Предварительный договор ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Предварительный договор ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на сумму задатка, обеспечительного (гарантийного) взноса, не учтенного в периоде его получения
(КонсультантПлюс, 2025)Судебная практика в пользу Налогоплательщика по задатку
(КонсультантПлюс, 2025)Судебная практика в пользу Налогоплательщика по задатку
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на сумму задатка, обеспечительного (гарантийного) взноса, не учтенного в периоде его получения
(КонсультантПлюс, 2025)предварительный договор купли-продажи с условием о задатке (обеспечительном, гарантийном платеже), в котором отсутствует условие о передаче товара в счет поступивших денежных средств и о зачете задатка (платежа) в счет платежей по основному договору или прямо указано, что денежная сумма не засчитывается в цену основного договора и подлежит возврату после заключения основного договора >>>
(КонсультантПлюс, 2025)предварительный договор купли-продажи с условием о задатке (обеспечительном, гарантийном платеже), в котором отсутствует условие о передаче товара в счет поступивших денежных средств и о зачете задатка (платежа) в счет платежей по основному договору или прямо указано, что денежная сумма не засчитывается в цену основного договора и подлежит возврату после заключения основного договора >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли принять к вычету НДС с аванса, уплаченного по предварительному договору
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли принять к вычету НДС с аванса, уплаченного по предварительному договору
Статья: Проблемные вопросы налогообложения операций с ЦФА и УЦП
(Галицкий Э., Чермит Р.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Для эмитента ГЦП налогообложение НДС ничем не отличается от общих правил налогообложения НДС при получении предварительной оплаты по договорам поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг. А вот для первых и последующих обладателей ГЦП правила налогообложения иные и фискально менее привлекательные по сравнению с налогообложением идентичных операций вне формы ГЦП.
(Галицкий Э., Чермит Р.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Для эмитента ГЦП налогообложение НДС ничем не отличается от общих правил налогообложения НДС при получении предварительной оплаты по договорам поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг. А вот для первых и последующих обладателей ГЦП правила налогообложения иные и фискально менее привлекательные по сравнению с налогообложением идентичных операций вне формы ГЦП.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 13.09.2021 N 1547
(ред. от 17.09.2024)
"Об утверждении Правил подключения (технологического присоединения) газоиспользующего оборудования и объектов капитального строительства к сетям газораспределения и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации"Предварительный расчет размера платы за подключение (технологическое присоединение) объекта капитального строительства к сети газораспределения определяется согласно приложению N 2, являющемуся неотъемлемой частью настоящего договора, исходя из предварительных технических параметров и укрупненных нормативов цен строительства различных видов объектов капитального строительства непроизводственного назначения и объектов инженерной инфраструктуры и составляет _______ рублей __ копеек (сумма прописью), в том числе НДС ____ процентов ______ рублей __ копеек (сумма прописью).
(ред. от 17.09.2024)
"Об утверждении Правил подключения (технологического присоединения) газоиспользующего оборудования и объектов капитального строительства к сетям газораспределения и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации"Предварительный расчет размера платы за подключение (технологическое присоединение) объекта капитального строительства к сети газораспределения определяется согласно приложению N 2, являющемуся неотъемлемой частью настоящего договора, исходя из предварительных технических параметров и укрупненных нормативов цен строительства различных видов объектов капитального строительства непроизводственного назначения и объектов инженерной инфраструктуры и составляет _______ рублей __ копеек (сумма прописью), в том числе НДС ____ процентов ______ рублей __ копеек (сумма прописью).
Постановление Правительства РФ от 25.05.2017 N 634
(ред. от 22.02.2021)
"О предоставлении субсидий из федерального бюджета российским организациям на компенсацию части затрат на производство и реализацию пилотных партий средств производства потребителям"
(вместе с "Правилами предоставления субсидий из федерального бюджета российским организациям на компенсацию части затрат на производство и реализацию пилотных партий средств производства потребителям")д) цена пилотной партии (без налога на добавленную стоимость), установленная в соответствии с договором о реализации пилотной партии (спецификацией) или предварительным договором, не превышает себестоимость соответствующих средств производства, определенную в соответствии с учетной политикой организации, уменьшенную на размер запрашиваемой субсидии и увеличенную на размер прибыли, но не более 5 процентов себестоимости соответствующих средств производства. В случае если договор о реализации пилотной партии (спецификация) или предварительный договор заключен в иностранной валюте, цена пилотной партии рассчитывается в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на день заключения договора о реализации пилотной партии (спецификации) или предварительного договора.
(ред. от 22.02.2021)
"О предоставлении субсидий из федерального бюджета российским организациям на компенсацию части затрат на производство и реализацию пилотных партий средств производства потребителям"
(вместе с "Правилами предоставления субсидий из федерального бюджета российским организациям на компенсацию части затрат на производство и реализацию пилотных партий средств производства потребителям")д) цена пилотной партии (без налога на добавленную стоимость), установленная в соответствии с договором о реализации пилотной партии (спецификацией) или предварительным договором, не превышает себестоимость соответствующих средств производства, определенную в соответствии с учетной политикой организации, уменьшенную на размер запрашиваемой субсидии и увеличенную на размер прибыли, но не более 5 процентов себестоимости соответствующих средств производства. В случае если договор о реализации пилотной партии (спецификация) или предварительный договор заключен в иностранной валюте, цена пилотной партии рассчитывается в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на день заключения договора о реализации пилотной партии (спецификации) или предварительного договора.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Вправе ли продавец принять к вычету НДС с полученного аванса при новации долга в заемное обязательство
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что в соответствии с предварительным договором продавец и покупатель обязались заключить основной договор купли-продажи. Согласно предварительному договору покупатель перечислил аванс, с которого продавцом был исчислен и уплачен в бюджет НДС. В связи с неподписанием основного договора первоначальное обязательство новировано заемным обязательством путем заключения договора займа, не предусматривавшего фактический возврат авансовых платежей. Вычет ранее уплаченного налога был заявлен продавцом за период, в котором заключено соглашение о новации.
Вправе ли продавец принять к вычету НДС с полученного аванса при новации долга в заемное обязательство
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что в соответствии с предварительным договором продавец и покупатель обязались заключить основной договор купли-продажи. Согласно предварительному договору покупатель перечислил аванс, с которого продавцом был исчислен и уплачен в бюджет НДС. В связи с неподписанием основного договора первоначальное обязательство новировано заемным обязательством путем заключения договора займа, не предусматривавшего фактический возврат авансовых платежей. Вычет ранее уплаченного налога был заявлен продавцом за период, в котором заключено соглашение о новации.
Готовое решение: Нужно ли платить НДС при получении обеспечительного платежа
(КонсультантПлюс, 2025)Обеспечительный платеж по предварительному договору, который вы вносите до заключения основного договора, не облагается НДС на дату его перечисления, потому что не связан с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг). При этом не важно, будет ли такой платеж потом возвращен, зачтен в счет оплаты по основному договору или удержан как неустойка. Такой вывод сделал Минфин России в отношении платежа по предварительному договору, предшествующему договору аренды (Письмо от 28.12.2018 N 03-07-11/95829). Полагаем, этот подход применим и в других ситуациях, когда по предварительному соглашению одна из сторон перечисляет платеж как обеспечение обязательства заключить основной договор.
(КонсультантПлюс, 2025)Обеспечительный платеж по предварительному договору, который вы вносите до заключения основного договора, не облагается НДС на дату его перечисления, потому что не связан с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг). При этом не важно, будет ли такой платеж потом возвращен, зачтен в счет оплаты по основному договору или удержан как неустойка. Такой вывод сделал Минфин России в отношении платежа по предварительному договору, предшествующему договору аренды (Письмо от 28.12.2018 N 03-07-11/95829). Полагаем, этот подход применим и в других ситуациях, когда по предварительному соглашению одна из сторон перечисляет платеж как обеспечение обязательства заключить основной договор.
Путеводитель по судебной практике: Продажа недвижимости.
Можно ли обеспечить задатком предварительный договор купли-продажи недвижимого имущества
(КонсультантПлюс, 2025)"...Судом установлено, что ЗАО "Сервис бюро недвижимости" осуществило перечисление денежных средств в размере 1 000 000 руб. на счет ответчика, что подтверждается платежным поручением от 10.08.2007 N 101 и последним не оспаривается. В графе "назначение платежа" указано: "оплата по предварительному договору о купле-продаже нежилого помещения от 26.07.2007 б/н без налога (НДС)".
Можно ли обеспечить задатком предварительный договор купли-продажи недвижимого имущества
(КонсультантПлюс, 2025)"...Судом установлено, что ЗАО "Сервис бюро недвижимости" осуществило перечисление денежных средств в размере 1 000 000 руб. на счет ответчика, что подтверждается платежным поручением от 10.08.2007 N 101 и последним не оспаривается. В графе "назначение платежа" указано: "оплата по предварительному договору о купле-продаже нежилого помещения от 26.07.2007 б/н без налога (НДС)".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты, связанные с приобретением материалов и ввозом их на территорию РФ из государства, не являющегося членом ЕАЭС? Оплата материалов осуществляется в долларах США на условиях 100%-ной предоплаты...
(Консультация эксперта, 2025)Организация вправе принять к вычету сумму НДС, фактически уплаченную при ввозе материалов на территорию РФ, на основании документов, подтверждающих уплату НДС при ввозе материалов, после принятия материалов к учету при условии того, что они будут использоваться в операциях, облагаемых НДС, и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Организация вправе принять к вычету сумму НДС, фактически уплаченную при ввозе материалов на территорию РФ, на основании документов, подтверждающих уплату НДС при ввозе материалов, после принятия материалов к учету при условии того, что они будут использоваться в операциях, облагаемых НДС, и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, в Постановлении АС Центрального округа от 19.01.2018 N Ф10-49/2017 по делу N А09-11694/2015 сделан вывод о том, что задаток в целях обеспечения исполнения обязательств по предварительному договору в налоговую базу по НДС не включается.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, в Постановлении АС Центрального округа от 19.01.2018 N Ф10-49/2017 по делу N А09-11694/2015 сделан вывод о том, что задаток в целях обеспечения исполнения обязательств по предварительному договору в налоговую базу по НДС не включается.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя перечисление 100%-ной предварительной оплаты в счет поставки товаров и последующее их принятие к учету?..
(Консультация эксперта, 2025)Подробнее о том, как покупателю восстановить НДС с аванса, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Подробнее о том, как покупателю восстановить НДС с аванса, см. Готовое решение.
Вопрос: По договору поставки стоимость товара установлена в иностранной валюте, оплата - в рублях по курсу Банка России на дату платежа. Доставка - транспортной организацией. Какой датой оформить товарную накладную, счет-фактуру? Должна ли дата товарной накладной соответствовать дате передачи товара транспортной организации?
(Консультация эксперта, 2024)- на дату поступления аванса от покупателя (если договором предусмотрена предварительная оплата), - в части, оплаченной авансом;
(Консультация эксперта, 2024)- на дату поступления аванса от покупателя (если договором предусмотрена предварительная оплата), - в части, оплаченной авансом;
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Квалифицируется ли договор, поименованный сторонами как предварительный и содержащий условие о выплате цены будущей недвижимости до заключения основного договора, как договор купли-продажи будущей вещи с условием о предоплате
(КонсультантПлюс, 2025)Предварительным договором предусмотрено, что цена договора в размере 10 476 500 рублей, в том числе 18% НДС оплачивается покупателем авансовым платежом до 28.02.2015 путем перечисления на расчетный счет продавца (пункты 2.1, 2.2 предварительного договора). Цена договора подлежит перерасчету на дату подписания основного договора в случае изменения предмета договора (пункт 2.5 предварительного договора).
Квалифицируется ли договор, поименованный сторонами как предварительный и содержащий условие о выплате цены будущей недвижимости до заключения основного договора, как договор купли-продажи будущей вещи с условием о предоплате
(КонсультантПлюс, 2025)Предварительным договором предусмотрено, что цена договора в размере 10 476 500 рублей, в том числе 18% НДС оплачивается покупателем авансовым платежом до 28.02.2015 путем перечисления на расчетный счет продавца (пункты 2.1, 2.2 предварительного договора). Цена договора подлежит перерасчету на дату подписания основного договора в случае изменения предмета договора (пункт 2.5 предварительного договора).
Форма: Уведомление покупателем продавца о том, что товар оплатит третье лицо (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Предварительная оплата товара в размере 1 000 000 (один миллион) руб., в том числе НДС, будет перечислена ООО "Дельта" на ваш расчетный счет не позднее 11 апреля 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Предварительная оплата товара в размере 1 000 000 (один миллион) руб., в том числе НДС, будет перечислена ООО "Дельта" на ваш расчетный счет не позднее 11 апреля 2025 г.
Готовое решение: Как вернуть переплату по договору
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывая позицию ВС РФ, ООО "Альфа" полагает, что ООО "Омега" (подрядчик) не имеет права на получение оплаты по договору подряда по цене, указанной в договоре подряда, а у ООО "Альфа" (заказчик) имеется переплата в виде разницы в цене керамической плитки, заложенной в смету, и фактически использованной плитки - 120 000 (сто двадцать тысяч) руб. 00 коп., в том числе НДС 20 000 руб., сформировавшаяся за счет предварительной оплаты работ, при производстве которых подрядчик использовал более дешевые материалы.
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывая позицию ВС РФ, ООО "Альфа" полагает, что ООО "Омега" (подрядчик) не имеет права на получение оплаты по договору подряда по цене, указанной в договоре подряда, а у ООО "Альфа" (заказчик) имеется переплата в виде разницы в цене керамической плитки, заложенной в смету, и фактически использованной плитки - 120 000 (сто двадцать тысяч) руб. 00 коп., в том числе НДС 20 000 руб., сформировавшаяся за счет предварительной оплаты работ, при производстве которых подрядчик использовал более дешевые материалы.