Прекращение стандартного вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Прекращение стандартного вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2026)5. С какого месяца предоставляется стандартный вычет на детей и в каком месяце (году) прекращается
(КонсультантПлюс, 2026)5. С какого месяца предоставляется стандартный вычет на детей и в каком месяце (году) прекращается
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ можно продолжить получать при отсутствии дохода?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если же до окончания года доходов у вас не будет, то налоговый агент не предоставит стандартные вычеты за период, начиная с месяца прекращения облагаемых выплат (Письмо Минфина России от 30.10.2018 N 03-04-05/78020).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если же до окончания года доходов у вас не будет, то налоговый агент не предоставит стандартные вычеты за период, начиная с месяца прекращения облагаемых выплат (Письмо Минфина России от 30.10.2018 N 03-04-05/78020).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Увеличиваются размеры стандартных налоговых вычетов (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Увеличиваются размеры стандартных налоговых вычетов (01.01.2025)
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- представление уполномоченными кредитными организациями информации, полученной от налоговых агентов по каждому физическому лицу с указанием данных физического лица, позволяющих идентифицировать налогоплательщика, сумм и вида подлежащих выплате доходов (облагаемых и не облагаемых налогом), сумм стандартных, профессиональных налоговых вычетов,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- представление уполномоченными кредитными организациями информации, полученной от налоговых агентов по каждому физическому лицу с указанием данных физического лица, позволяющих идентифицировать налогоплательщика, сумм и вида подлежащих выплате доходов (облагаемых и не облагаемых налогом), сумм стандартных, профессиональных налоговых вычетов,
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Вправе ли родитель без доходов, к которым можно применить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, отказаться от вычета в пользу другого родителя
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговое ведомство пояснило, что стандартный вычет предоставляется лицу за каждый месяц налогового периода, в течение которого действует, в частности, трудовой договор между налоговым агентом и работником. При расторжении трудового договора прекращается предоставление стандартного вычета. Если родитель находится в отпуске по уходу за ребенком или в отпуске без сохранения заработной платы, налоговый агент вправе предоставить стандартный вычет на ребенка в двойном размере другому родителю. Однако на основании заявления об отказе от получения указанного вычета, поступившего от неработающего родителя, налоговый агент не вправе предоставить стандартный вычет в двойном размере другому родителю.
Вправе ли родитель без доходов, к которым можно применить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, отказаться от вычета в пользу другого родителя
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговое ведомство пояснило, что стандартный вычет предоставляется лицу за каждый месяц налогового периода, в течение которого действует, в частности, трудовой договор между налоговым агентом и работником. При расторжении трудового договора прекращается предоставление стандартного вычета. Если родитель находится в отпуске по уходу за ребенком или в отпуске без сохранения заработной платы, налоговый агент вправе предоставить стандартный вычет на ребенка в двойном размере другому родителю. Однако на основании заявления об отказе от получения указанного вычета, поступившего от неработающего родителя, налоговый агент не вправе предоставить стандартный вычет в двойном размере другому родителю.
Вопрос: Работница второй раз стала вдовой. От первого брака есть несовершеннолетние дети. Возобновляется ли предоставление вычета на детей в двойном размере? Если да, то какие документы потребуются для получения вычета в двойном размере?
(Консультация эксперта, 2024)В случае если один из родителей детей умер, второй родитель вправе получать стандартный налоговый вычет на своих детей в двойном размере. В подтверждение статуса работник должен представить свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим (безвестно отсутствующим) (Письмо Минфина России от 16.02.2021 N 03-04-05/10596).
(Консультация эксперта, 2024)В случае если один из родителей детей умер, второй родитель вправе получать стандартный налоговый вычет на своих детей в двойном размере. В подтверждение статуса работник должен представить свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим (безвестно отсутствующим) (Письмо Минфина России от 16.02.2021 N 03-04-05/10596).
Вопрос: О документах, подтверждающих право на получение стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере матерью-одиночкой.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 03.04.2024 N 20-21/041756@)Пунктом 3 статьи 218 Кодекса предусмотрено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются одним из налоговых агентов на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на вычеты.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 03.04.2024 N 20-21/041756@)Пунктом 3 статьи 218 Кодекса предусмотрено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются одним из налоговых агентов на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на вычеты.
Статья: Стандартный вычет на детей: нюансы 2025 года
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вопрос: О размере стандартного вычета по НДФЛ на ребенка, если второй родитель умер или объявлен умершим.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130980)Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налогоплательщику в порядке и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 218 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130980)Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налогоплательщику в порядке и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 218 Кодекса.
Статья: Разъяснения Минфина по применению стандартного вычета по НДФЛ
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)В случае если один из родителей детей умер, второй родитель вправе получать стандартный налоговый вычет на своих детей в двойном размере. В подтверждение статуса работник должен представить свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим (безвестно отсутствующим) (Письмо Минфина России от 16.02.2021 N 03-04-05/10596).
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)В случае если один из родителей детей умер, второй родитель вправе получать стандартный налоговый вычет на своих детей в двойном размере. В подтверждение статуса работник должен представить свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим (безвестно отсутствующим) (Письмо Минфина России от 16.02.2021 N 03-04-05/10596).
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! При исчислении НДФЛ уполномоченной кредитной организацией или организацией (ИП) - налоговым агентом учитываются только стандартные и профессиональные вычеты. Имущественные и социальные вычеты не применяются, так как лица, перешедшие на АУСН, их не предоставляют (ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! При исчислении НДФЛ уполномоченной кредитной организацией или организацией (ИП) - налоговым агентом учитываются только стандартные и профессиональные вычеты. Имущественные и социальные вычеты не применяются, так как лица, перешедшие на АУСН, их не предоставляют (ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Ситуация: Какие льготы и гарантии предусмотрены для лиц, осуществляющих уход за инвалидами, в том числе для родителей детей-инвалидов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Стандартный налоговый вычет в повышенном размере предоставляется родителю, его супругу, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид либо являющийся инвалидом I или II группы учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Стандартный налоговый вычет в повышенном размере предоставляется родителю, его супругу, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид либо являющийся инвалидом I или II группы учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Статья: Сборная солянка по зарплатным налогам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Но если после месяца получения сотрудницей дохода вы ей до конца года больше не выплачиваете доходы, то и в НДФЛ-регистре вы не должны отражать вычеты как предоставленные. Ведь вычет предоставляется только на дату выплаты дохода и только в пределах начисленного дохода. Минфин также разъяснял, что если выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, то налоговая база после прекращения выплат налоговым агентом не определяется. И поэтому стандартный налоговый вычет за указанные месяцы налоговым агентом не предоставляется <5>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Но если после месяца получения сотрудницей дохода вы ей до конца года больше не выплачиваете доходы, то и в НДФЛ-регистре вы не должны отражать вычеты как предоставленные. Ведь вычет предоставляется только на дату выплаты дохода и только в пределах начисленного дохода. Минфин также разъяснял, что если выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, то налоговая база после прекращения выплат налоговым агентом не определяется. И поэтому стандартный налоговый вычет за указанные месяцы налоговым агентом не предоставляется <5>.