Премирование в натуральной форме НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Премирование в натуральной форме НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика расходы, связанные с предоставлением бонуса (премии) по итогам квартала покупателю, выполняющему условие договора поставки о закупаемом объеме непродовольственной продукции, если согласно условиям договора поставки стоимость ранее поставленной продукции не изменяется? В качестве бонуса, предусмотренного дополнительным соглашением к договору поставки, организация передала покупателю 20 единиц продукции...
(Консультация эксперта, 2026)Ограничений на выплату премий в натуральной форме ни пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ, ни приведенное Письмо Минфина России не содержат, в связи с чем указанная норма распространяется и на бонусы, предоставленные в натуральной форме.
(Консультация эксперта, 2026)Ограничений на выплату премий в натуральной форме ни пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ, ни приведенное Письмо Минфина России не содержат, в связи с чем указанная норма распространяется и на бонусы, предоставленные в натуральной форме.
Готовое решение: Какие операции и расходы отражаются по статье 360 "Увеличение стоимости биологических активов" КОСГУ
(КонсультантПлюс, 2026)принятие к учету биологического актива, который поступил в натуральной форме при возмещении ущерба;
(КонсультантПлюс, 2026)принятие к учету биологического актива, который поступил в натуральной форме при возмещении ущерба;
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 06.11.2020 N СД-4-3/18281@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 13.10.2020 N 03-07-15/89774)Таким образом, положения пункта 2.1 статьи 154 Кодекса не предусматривают увеличение налоговой базы по НДС у покупателя (дилера) на сумму полученных им премий за выполнение определенных условий договора, включая приобретение определенного объема товаров.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 13.10.2020 N 03-07-15/89774)Таким образом, положения пункта 2.1 статьи 154 Кодекса не предусматривают увеличение налоговой базы по НДС у покупателя (дилера) на сумму полученных им премий за выполнение определенных условий договора, включая приобретение определенного объема товаров.
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2021 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- доходы в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных отдельными НКО, включенными в утвержденный Правительством РФ перечень;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- доходы в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных отдельными НКО, включенными в утвержденный Правительством РФ перечень;
Статья: Подарки для работников
(Бовша Н.В.)
("Зарплата", 2007, N 12)Подарок-премия НДС не облагается? Существует мнение, что если подарок является формой поощрения работника за трудовые достижения, то он может не рассматриваться как безвозмездная передача, а потому не должен облагаться НДС. Однако данную точку зрения придется отстаивать в суде.
(Бовша Н.В.)
("Зарплата", 2007, N 12)Подарок-премия НДС не облагается? Существует мнение, что если подарок является формой поощрения работника за трудовые достижения, то он может не рассматриваться как безвозмездная передача, а потому не должен облагаться НДС. Однако данную точку зрения придется отстаивать в суде.
Статья: Безвозмездная передача
(Никитин В.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2010, N 9)Если основанием выдачи премии в натуральной форме являются юбилей, день рождения сотрудника, выход на пенсию, какая-либо иная знаменательная дата, такую выплату признать вознаграждением за труд затруднительно, поэтому необходимо будет начислить НДС.
(Никитин В.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2010, N 9)Если основанием выдачи премии в натуральной форме являются юбилей, день рождения сотрудника, выход на пенсию, какая-либо иная знаменательная дата, такую выплату признать вознаграждением за труд затруднительно, поэтому необходимо будет начислить НДС.
Статья: А что у нас под елочкой?
(Кабулова М.)
("Практическая бухгалтерия", 2008, N 12)Как правило, подарки получают трудолюбивые работники. Это и понятно. Какой начальник лодыря на работе поощрять будет! Другими словами, речь идет об итоговой производственной премии: непосредственно подарке или его денежном эквиваленте. Если подарок выдан в натуральной форме, то на его стоимость необходимо начислить НДС. Моментом определения налоговой базы по НДС будет день вручения подарка (п. 1 ст. 167 НК РФ).
(Кабулова М.)
("Практическая бухгалтерия", 2008, N 12)Как правило, подарки получают трудолюбивые работники. Это и понятно. Какой начальник лодыря на работе поощрять будет! Другими словами, речь идет об итоговой производственной премии: непосредственно подарке или его денежном эквиваленте. Если подарок выдан в натуральной форме, то на его стоимость необходимо начислить НДС. Моментом определения налоговой базы по НДС будет день вручения подарка (п. 1 ст. 167 НК РФ).
Вопрос: ...В целях дальнейшего развития продаж поставщики товаров используют систему стимулирования покупательной активности дистрибьюторов (покупателей), в соответствии с которой по окончании определенного периода в течение срока действия договора им выплачивается премия при выполнении определенных показателей по объему приобретенных товаров. Облагается ли НДС сумма премии, получаемая дистрибьюторами (покупателями)?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2005)Согласно п. 2 ст. 153 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2005)Согласно п. 2 ст. 153 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.
Статья: Дары работодателя (бухгалтерский учет и налогообложение подарков)
(Шаронова Е.А., Шаповал Е.А.)
("Главная книга", 2008, N 5)При выдаче работнику премии в натуральной форме организация обязана исчислить НДС, поскольку происходит переход права собственности на товар от одного лица (работодателя) к другому (работнику) <54>.
(Шаронова Е.А., Шаповал Е.А.)
("Главная книга", 2008, N 5)При выдаче работнику премии в натуральной форме организация обязана исчислить НДС, поскольку происходит переход права собственности на товар от одного лица (работодателя) к другому (работнику) <54>.
Статья: Проблемные налоговые преференции
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 7)Учет НДС в части предоставленных бонусов
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 7)Учет НДС в части предоставленных бонусов
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя, применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), получение от поставщика премии (бонуса) в виде дополнительной поставки 10 тонн непродовольственного сырья и отпуск данного сырья в производство? Премия предусмотрена договором поставки и получена по итогам квартала за приобретение сырья в объеме 300 тонн, на указанную премию корректируется стоимость сырья, принятого к учету. Приобретение сырья и получение бонуса произведены в одном календарном году...
(Консультация эксперта, 2013)Обращаем внимание на то, что исходя из правовой позиции ВАС РФ премии, выплачиваемые поставщиками покупателям за выполнение тех или иных условий договора поставки товара, следует рассматривать в качестве торговых скидок, применяемых к стоимости товара, поскольку такая премия непосредственно связана с поставкой товара и является мерой, направленной на стимулирование покупателя в приобретении как можно большего количества поставляемых товаров (Постановления Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11637/11 по делу N А40-56521/10-35-297, от 22.12.2009 N 11175/09 по делу N А44-109/2008). В рассматриваемой ситуации исходим из того, что организация руководствуется приведенной позицией ВАС РФ и корректирует стоимость приобретенного сырья на сумму премии, полученной в натуральной форме <1>.
(Консультация эксперта, 2013)Обращаем внимание на то, что исходя из правовой позиции ВАС РФ премии, выплачиваемые поставщиками покупателям за выполнение тех или иных условий договора поставки товара, следует рассматривать в качестве торговых скидок, применяемых к стоимости товара, поскольку такая премия непосредственно связана с поставкой товара и является мерой, направленной на стимулирование покупателя в приобретении как можно большего количества поставляемых товаров (Постановления Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11637/11 по делу N А40-56521/10-35-297, от 22.12.2009 N 11175/09 по делу N А44-109/2008). В рассматриваемой ситуации исходим из того, что организация руководствуется приведенной позицией ВАС РФ и корректирует стоимость приобретенного сырья на сумму премии, полученной в натуральной форме <1>.
Статья: Сравнение системы скидок и бонусов в розничной торговле. Как правильно применять скидки
(Илларионов А.)
("Финансовая газета", 2017, N 35)Премия может быть предоставлена как в денежной, так и в натуральной форме (бонус), а приведенная норма НК РФ не содержит запрета на ее распространение при предоставлении премии в натуральной форме.
(Илларионов А.)
("Финансовая газета", 2017, N 35)Премия может быть предоставлена как в денежной, так и в натуральной форме (бонус), а приведенная норма НК РФ не содержит запрета на ее распространение при предоставлении премии в натуральной форме.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2020 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 1)Согласно п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 1)Согласно п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.
Статья: Компания оплачивает работнику отдых: пять практических ситуаций
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 12)Начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, включаются в расходы на оплату труда (п. 2 ст. 255 НК РФ). Поэтому стоимость премиальной путевки можно учесть в расходах на основании п. 2 ст. 255 НК РФ.
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 12)Начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, включаются в расходы на оплату труда (п. 2 ст. 255 НК РФ). Поэтому стоимость премиальной путевки можно учесть в расходах на основании п. 2 ст. 255 НК РФ.