Предъявление ндс покупателю
Подборка наиболее важных документов по запросу Предъявление ндс покупателю (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 9 "Первичные учетные документы" Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете""Из совокупного толкования статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и статьи 169 НК РФ следует, что условиями принятия к вычету НДС являются: предъявление суммы НДС покупателю поставщиком, наличие соответствующего счета-фактуры; приобретение налогоплательщиком товаров (работ, услуг, имущественных прав) для осуществления операций, облагаемых НДС; принятие налогоплательщиком к учету товаров (работ, услуг, имущественных прав) при наличии достоверных первичных учетных документов."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 247 "Объект налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ"Суд кассационной инстанции указал, что заслуживающими внимание признаются доводы управляющей компании о том, что налоговая база по налогу на прибыль определялась им в проверенном периоде с суммы выручки, включая НДС, тогда как, исходя из произведенной налоговым органом переквалификации, с учетом положений статьи 247 НК РФ при определении доходов для целей обложения налогом на прибыль суммы НДС, предъявленные налогоплательщиком покупателям (приобретателям) товаров (работ, услуг), учитываться не должны."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДССУММА НДС, ПРЕДЪЯВЛЯЕМАЯ ПРОДАВЦОМ ПОКУПАТЕЛЮ.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Вычет НДС, предъявленного покупателю товаров, в случае возврата этих товаров или отказа от них >>>
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 17.11.2011 N 72
"О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с расчетами за коммунальные ресурсы"3. Если при рассмотрении дела судом будет установлено, что при утверждении тарифа его размер определялся регулирующим органом без включения в него суммы НДС, то предъявление ресурсоснабжающей организацией к оплате покупателю (исполнителю коммунальных услуг) дополнительно к регулируемой цене (тарифу) соответствующей суммы НДС является правомерным. В таком случае требование о взыскании задолженности, рассчитанной исходя из тарифа, увеличенного на сумму НДС, подлежит удовлетворению.
"О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с расчетами за коммунальные ресурсы"3. Если при рассмотрении дела судом будет установлено, что при утверждении тарифа его размер определялся регулирующим органом без включения в него суммы НДС, то предъявление ресурсоснабжающей организацией к оплате покупателю (исполнителю коммунальных услуг) дополнительно к регулируемой цене (тарифу) соответствующей суммы НДС является правомерным. В таком случае требование о взыскании задолженности, рассчитанной исходя из тарифа, увеличенного на сумму НДС, подлежит удовлетворению.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом покупателю по товарам (услугам), отгруженным (оказанным) в счет поступившей ранее оплаты (частичной оплаты) указанных товаров (услуг), подлежат вычету у покупателя на основании счета-фактуры при выполнении одного из следующих условий:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом покупателю по товарам (услугам), отгруженным (оказанным) в счет поступившей ранее оплаты (частичной оплаты) указанных товаров (услуг), подлежат вычету у покупателя на основании счета-фактуры при выполнении одного из следующих условий:
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Должен ли ИП в целях НДФЛ учитывать в доходах суммы НДС, предъявленные им покупателям (заказчикам)?
Вопрос: ИП на УСН с наемными работниками, являющийся субъектом МСП и занимающийся обрабатывающим производством, перешел на исчисление НДС по ставке 5%. Должен ли ИП при определении доли дохода от обрабатывающего производства в целях применения пониженного тарифа страховых взносов учитывать предъявленные покупателям суммы НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН с наемными работниками, являющийся субъектом МСП и занимающийся обрабатывающим производством, перешел на исчисление НДС по ставке 5%. Должен ли ИП при определении доли дохода от обрабатывающего производства в целях применения пониженного тарифа страховых взносов учитывать предъявленные покупателям суммы НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН с наемными работниками, являющийся субъектом МСП и занимающийся обрабатывающим производством, перешел на исчисление НДС по ставке 5%. Должен ли ИП при определении доли дохода от обрабатывающего производства в целях применения пониженного тарифа страховых взносов учитывать предъявленные покупателям суммы НДС?
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Из поступивших вам сумм исключите предъявленные покупателям НДС, акцизы, туристический налог, если вы их уплачиваете (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Из поступивших вам сумм исключите предъявленные покупателям НДС, акцизы, туристический налог, если вы их уплачиваете (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что суммы предъявленного покупателям НДС в доходы ИП не включаются (Письмо Минфина России от 01.07.2010 N 03-04-05/8-369). Поэтому и в декларации по НДФЛ они не отражаются.
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что суммы предъявленного покупателям НДС в доходы ИП не включаются (Письмо Минфина России от 01.07.2010 N 03-04-05/8-369). Поэтому и в декларации по НДФЛ они не отражаются.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, в счете-фактуре в графах 5, 8 и 9 по строке "Всего к оплате", заполняемой для составления книги покупок, книги продаж, дополнительных листов к книгам покупок и книгам продаж, отражаются соответствующие стоимостные показатели (стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога на добавленную стоимость; сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога на добавленную стоимость) по всем записанным в счете-фактуре поставляемым (отгруженным) товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам. При этом указанные стоимостные показатели указываются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, в счете-фактуре в графах 5, 8 и 9 по строке "Всего к оплате", заполняемой для составления книги покупок, книги продаж, дополнительных листов к книгам покупок и книгам продаж, отражаются соответствующие стоимостные показатели (стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога на добавленную стоимость; сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога на добавленную стоимость) по всем записанным в счете-фактуре поставляемым (отгруженным) товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам. При этом указанные стоимостные показатели указываются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).
Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов в виде сумм НДС, предъявленных покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав).
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-11-11/113457)Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов в виде сумм НДС, предъявленных покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав).
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-11-11/113457)Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов в виде сумм НДС, предъявленных покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2026)Соответственно, цена договора с самозанятым НДС не включает и в нем следует сделать оговорку "НДС не облагается". Рекомендуем также пояснить в договоре, по какой причине продавец (исполнитель, подрядчик) не предъявляет НДС покупателю. Например, так:
(КонсультантПлюс, 2026)Соответственно, цена договора с самозанятым НДС не включает и в нем следует сделать оговорку "НДС не облагается". Рекомендуем также пояснить в договоре, по какой причине продавец (исполнитель, подрядчик) не предъявляет НДС покупателю. Например, так:
Статья: Проблемы законодательного регулирования финансовой аренды (лизинга) в России
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 6)Таким образом, лизингодатель полагал, что не уменьшал цену предмета лизинга в составе сальдо, определенную в соответствии с ч. 1 ст. 168 НК РФ отдельно от суммы НДС (предъявляемой покупателю дополнительно к цене товара). Перечисление лизингодателем в бюджет суммы НДС, перечисленной ему покупателем, не уменьшает цену предмета лизинга, учитываемую в составе взаиморасчетов по сальдо, поскольку НДС согласно ч. 1 ст. 168 НК РФ уплачивается дополнительно к цене товара (предмета лизинга).
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 6)Таким образом, лизингодатель полагал, что не уменьшал цену предмета лизинга в составе сальдо, определенную в соответствии с ч. 1 ст. 168 НК РФ отдельно от суммы НДС (предъявляемой покупателю дополнительно к цене товара). Перечисление лизингодателем в бюджет суммы НДС, перечисленной ему покупателем, не уменьшает цену предмета лизинга, учитываемую в составе взаиморасчетов по сальдо, поскольку НДС согласно ч. 1 ст. 168 НК РФ уплачивается дополнительно к цене товара (предмета лизинга).
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если аванс получен до 1 января 2025 г., а отгрузка в счет данной суммы произошла после 1 января 2025 г., то суммы НДС, предъявленные покупателю при отгрузке, не уменьшают доходы при применении УСН (Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-11/35779).
(КонсультантПлюс, 2025)Если аванс получен до 1 января 2025 г., а отгрузка в счет данной суммы произошла после 1 января 2025 г., то суммы НДС, предъявленные покупателю при отгрузке, не уменьшают доходы при применении УСН (Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-11/35779).
Готовое решение: Как в налоговом учете отражаются экспортные и импортные операции
(КонсультантПлюс, 2026)Однако в случае неподтвержденного экспорта вы не предъявляете НДС покупателю, поскольку гл. 21 НК РФ этого не предусматривает, а уплачиваете его из собственных средств (п. 9 ст. 165 НК РФ). Значит, правила п. 19 ст. 270 НК РФ здесь не применяются.
(КонсультантПлюс, 2026)Однако в случае неподтвержденного экспорта вы не предъявляете НДС покупателю, поскольку гл. 21 НК РФ этого не предусматривает, а уплачиваете его из собственных средств (п. 9 ст. 165 НК РФ). Значит, правила п. 19 ст. 270 НК РФ здесь не применяются.