Премия дилеру НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия дилеру НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на суммы полученных премий за выполнение условий договора (плана продаж)
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - как сторона, которая ссылается на правомерность невключения в налоговую базу по НДС спорных сумм (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - как сторона, которая ссылается на правомерность невключения в налоговую базу по НДС спорных сумм (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
Важнейшая практика по ст. 162 НК РФ- не увеличивают налоговую базу премии, не изменяющие цену товаров (не связанные с их оплатой) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как покупателю учесть бонусы и премии при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)4. НДС при предоставлении бонуса (премии) дилеру за реализацию покупателям товаров со скидкой
(КонсультантПлюс, 2025)4. НДС при предоставлении бонуса (премии) дилеру за реализацию покупателям товаров со скидкой
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вопрос: На практике активно применяется такая схема взаимоотношений между поставщиками (производителями) и дилерами. По согласованию с поставщиком (производителем) дилер дает покупателям скидки от рекомендованной поставщиком (производителем) розничной цены, а поставщик (производитель) выплачивает дилеру премию в процентах от предоставленной скидки. Облагаются ли такие премии, полученные дилером, НДС?
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вопрос: На практике активно применяется такая схема взаимоотношений между поставщиками (производителями) и дилерами. По согласованию с поставщиком (производителем) дилер дает покупателям скидки от рекомендованной поставщиком (производителем) розничной цены, а поставщик (производитель) выплачивает дилеру премию в процентах от предоставленной скидки. Облагаются ли такие премии, полученные дилером, НДС?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 06.11.2020 N СД-4-3/18281@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 13.10.2020 N 03-07-15/89774)Департамент налоговой политики, рассмотрев указанное письмо по вопросам о порядке применения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в отношении сумм премий, полученных дилерами от поставщиков (автопроизводителей) за выполнение определенных условий договора, сообщает.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 13.10.2020 N 03-07-15/89774)Департамент налоговой политики, рассмотрев указанное письмо по вопросам о порядке применения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в отношении сумм премий, полученных дилерами от поставщиков (автопроизводителей) за выполнение определенных условий договора, сообщает.
<Письмо> ФНС России от 25.04.2022 N СД-4-3/5016@
"О применении НДС в отношении сумм премий (бонусов)"По изложенному вопросу необходимо руководствоваться разъяснением Минфина России от 13.10.2020 N 03-07-15/89774, доведенным до территориальных налоговых органов письмом ФНС России от 06.11.2020 N СД-4-3/18281@, согласно которому в случае, когда из условий заключенных договоров следует, что премии, выплачиваемые автопроизводителем дилеру связаны не с оплатой реализованных дилером автомобилей, а с поддержанием экономического интереса дилера увеличивать объемы закупок новых партий автомобилей у автопроизводителя и повышать объемы продаж автомобилей на рынке в целом, но при этом расчет премий в привязке к величине скидки, предоставленной конечному покупателю, является лишь способом оценки экономического интереса дилера увеличивать объем последующих закупок новых партий автомобилей, положения пункта 2 статьи 153 и подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) на указанные премии не распространяются, в связи с чем суммы премий, получаемые дилером от автопроизводителя, в налоговую базу по НДС у дилера не включаются.
"О применении НДС в отношении сумм премий (бонусов)"По изложенному вопросу необходимо руководствоваться разъяснением Минфина России от 13.10.2020 N 03-07-15/89774, доведенным до территориальных налоговых органов письмом ФНС России от 06.11.2020 N СД-4-3/18281@, согласно которому в случае, когда из условий заключенных договоров следует, что премии, выплачиваемые автопроизводителем дилеру связаны не с оплатой реализованных дилером автомобилей, а с поддержанием экономического интереса дилера увеличивать объемы закупок новых партий автомобилей у автопроизводителя и повышать объемы продаж автомобилей на рынке в целом, но при этом расчет премий в привязке к величине скидки, предоставленной конечному покупателю, является лишь способом оценки экономического интереса дилера увеличивать объем последующих закупок новых партий автомобилей, положения пункта 2 статьи 153 и подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) на указанные премии не распространяются, в связи с чем суммы премий, получаемые дилером от автопроизводителя, в налоговую базу по НДС у дилера не включаются.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Включаются ли в базу по НДС покупателя суммы выплат в виде скидок, бонусов, премий за закупку определенного объема товара
(КонсультантПлюс, 2025)В документе рассмотрено, облагаются ли НДС суммы премий (бонусов), которые дилеры получают от поставщиков (производителей) за выполнение условий договора, предусматривающих продажу товаров со скидкой. Ведомство указало, что в данном случае следует руководствоваться Письмом Минфина России от 13.10.2020 N 03-07-15/89774 (направлено Письмом ФНС России от 06.11.2020 N СД-4-3/18281@). В нем отмечено: когда из условий заключенных договоров следует, что премии, выплачиваемые автопроизводителем дилеру, связаны не с оплатой реализованных автомобилей, а с поддержанием экономического интереса дилера увеличивать объемы закупок и повышать объемы продаж, положения п. 2 ст. 153 и пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ на указанные премии не распространяются. Поэтому эти премии не включаются в налоговую базу по НДС у дилера.
Включаются ли в базу по НДС покупателя суммы выплат в виде скидок, бонусов, премий за закупку определенного объема товара
(КонсультантПлюс, 2025)В документе рассмотрено, облагаются ли НДС суммы премий (бонусов), которые дилеры получают от поставщиков (производителей) за выполнение условий договора, предусматривающих продажу товаров со скидкой. Ведомство указало, что в данном случае следует руководствоваться Письмом Минфина России от 13.10.2020 N 03-07-15/89774 (направлено Письмом ФНС России от 06.11.2020 N СД-4-3/18281@). В нем отмечено: когда из условий заключенных договоров следует, что премии, выплачиваемые автопроизводителем дилеру, связаны не с оплатой реализованных автомобилей, а с поддержанием экономического интереса дилера увеличивать объемы закупок и повышать объемы продаж, положения п. 2 ст. 153 и пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ на указанные премии не распространяются. Поэтому эти премии не включаются в налоговую базу по НДС у дилера.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Положения п. 2.1 ст. 154 НК РФ не предусматривают увеличения налоговой базы по НДС у покупателя (дилера) на сумму полученных им премий.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Положения п. 2.1 ст. 154 НК РФ не предусматривают увеличения налоговой базы по НДС у покупателя (дилера) на сумму полученных им премий.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Вопрос: На практике активно применяется такая схема взаимоотношений между поставщиками (производителями) и дилерами. По согласованию с поставщиком (производителем) дилер дает покупателям скидки от рекомендованной поставщиком (производителем) розничной цены, а поставщик (производитель) выплачивает дилеру премию в процентах от предоставленной скидки. Облагаются ли такие премии, полученные дилером, НДС?
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Вопрос: На практике активно применяется такая схема взаимоотношений между поставщиками (производителями) и дилерами. По согласованию с поставщиком (производителем) дилер дает покупателям скидки от рекомендованной поставщиком (производителем) розничной цены, а поставщик (производитель) выплачивает дилеру премию в процентах от предоставленной скидки. Облагаются ли такие премии, полученные дилером, НДС?
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение премий (бонусов) по договорам с контрагентами
(КонсультантПлюс, 2025)Если по договору премии связаны не с оплатой товара, реализованного дилером, а с поддержанием его экономического интереса (увеличением объемов закупок, повышением объемов продаж) и расчет премий в привязке к величине скидки, предоставленной конечному покупателю, является лишь способом оценки такого интереса, то дилер не включает суммы премий в налоговую базу по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если по договору премии связаны не с оплатой товара, реализованного дилером, а с поддержанием его экономического интереса (увеличением объемов закупок, повышением объемов продаж) и расчет премий в привязке к величине скидки, предоставленной конечному покупателю, является лишь способом оценки такого интереса, то дилер не включает суммы премий в налоговую базу по НДС.
Статья: Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Иная ситуация, если продавец (подрядчик, исполнитель) выплачивает покупателю (заказчику) премию за действия, которые можно квалифицировать как оказание услуг. Например, договор поставки может включать соглашение о продвижении покупателем товаров продавца на рынке за вознаграждение. В этом случае услуги исполнителя (покупателя товаров) в общем порядке облагаются НДС, а поощрительная выплата фактически является их ценой и формирует налоговую базу <18>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Иная ситуация, если продавец (подрядчик, исполнитель) выплачивает покупателю (заказчику) премию за действия, которые можно квалифицировать как оказание услуг. Например, договор поставки может включать соглашение о продвижении покупателем товаров продавца на рынке за вознаграждение. В этом случае услуги исполнителя (покупателя товаров) в общем порядке облагаются НДС, а поощрительная выплата фактически является их ценой и формирует налоговую базу <18>.