Премия начислена в декабре выплачена в январе 6 НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия начислена в декабре выплачена в январе 6 НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с зарплаты и премии, начисленных за декабрь 2022 г. и выплаченных в январе 2023 г.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-04-06/4129)Должно ли Общество трактовать доход в виде премии за производственные результаты, начисленный в декабре 2022 г., но выплаченный в январе 2023 г., как доход, формирующий налоговую базу в 2023 г., и облагать его по ставке НДФЛ 13%, так как по состоянию на дату выплаты база по НДФЛ не превысит 5 млн руб.?
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-04-06/4129)Должно ли Общество трактовать доход в виде премии за производственные результаты, начисленный в декабре 2022 г., но выплаченный в январе 2023 г., как доход, формирующий налоговую базу в 2023 г., и облагать его по ставке НДФЛ 13%, так как по состоянию на дату выплаты база по НДФЛ не превысит 5 млн руб.?
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Дата получения работником премии имеет значение, так как от этого зависит, в какой отчет 6-НДФЛ попадут выплаченные средства. Если премия за 2024 год перечислена в январе 2025 года, ее нужно включить в отчет 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Или, например, если премию за декабрь выдали в феврале 2025 году, то и этот доход сотрудника, и НДФЛ попадет в 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Помните: неважно, за какой период начислена премия, важно, когда ее получил специалист!
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Дата получения работником премии имеет значение, так как от этого зависит, в какой отчет 6-НДФЛ попадут выплаченные средства. Если премия за 2024 год перечислена в январе 2025 года, ее нужно включить в отчет 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Или, например, если премию за декабрь выдали в феврале 2025 году, то и этот доход сотрудника, и НДФЛ попадет в 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Помните: неважно, за какой период начислена премия, важно, когда ее получил специалист!
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2018 года
(Волкова М.Н.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)- для премий - дата, которая зависит от того, выплачивается ли премия за производственные или непроизводственные показатели. Датой фактического получения такой премии является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Дата фактического получения непроизводственных премий определяется как день их выплаты работнику (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Волкова М.Н.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)- для премий - дата, которая зависит от того, выплачивается ли премия за производственные или непроизводственные показатели. Датой фактического получения такой премии является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Дата фактического получения непроизводственных премий определяется как день их выплаты работнику (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Вопрос: Работнику начислена ежемесячная премия за декабрь 2018 г., которая выплачена в январе 2019 г. вместе с годовой премией за 2018 г. За какой период отражаются данные премии в расчетах 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)Вопрос: Работнику начислена ежемесячная премия за декабрь 2018 г., которая выплачена в январе 2019 г. вместе с годовой премией за 2018 г. За какой период отражаются данные премии в расчетах 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)Вопрос: Работнику начислена ежемесячная премия за декабрь 2018 г., которая выплачена в январе 2019 г. вместе с годовой премией за 2018 г. За какой период отражаются данные премии в расчетах 6-НДФЛ?
Вопрос: В организации предусмотрены годовые премии, срок их выплаты - не позднее 5 марта следующего года. Директор рассматривает возможность выплаты премии за 2019 г. раньше, в декабре, тогда и приказ о премировании тоже будет датирован декабрем. Допустимо ли это и каковы возможные последствия?
("Главная книга", 2019, N 24)Внимание! Если годовая, квартальная или разовая премия начислена в декабре 2019 г., а выплачена в январе 2020 г., она войдет в РСВ за 2019 г. и в 6-НДФЛ за 2020 г. (см. с. 15, 16). Из-за этого может возникнуть расхождение между РСВ и 6-НДФЛ за 2019 г. (значение строки 020 за вычетом значения строки 025 расчета 6-НДФЛ окажется меньше и значения строки 050, и значения строки 030 графы 1 подраздела 1.1 Приложения 1 к разделу 1 РСВ). Это нормально. Если инспекция сообщит вам о нарушении соответствующих контрольных соотношений <10>, просто отправьте ей пояснения.
("Главная книга", 2019, N 24)Внимание! Если годовая, квартальная или разовая премия начислена в декабре 2019 г., а выплачена в январе 2020 г., она войдет в РСВ за 2019 г. и в 6-НДФЛ за 2020 г. (см. с. 15, 16). Из-за этого может возникнуть расхождение между РСВ и 6-НДФЛ за 2019 г. (значение строки 020 за вычетом значения строки 025 расчета 6-НДФЛ окажется меньше и значения строки 050, и значения строки 030 графы 1 подраздела 1.1 Приложения 1 к разделу 1 РСВ). Это нормально. Если инспекция сообщит вам о нарушении соответствующих контрольных соотношений <10>, просто отправьте ей пояснения.
Статья: Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Если премия за 2023 год выплачена в январе 2024 года, ее нужно включить в отчет 6-НДФЛ за I квартал 2024 года. Или, например, если премию за декабрь выдали в феврале 2024 года, то и этот полученный доход, и НДФЛ попадут в 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Если премия за 2023 год выплачена в январе 2024 года, ее нужно включить в отчет 6-НДФЛ за I квартал 2024 года. Или, например, если премию за декабрь выдали в феврале 2024 года, то и этот полученный доход, и НДФЛ попадут в 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.