Прекращение предоставления вычета на ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Прекращение предоставления вычета на ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Заявление о получении социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке (Форма по КНД 1150130)
(Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/871@)Сведения, подтверждающие право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной за обучение моих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность
(Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/871@)Сведения, подтверждающие право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной за обучение моих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)5. С какого месяца предоставляется вычет на детей и в каком месяце (году) прекращается
(КонсультантПлюс, 2024)5. С какого месяца предоставляется вычет на детей и в каком месяце (году) прекращается
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)5. С какого месяца предоставляется стандартный вычет на детей и в каком месяце (году) прекращается
(КонсультантПлюс, 2025)5. С какого месяца предоставляется стандартный вычет на детей и в каком месяце (году) прекращается
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/871@
"Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80403)Сведения, подтверждающие право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной за обучение моих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность
"Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80403)Сведения, подтверждающие право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной за обучение моих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность
Приказ ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@
"Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76228)5. В случае обращения налогоплательщика к медицинской организации/ИП для представления в налоговый орган сведений об оплате медицинских услуг, оказанных ему, а также его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) и подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным, после прекращения опеки или попечительства, в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), для предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в порядке, предусмотренном абзацем первым пункта 3.1 статьи 221.1 Кодекса, Сведения представляются в налоговый орган по каждому физическому лицу, которому непосредственно оказаны медицинские услуги.
"Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76228)5. В случае обращения налогоплательщика к медицинской организации/ИП для представления в налоговый орган сведений об оплате медицинских услуг, оказанных ему, а также его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) и подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным, после прекращения опеки или попечительства, в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), для предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в порядке, предусмотренном абзацем первым пункта 3.1 статьи 221.1 Кодекса, Сведения представляются в налоговый орган по каждому физическому лицу, которому непосредственно оказаны медицинские услуги.
Вопрос: Обязана ли медицинская организация проверять представленные налогоплательщиком документы и определять право на получение социального вычета по НДФЛ при выдаче справки об оплате медицинских услуг, учитывая положения п. 2 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Справка заполняется на основании заявления физического лица (его супруга/супруги) о выдаче справки, оплатившего медицинскую услугу (далее - налогоплательщик), за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывалась медицинская услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы на оказанные медицинские услуги налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) и подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет) (п. 2 Приложения N 2 к Приказу).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Справка заполняется на основании заявления физического лица (его супруга/супруги) о выдаче справки, оплатившего медицинскую услугу (далее - налогоплательщик), за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывалась медицинская услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы на оказанные медицинские услуги налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) и подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет) (п. 2 Приложения N 2 к Приказу).
Вопрос: Может ли единственный родитель в целях подтверждения права на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей в двойном размере представить заявление, в котором он подтверждает, что не состоит в зарегистрированном браке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется в установленных размерах за каждый месяц налогового периода и распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется в установленных размерах за каждый месяц налогового периода и распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Вопрос: Вправе ли был российский моряк, налоговый резидент РФ, получивший в 2022 г. доход только за работу на судах под иностранным флагом, при подаче декларации 3-НДФЛ за 2022 г. заявить стандартный вычет на детей? Если да, то за какие месяцы?
(Консультация эксперта, 2023)Стандартный вычет на детей следует применить только в месяцах получения дохода (если выплата доходов с определенного месяца прекращена и не возобновляется до конца года), до месяца, в котором сумма дохода нарастающим итогом с начала года превысит 350 000 руб.
(Консультация эксперта, 2023)Стандартный вычет на детей следует применить только в месяцах получения дохода (если выплата доходов с определенного месяца прекращена и не возобновляется до конца года), до месяца, в котором сумма дохода нарастающим итогом с начала года превысит 350 000 руб.
Вопрос: О размере стандартного вычета по НДФЛ на ребенка, если второй родитель умер или объявлен умершим.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130980)Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налогоплательщику в порядке и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 218 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130980)Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налогоплательщику в порядке и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 218 Кодекса.
Вопрос: Должен ли налогоплательщик представлять медицинской организации подтверждающие документы (например, о родстве, опекунстве, обучении ребенка при оплате за детей и родителей) при подаче заявления о получении (передаче в налоговый орган) справки (сведений) об оплате медицинских услуг в целях получения вычета по НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Обоснование: Социальные налоговые вычеты, за получением которых вправе обратиться налогоплательщики, установлены ст. 219 Налогового кодекса РФ. Так, согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик может получить вычет за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет. Право на получение рассматриваемого вида социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства, если указанные граждане являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Обоснование: Социальные налоговые вычеты, за получением которых вправе обратиться налогоплательщики, установлены ст. 219 Налогового кодекса РФ. Так, согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик может получить вычет за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет. Право на получение рассматриваемого вида социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства, если указанные граждане являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет.
Вопрос: О документах, подтверждающих право на получение стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере матерью-одиночкой.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 03.04.2024 N 20-21/041756@)Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 03.04.2024 N 20-21/041756@)Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Последние изменения: Налоговый агент по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если право работника на вычет не прекратилось, то в новом налоговом периоде подавать заявление повторно не нужно. Однако если ранее работник просил предоставить вычет на ребенка только в определенном налоговом периоде, то для получения вычета в следующем заявление придется подать заново.
(КонсультантПлюс, 2025)Если право работника на вычет не прекратилось, то в новом налоговом периоде подавать заявление повторно не нужно. Однако если ранее работник просил предоставить вычет на ребенка только в определенном налоговом периоде, то для получения вычета в следующем заявление придется подать заново.
Статья: Проверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)- или по тот месяц 2022 г. включительно, в котором он прекратит учебу.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)- или по тот месяц 2022 г. включительно, в котором он прекратит учебу.
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ можно продолжить получать при отсутствии дохода?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Заметим, что в данном случае речь идет о получении стандартных налоговых вычетов у работодателя на основании вашего заявления о предоставлении вычета и документов, подтверждающих право на него, либо при получении с 01.01.2025 стандартного вычета на детей - без подачи такого заявления при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на вашем обеспечении (пп. 4 п. 1, п. 3 ст. 218 НК РФ; пп. "а" п. 28 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Закона N 176-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Заметим, что в данном случае речь идет о получении стандартных налоговых вычетов у работодателя на основании вашего заявления о предоставлении вычета и документов, подтверждающих право на него, либо при получении с 01.01.2025 стандартного вычета на детей - без подачи такого заявления при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на вашем обеспечении (пп. 4 п. 1, п. 3 ст. 218 НК РФ; пп. "а" п. 28 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Закона N 176-ФЗ).
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет предоставляется в том же порядке, что и для родителей. Отличия лишь в том, что вычет опекуну положен с месяца установления опеки и до ее окончания в связи с достижением подопечным 14 лет. После этого вычет продолжает предоставляться тому же лицу, но уже как попечителю (п. 2 ст. 40 ГК РФ). Если опека прекращается по иным основаниям, вычет предоставляется до конца года, в котором они возникли (Письмо Минфина России от 18.01.2016 N 03-04-06/1118).
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет предоставляется в том же порядке, что и для родителей. Отличия лишь в том, что вычет опекуну положен с месяца установления опеки и до ее окончания в связи с достижением подопечным 14 лет. После этого вычет продолжает предоставляться тому же лицу, но уже как попечителю (п. 2 ст. 40 ГК РФ). Если опека прекращается по иным основаниям, вычет предоставляется до конца года, в котором они возникли (Письмо Минфина России от 18.01.2016 N 03-04-06/1118).