Представление среднесписочной индивидуальными предпринимателями
Подборка наиболее важных документов по запросу Представление среднесписочной индивидуальными предпринимателями (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 388 "Налогоплательщики" главы 31 "Земельный налог" НК РФ"Разрешая спор по существу, исследовав и оценив доводы сторон и собранные по делу доказательства в соответствии с требованиями статей 67, 68, 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, с учетом правильного распределения бремени доказывания, руководствуясь положениями статей 309, 310, 450, 452, 606, 614, 615 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации, статьей 3.1 Закона города Москвы от 24 ноября 2004 года N 74 "О земельном налоге", пунктом 4.7 постановления Правительства Москвы от 25 апреля 2006 года N 273-ПП "О совершенствовании порядка установления ставок арендной платы за землю в городе Москве", проанализировав по правилам статей 421, 431 Гражданского кодекса Российской Федерации условия договора аренды, установив, что ответчик представил копию справки, подтверждающей, что ИП Барсуков А.В. является инвалидом второй группы, принимая во внимание, что ответчик соответствует критериям, которые установлены региональным законодательством к организациям (среднесписочная численность инвалидов не менее 30%, доля в ФОТ не менее 25%), применяющим труд инвалидов и относится к организациям, имеющим право на льготы по арендной плате земельного участка, в связи с чем, имеются основания для применения льготной ставки арендной платы за пользование земельным участком в 2021 году в размере 1 руб., при этом, платежным поручением от 22 ноября 2022 года N 375 сумма арендной платы внесена ответчиком, а также имеется переплата погашающая сумму пени, суд первой инстанции, с выводами которого согласился суд апелляционной инстанции, пришел к обоснованному выводу об отказе в удовлетворении исковых требований."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как оказаться в реестре МСП?
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)Дополнительные сведения организации и ИП представляют в налоговые органы сами, в том числе о среднесписочной численности сотрудников, доходах от предпринимательской деятельности <12>. Сведения о среднесписочной численности налоговики берут из РСВ <13>, а данные о доходах - из деклараций по налогу на прибыль и налогу при УСН.
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)Дополнительные сведения организации и ИП представляют в налоговые органы сами, в том числе о среднесписочной численности сотрудников, доходах от предпринимательской деятельности <12>. Сведения о среднесписочной численности налоговики берут из РСВ <13>, а данные о доходах - из деклараций по налогу на прибыль и налогу при УСН.
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2026)По итогам года работодатели (организации и индивидуальные предприниматели) представляют:
(Консультация эксперта, 2026)По итогам года работодатели (организации и индивидуальные предприниматели) представляют:
Нормативные акты
Федеральный закон от 30.12.2006 N 268-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"7. Налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за 2006 год превышает 250 человек, представляют сведения о среднесписочной численности за 2006 год в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя) в течение одного месяца со дня вступления в силу настоящего Федерального закона.
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"7. Налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за 2006 год превышает 250 человек, представляют сведения о среднесписочной численности за 2006 год в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя) в течение одного месяца со дня вступления в силу настоящего Федерального закона.
Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 N 1268
"Об утверждении Правил подачи и рассмотрения заявления об исключении проверки в отношении юридического лица, индивидуального предпринимателя из ежегодного плана проведения плановых проверок и о внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 г. N 489"в) заверенная заявителем копия сведений о среднесписочной численности работников, представленных в налоговый орган в соответствии с пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации за календарный год или период, сведения за который подавались в соответствии с подпунктом "б" настоящего пункта. Юридические лица и индивидуальные предприниматели, не привлекавшие в указанный период наемных работников, представляют соответствующие сведения в заявлении.
"Об утверждении Правил подачи и рассмотрения заявления об исключении проверки в отношении юридического лица, индивидуального предпринимателя из ежегодного плана проведения плановых проверок и о внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 г. N 489"в) заверенная заявителем копия сведений о среднесписочной численности работников, представленных в налоговый орган в соответствии с пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации за календарный год или период, сведения за который подавались в соответствии с подпунктом "б" настоящего пункта. Юридические лица и индивидуальные предприниматели, не привлекавшие в указанный период наемных работников, представляют соответствующие сведения в заявлении.
Вопрос: Какие установлены правила для внедрения электронного документооборота?
(Консультация эксперта, 2026)Также электронный документооборот обязателен для всех организаций при представлении декларации по НДС. Организации и ИП обязаны представлять декларацию по НДС только в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота (п. 5 ст. 174 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Также электронный документооборот обязателен для всех организаций при представлении декларации по НДС. Организации и ИП обязаны представлять декларацию по НДС только в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2026)Сотрудников обособленного подразделения учтите в расчете, который представляете по месту нахождения организации. В поле "Среднесписочная численность (чел.)" титульного листа такого расчета укажите показатель, рассчитанный исходя из численности работников головного и обособленных подразделений организации.
(КонсультантПлюс, 2026)Сотрудников обособленного подразделения учтите в расчете, который представляете по месту нахождения организации. В поле "Среднесписочная численность (чел.)" титульного листа такого расчета укажите показатель, рассчитанный исходя из численности работников головного и обособленных подразделений организации.
Статья: Проблемы включения в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства акционерных обществ
(Вражнов А.С.)
("Юрист", 2022, N 4)Указанный Реестр формируется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах - Федеральной налоговой службой. Внесение сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях в Единый реестр субъектов МСП осуществляется Федеральной налоговой службой на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ), Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП), сведений о среднесписочной численности работников, сведений о доходе, полученном от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, сведений, содержащихся в документах, связанных с применением специальных налоговых режимов за предшествующий календарный год, а также сведений, представленных в уполномоченный орган в соответствии с ч. 5 - 6.4 и 7.1 ст. 4.1 Федерального закона N 209-ФЗ.
(Вражнов А.С.)
("Юрист", 2022, N 4)Указанный Реестр формируется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах - Федеральной налоговой службой. Внесение сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях в Единый реестр субъектов МСП осуществляется Федеральной налоговой службой на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ), Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП), сведений о среднесписочной численности работников, сведений о доходе, полученном от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, сведений, содержащихся в документах, связанных с применением специальных налоговых режимов за предшествующий календарный год, а также сведений, представленных в уполномоченный орган в соответствии с ч. 5 - 6.4 и 7.1 ст. 4.1 Федерального закона N 209-ФЗ.
Готовое решение: В каком порядке представляется декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как сдать уточненную декларацию по НДС после закрытия ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Как сдать уточненную декларацию по НДС после закрытия ИП
Вопрос: Об определении ИП, оказывающим услуги общественного питания, среднемесячного размера выплат работникам в целях применения освобождения от НДС при изменении им адреса регистрации между субъектами РФ.
(Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 03-07-07/119819)В соответствии с абзацем девятым подпункта 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией или индивидуальным предпринимателем в пользу физических лиц, за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение (за первые девять месяцев календарного года, предшествующего году, в котором применяется освобождение), определяется путем деления средней суммы начисленных выплат и иных вознаграждений за указанный период на количество месяцев указанного периода, за которые начислялись выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц по трудовым договорам. Величина средней суммы начисленных выплат и иных вознаграждений определяется путем деления суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам, определяемой исходя из данных расчетов по страховым взносам за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение (за первые девять месяцев календарного года, предшествующего году, в котором применяется освобождение), на показатель среднесписочной численности работников.
(Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 03-07-07/119819)В соответствии с абзацем девятым подпункта 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией или индивидуальным предпринимателем в пользу физических лиц, за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение (за первые девять месяцев календарного года, предшествующего году, в котором применяется освобождение), определяется путем деления средней суммы начисленных выплат и иных вознаграждений за указанный период на количество месяцев указанного периода, за которые начислялись выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц по трудовым договорам. Величина средней суммы начисленных выплат и иных вознаграждений определяется путем деления суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам, определяемой исходя из данных расчетов по страховым взносам за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение (за первые девять месяцев календарного года, предшествующего году, в котором применяется освобождение), на показатель среднесписочной численности работников.
Вопрос: О предложении по предоставлению скидки 50% на уплату страховых взносов за себя ИП - субъектам МСП и снижению тарифа страховых взносов с выплат в пользу работников таких ИП.
(Письмо Минфина России от 04.02.2025 N 03-15-08/9477)Упомянутый единый пониженный тариф страховых взносов установлен также для субъектов МСП, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек (в случае соответствия данных плательщиков условиям о сумме доходов не более 2 млрд рублей и удельном весе доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов не менее 70%).
(Письмо Минфина России от 04.02.2025 N 03-15-08/9477)Упомянутый единый пониженный тариф страховых взносов установлен также для субъектов МСП, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек (в случае соответствия данных плательщиков условиям о сумме доходов не более 2 млрд рублей и удельном весе доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов не менее 70%).
Готовое решение: Кто и по каким налогам и страховым взносам обязан сдавать отчетность в электронном виде
(КонсультантПлюс, 2026)Декларации по всем налогам в электронном виде нужно подавать (п. 3 ст. 80 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Декларации по всем налогам в электронном виде нужно подавать (п. 3 ст. 80 НК РФ):
Готовое решение: Как с 6 мая 2026 г. заполнить обновленную форму расчета по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2026)Сотрудников обособленного подразделения учтите в расчете, который представляете по месту нахождения организации. В поле "Среднесписочная численность (чел.)" титульного листа такого расчета укажите показатель, рассчитанный исходя из численности работников головного и обособленных подразделений организации.
(КонсультантПлюс, 2026)Сотрудников обособленного подразделения учтите в расчете, который представляете по месту нахождения организации. В поле "Среднесписочная численность (чел.)" титульного листа такого расчета укажите показатель, рассчитанный исходя из численности работников головного и обособленных подразделений организации.
Статья: О заполнении уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов и платежных поручений на их уплату
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)На основании п. 9 ст. 58 НК РФ уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок внесения соответствующего платежа, в электронной форме по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика. Уведомление может быть подано на бумажном носителе:
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)На основании п. 9 ст. 58 НК РФ уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок внесения соответствующего платежа, в электронной форме по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика. Уведомление может быть подано на бумажном носителе:
Вопрос: Об исключении ИП из Единого реестра субъектов МСП, доначислении налогов и страховых взносов за период исключения из реестра, а также об ответственности за несвоевременное представление РСВ.
(Письмо Минфина России от 12.09.2024 N 03-15-05/87325)В соответствии с положениями статьи 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" ФНС России ведет в установленном порядке Единый реестр субъектов МСП, осуществляет внесение сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях в единый реестр субъектов МСП и исключение таких сведений из указанного реестра, в частности, на основании представленных или непредставленных сведений о среднесписочной численности работников, сведений о доходе, полученном от осуществления предпринимательской деятельности, а также сведений, содержащихся в документах, связанных с применением специальных налоговых режимов.
(Письмо Минфина России от 12.09.2024 N 03-15-05/87325)В соответствии с положениями статьи 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" ФНС России ведет в установленном порядке Единый реестр субъектов МСП, осуществляет внесение сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях в единый реестр субъектов МСП и исключение таких сведений из указанного реестра, в частности, на основании представленных или непредставленных сведений о среднесписочной численности работников, сведений о доходе, полученном от осуществления предпринимательской деятельности, а также сведений, содержащихся в документах, связанных с применением специальных налоговых режимов.