Предъявление ндс покупателю
Подборка наиболее важных документов по запросу Предъявление ндс покупателю (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 9 "Первичные учетные документы" Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете""Из совокупного толкования статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и статьи 169 НК РФ следует, что условиями принятия к вычету НДС являются: предъявление суммы НДС покупателю поставщиком, наличие соответствующего счета-фактуры; приобретение налогоплательщиком товаров (работ, услуг, имущественных прав) для осуществления операций, облагаемых НДС; принятие налогоплательщиком к учету товаров (работ, услуг, имущественных прав) при наличии достоверных первичных учетных документов."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Должник выставил счета-фактуры с выделенным НДС, при этом конкурсный управляющий знал, что суммы НДС, предъявленные покупателю в составе цены реализованного товара, не могут поступить в бюджет. Также установлена осведомленность об указанных обстоятельствах контрагентов предприятия. При этом не оспаривается утверждение ИФНС о том, что при реализации продукции должником его контрагентами суммы НДС включались в состав налоговых вычетов. Соответственно, тем самым стороны согласовали формирование стоимости товаров (работ, услуг) должника указанным образом, оплата производилась, иной порядок формирования цены за услуги не устанавливался.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Должник выставил счета-фактуры с выделенным НДС, при этом конкурсный управляющий знал, что суммы НДС, предъявленные покупателю в составе цены реализованного товара, не могут поступить в бюджет. Также установлена осведомленность об указанных обстоятельствах контрагентов предприятия. При этом не оспаривается утверждение ИФНС о том, что при реализации продукции должником его контрагентами суммы НДС включались в состав налоговых вычетов. Соответственно, тем самым стороны согласовали формирование стоимости товаров (работ, услуг) должника указанным образом, оплата производилась, иной порядок формирования цены за услуги не устанавливался.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДССУММА НДС, ПРЕДЪЯВЛЯЕМАЯ ПРОДАВЦОМ ПОКУПАТЕЛЮ.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Вычет НДС, предъявленного покупателю товаров, в случае возврата этих товаров или отказа от них >>>
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 17.11.2011 N 72
"О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с расчетами за коммунальные ресурсы"3. Если при рассмотрении дела судом будет установлено, что при утверждении тарифа его размер определялся регулирующим органом без включения в него суммы НДС, то предъявление ресурсоснабжающей организацией к оплате покупателю (исполнителю коммунальных услуг) дополнительно к регулируемой цене (тарифу) соответствующей суммы НДС является правомерным. В таком случае требование о взыскании задолженности, рассчитанной исходя из тарифа, увеличенного на сумму НДС, подлежит удовлетворению.
"О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с расчетами за коммунальные ресурсы"3. Если при рассмотрении дела судом будет установлено, что при утверждении тарифа его размер определялся регулирующим органом без включения в него суммы НДС, то предъявление ресурсоснабжающей организацией к оплате покупателю (исполнителю коммунальных услуг) дополнительно к регулируемой цене (тарифу) соответствующей суммы НДС является правомерным. В таком случае требование о взыскании задолженности, рассчитанной исходя из тарифа, увеличенного на сумму НДС, подлежит удовлетворению.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом покупателю по товарам (услугам), отгруженным (оказанным) в счет поступившей ранее оплаты (частичной оплаты) указанных товаров (услуг), подлежат вычету у покупателя на основании счета-фактуры при выполнении одного из следующих условий:
(ред. от 17.11.2025)2) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом покупателю по товарам (услугам), отгруженным (оказанным) в счет поступившей ранее оплаты (частичной оплаты) указанных товаров (услуг), подлежат вычету у покупателя на основании счета-фактуры при выполнении одного из следующих условий:
Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов в виде сумм НДС, предъявленных покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав).
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-11-11/113457)Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов в виде сумм НДС, предъявленных покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав).
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-11-11/113457)Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов в виде сумм НДС, предъявленных покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Статья: Проблемы законодательного регулирования финансовой аренды (лизинга) в России
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 6)Таким образом, лизингодатель полагал, что не уменьшал цену предмета лизинга в составе сальдо, определенную в соответствии с ч. 1 ст. 168 НК РФ отдельно от суммы НДС (предъявляемой покупателю дополнительно к цене товара). Перечисление лизингодателем в бюджет суммы НДС, перечисленной ему покупателем, не уменьшает цену предмета лизинга, учитываемую в составе взаиморасчетов по сальдо, поскольку НДС согласно ч. 1 ст. 168 НК РФ уплачивается дополнительно к цене товара (предмета лизинга).
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 6)Таким образом, лизингодатель полагал, что не уменьшал цену предмета лизинга в составе сальдо, определенную в соответствии с ч. 1 ст. 168 НК РФ отдельно от суммы НДС (предъявляемой покупателю дополнительно к цене товара). Перечисление лизингодателем в бюджет суммы НДС, перечисленной ему покупателем, не уменьшает цену предмета лизинга, учитываемую в составе взаиморасчетов по сальдо, поскольку НДС согласно ч. 1 ст. 168 НК РФ уплачивается дополнительно к цене товара (предмета лизинга).
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)признайте доход от реализации прочего имущества в размере договорной стоимости за вычетом предъявленного покупателю НДС (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)признайте доход от реализации прочего имущества в размере договорной стоимости за вычетом предъявленного покупателю НДС (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ);
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговой базой, как правило, является вся сумма дохода иностранной организации (п. 3 ст. 247, п. 1 ст. 274, п. 1 ст. 286 НК РФ). Если выплачиваемый доход облагается НДС на территории РФ, то налог на прибыль исчисляется с суммы дохода за вычетом сумм НДС, предъявленных покупателю услуг. Правило применяется при наличии договора и (или) расчетного документа с выделением НДС, уплачиваемого покупателем (Письмо Минфина России от 17.01.2022 N 03-08-05/1946).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговой базой, как правило, является вся сумма дохода иностранной организации (п. 3 ст. 247, п. 1 ст. 274, п. 1 ст. 286 НК РФ). Если выплачиваемый доход облагается НДС на территории РФ, то налог на прибыль исчисляется с суммы дохода за вычетом сумм НДС, предъявленных покупателю услуг. Правило применяется при наличии договора и (или) расчетного документа с выделением НДС, уплачиваемого покупателем (Письмо Минфина России от 17.01.2022 N 03-08-05/1946).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, в счете-фактуре в графах 5, 8 и 9 по строке "Всего к оплате", заполняемой для составления книги покупок, книги продаж, дополнительных листов к книгам покупок и книгам продаж, отражаются соответствующие стоимостные показатели (стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога на добавленную стоимость; сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога на добавленную стоимость) по всем записанным в счете-фактуре поставляемым (отгруженным) товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам. При этом указанные стоимостные показатели указываются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, в счете-фактуре в графах 5, 8 и 9 по строке "Всего к оплате", заполняемой для составления книги покупок, книги продаж, дополнительных листов к книгам покупок и книгам продаж, отражаются соответствующие стоимостные показатели (стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога на добавленную стоимость; сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога на добавленную стоимость) по всем записанным в счете-фактуре поставляемым (отгруженным) товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам. При этом указанные стоимостные показатели указываются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3.1.2.2.1. Суммы НДС, не предъявленные покупателю
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3.1.2.2.1. Суммы НДС, не предъявленные покупателю
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплачиваемый доход облагается НДС на территории РФ, то налог на прибыль исчисляется с суммы дохода за вычетом сумм НДС, предъявленных покупателю услуг. Правило применяется при наличии договора и (или) расчетного документа с выделением НДС, уплачиваемого покупателем (Письмо Минфина России от 17.01.2022 N 03-08-05/1946).
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплачиваемый доход облагается НДС на территории РФ, то налог на прибыль исчисляется с суммы дохода за вычетом сумм НДС, предъявленных покупателю услуг. Правило применяется при наличии договора и (или) расчетного документа с выделением НДС, уплачиваемого покупателем (Письмо Минфина России от 17.01.2022 N 03-08-05/1946).