Представление в налоговый орган книги учета доходов и расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Представление в налоговый орган книги учета доходов и расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.18 "Налоговая база" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком в ходе проверки не представлены книга учета доходов и расходов, а также документы, подтверждающие несение расходов в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и достоверность показателей, заявленных в декларации, поэтому налоговый орган определил сумму доходов и расходов на основании имеющейся информации о налогоплательщике - сведений, содержащихся в платежных документах и выписке о движении денежных средств по расчетному счету.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком в ходе проверки не представлены книга учета доходов и расходов, а также документы, подтверждающие несение расходов в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и достоверность показателей, заявленных в декларации, поэтому налоговый орган определил сумму доходов и расходов на основании имеющейся информации о налогоплательщике - сведений, содержащихся в платежных документах и выписке о движении денежных средств по расчетному счету.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 126 "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерным привлечение налогоплательщика к ответственности на основании п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление документов по требованию налогового органа. Суд отклонил довод налогоплательщика о неправомерном исчислении штрафа исходя из количества документов, не поименованных конкретно в требовании о представлении документов. Суд отметил, что в требовании были поименованы необходимые к представлению документы в количестве 4764 шт., соответствующие количеству первичных документов, отраженных в книгах учета доходов и расходов (КУДИР) налогоплательщика. Указанные книги были самостоятельно представлены налогоплательщиком в ответ на требование налогового органа, следовательно, налогоплательщик имел возможность самостоятельно идентифицировать запрашиваемые налоговым органом документы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерным привлечение налогоплательщика к ответственности на основании п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление документов по требованию налогового органа. Суд отклонил довод налогоплательщика о неправомерном исчислении штрафа исходя из количества документов, не поименованных конкретно в требовании о представлении документов. Суд отметил, что в требовании были поименованы необходимые к представлению документы в количестве 4764 шт., соответствующие количеству первичных документов, отраженных в книгах учета доходов и расходов (КУДИР) налогоплательщика. Указанные книги были самостоятельно представлены налогоплательщиком в ответ на требование налогового органа, следовательно, налогоплательщик имел возможность самостоятельно идентифицировать запрашиваемые налоговым органом документы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О ставке по "упрощенному" налогу при производстве санитарно-технических работ на территории Удмуртской Республики
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Пунктом 1 ч. 2 ст. 1 Закона Удмуртской Республики N 66-РЗ установлена ставка по "упрощенному" налогу в размере 10% для организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, если они осуществляют виды экономической деятельности, приведенные в пп. "а" п. 2 ч. 1 названной статьи (в том числе раздел M (классы 71, 72, 74) "Деятельность профессиональная, научная и техническая"). При этом должно быть выполнено условие, прописанное в пп. "в" п. 2 ч. 1 (в налоговый орган представлены КУДиР и расчет доли соответствующих доходов), но не соблюдается условие, определенное в пп. "б" п. 2 ч. 1 (о доле доходов не менее 90%).
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Пунктом 1 ч. 2 ст. 1 Закона Удмуртской Республики N 66-РЗ установлена ставка по "упрощенному" налогу в размере 10% для организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, если они осуществляют виды экономической деятельности, приведенные в пп. "а" п. 2 ч. 1 названной статьи (в том числе раздел M (классы 71, 72, 74) "Деятельность профессиональная, научная и техническая"). При этом должно быть выполнено условие, прописанное в пп. "в" п. 2 ч. 1 (в налоговый орган представлены КУДиР и расчет доли соответствующих доходов), но не соблюдается условие, определенное в пп. "б" п. 2 ч. 1 (о доле доходов не менее 90%).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Заявителем были представлены документы, которые, по его мнению, подтверждают, что расходы на содержание автомобиля непосредственно связаны с извлечением доходов. В частности, представлены путевые листы, распоряжения, кассовые чеки. Также налоговому органу представлялась книга учета доходов и расходов, где отражены ежедневные сведения о доходах и расходах адвокатского кабинета. Однако указанным доказательствам судом никакой оценки в решении не дано.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Заявителем были представлены документы, которые, по его мнению, подтверждают, что расходы на содержание автомобиля непосредственно связаны с извлечением доходов. В частности, представлены путевые листы, распоряжения, кассовые чеки. Также налоговому органу представлялась книга учета доходов и расходов, где отражены ежедневные сведения о доходах и расходах адвокатского кабинета. Однако указанным доказательствам судом никакой оценки в решении не дано.
Статья: Методические аспекты организации налогового учета: теория и практика применения
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Статьей 23 п. 5 НК РФ также установлена обязанность предоставления в налоговый орган книги доходов и расходов индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами по запросу. Кроме того, ст. 120 НК РФ предусмотрена ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, в том числе недопустимо отсутствие регистров налогового учета, несвоевременное или неправильное отражение в них хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Статьей 23 п. 5 НК РФ также установлена обязанность предоставления в налоговый орган книги доходов и расходов индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами по запросу. Кроме того, ст. 120 НК РФ предусмотрена ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, в том числе недопустимо отсутствие регистров налогового учета, несвоевременное или неправильное отражение в них хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
Статья: Дорожная карта для начинающего предпринимателя
(Лаврова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Нужно помнить, что если ИП выбирает патентную систему налогообложения, то ему нужно будет вести "Книгу доходов и расходов", другую отчетность в налоговые органы представлять не нужно.
(Лаврова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Нужно помнить, что если ИП выбирает патентную систему налогообложения, то ему нужно будет вести "Книгу доходов и расходов", другую отчетность в налоговые органы представлять не нужно.