Представление отчетности по НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Представление отчетности по НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил бездействия инспекции, заключавшееся в неотражении переплаты НДФЛ на ЕНС, излишне уплаченного в 2018 году. Инспекция указала, что с момента уплаты спорной суммы прошло более трех лет, следовательно, указанная сумма не подлежала учету при формировании сальдо на ЕНС. Суд указал, что общество не доказало наличие переплаты. Так, по итогам проверки налоговый орган установил, что в III и IV кварталах 2018 года общество произвело начисления по заработной плате, что отражено в банковской выписке, однако не предоставило в налоговый орган отчетность 6-НДФЛ и налоговую декларацию. Непредоставление налоговой декларации не позволило налоговому орган сделать вывод о наличии переплаты в соответствующих периодах. Суд также признал обоснованным довод инспекции о том, что спорная сумма не подлежит учету при формировании сальдо на ЕНС, так как с момента ее уплаты прошло более трех лет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил бездействия инспекции, заключавшееся в неотражении переплаты НДФЛ на ЕНС, излишне уплаченного в 2018 году. Инспекция указала, что с момента уплаты спорной суммы прошло более трех лет, следовательно, указанная сумма не подлежала учету при формировании сальдо на ЕНС. Суд указал, что общество не доказало наличие переплаты. Так, по итогам проверки налоговый орган установил, что в III и IV кварталах 2018 года общество произвело начисления по заработной плате, что отражено в банковской выписке, однако не предоставило в налоговый орган отчетность 6-НДФЛ и налоговую декларацию. Непредоставление налоговой декларации не позволило налоговому орган сделать вывод о наличии переплаты в соответствующих периодах. Суд также признал обоснованным довод инспекции о том, что спорная сумма не подлежит учету при формировании сальдо на ЕНС, так как с момента ее уплаты прошло более трех лет.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что общество сдало отчетность по форме 6-НДФЛ, но налог в бюджет не уплатило.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что общество сдало отчетность по форме 6-НДФЛ, но налог в бюджет не уплатило.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Как сдать отчетность по НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)2. Куда налоговый агент сдает отчетность по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)2. Куда налоговый агент сдает отчетность по НДФЛ
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)За нарушения при составлении и сдаче отчетности по НДФЛ предусмотрены следующие штрафы.
(КонсультантПлюс, 2026)За нарушения при составлении и сдаче отчетности по НДФЛ предусмотрены следующие штрафы.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета по формам, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета по формам, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов:
Статья: Масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ: что нового?
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В случае если источником выплаты является иностранная организация, то она становится налоговым агентом, а если при осуществлении выплат есть российский посредник (кроме субъектов национальной платежной системы), то агентом будет являться именно он (ст. 226 НК РФ дополнена п. 1.1). Согласно новому п. 4.10 ст. 83 НК РФ такая иностранная компания должна встать на учет в налоговом органе и представлять отчетность по НДФЛ в электронной форме (ст. 230 НК РФ дополнена п. 6).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В случае если источником выплаты является иностранная организация, то она становится налоговым агентом, а если при осуществлении выплат есть российский посредник (кроме субъектов национальной платежной системы), то агентом будет являться именно он (ст. 226 НК РФ дополнена п. 1.1). Согласно новому п. 4.10 ст. 83 НК РФ такая иностранная компания должна встать на учет в налоговом органе и представлять отчетность по НДФЛ в электронной форме (ст. 230 НК РФ дополнена п. 6).
Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)3. Сроки сдачи отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)3. Сроки сдачи отчетности по НДФЛ
Вопрос: ООО перешло с УСН на АУСН с 1 сентября. В какие сроки надо подать отчетность по УСН, НДФЛ и страховым взносам? Надо ли подавать годовую отчетность по НДФЛ и страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО перешло с УСН на АУСН с 1 сентября. В какие сроки надо подать отчетность по УСН, НДФЛ и страховым взносам? Надо ли подавать годовую отчетность по НДФЛ и страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО перешло с УСН на АУСН с 1 сентября. В какие сроки надо подать отчетность по УСН, НДФЛ и страховым взносам? Надо ли подавать годовую отчетность по НДФЛ и страховым взносам?
Готовое решение: Как заполнить и сдать форму 6-НДФЛ при смене адреса обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае порядок заполнения и представления расчета 6-НДФЛ зависит от того, сменилось ли муниципальное образование, в котором расположено ОП, и выбраны ли у организации ответственные подразделения для централизованной сдачи отчетности по НДФЛ на территории каждого из муниципальных образований.
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае порядок заполнения и представления расчета 6-НДФЛ зависит от того, сменилось ли муниципальное образование, в котором расположено ОП, и выбраны ли у организации ответственные подразделения для централизованной сдачи отчетности по НДФЛ на территории каждого из муниципальных образований.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)2. Какую отчетность по НДФЛ сдает ИП
(КонсультантПлюс, 2024)2. Какую отчетность по НДФЛ сдает ИП
Статья: О формировании отчетности по НДФЛ в 2023 году
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Как это сказалось на представлении отчетности по НДФЛ, покажем на примере.
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Как это сказалось на представлении отчетности по НДФЛ, покажем на примере.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Уведомление о выборе налогового органа (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 06.12.2019 N ММВ-7-11/622@) подается не позднее 1-го числа налогового периода, не подлежит изменению в течение налогового периода. Исключение: необходимо представить новое Уведомление, если изменилось количество обособленных подразделений на территории муниципального образования или произошли другие изменения, влияющие на порядок представления отчетности по НДФЛ.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Уведомление о выборе налогового органа (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 06.12.2019 N ММВ-7-11/622@) подается не позднее 1-го числа налогового периода, не подлежит изменению в течение налогового периода. Исключение: необходимо представить новое Уведомление, если изменилось количество обособленных подразделений на территории муниципального образования или произошли другие изменения, влияющие на порядок представления отчетности по НДФЛ.
Статья: Как подавать уведомления об исчисленном НДФЛ по "обособкам"?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Напомним, организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, могут уплачивать НДФЛ и представлять отчетность по нему централизованно, соответствующая возможность зафиксирована пунктом 7 статьи 226 и пунктом 2 статьи 230 НК РФ. Это значит, что организация, у которой есть обособленные подразделения на "одной территории", может выбрать одно из них для уплаты НДФЛ и сдачи отчетности. Платить можно в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений либо по месту нахождения головной организации, если она и ее ОП имеют место нахождения на территории одного муниципального образования.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Напомним, организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, могут уплачивать НДФЛ и представлять отчетность по нему централизованно, соответствующая возможность зафиксирована пунктом 7 статьи 226 и пунктом 2 статьи 230 НК РФ. Это значит, что организация, у которой есть обособленные подразделения на "одной территории", может выбрать одно из них для уплаты НДФЛ и сдачи отчетности. Платить можно в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений либо по месту нахождения головной организации, если она и ее ОП имеют место нахождения на территории одного муниципального образования.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Исключение: необходимо представить новое уведомление, если изменилось количество обособленных подразделений на территории муниципального образования или произошли другие изменения, влияющие на порядок представления отчетности по НДФЛ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Исключение: необходимо представить новое уведомление, если изменилось количество обособленных подразделений на территории муниципального образования или произошли другие изменения, влияющие на порядок представления отчетности по НДФЛ.