Представление налоговой декларации не по установленной форме
Подборка наиболее важных документов по запросу Представление налоговой декларации не по установленной форме (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Что означает код ошибки 0000000002 при отказе в приеме налоговой декларации (расчета)?
(Консультация эксперта, 2025)представление налоговой декларации (расчета) не по установленной форме (установленному формату);
(Консультация эксперта, 2025)представление налоговой декларации (расчета) не по установленной форме (установленному формату);
Вопрос: Являются ли технические ошибки причиной отказа налоговым органом в приеме декларации в электронном виде и основанием для привлечения организации к ответственности за ее непредставление?
(Консультация эксперта, 2025)представление налоговой декларации (расчета) не по установленной форме (установленному формату);
(Консультация эксперта, 2025)представление налоговой декларации (расчета) не по установленной форме (установленному формату);
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.09.2019 N 55942)3) представление налоговой декларации (расчета) не по установленной форме (установленному формату);
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.09.2019 N 55942)3) представление налоговой декларации (расчета) не по установленной форме (установленному формату);
Приказ ФНС России от 20.03.2024 N ЕД-7-15/217@
"Об утверждении форм и форматов представления в налоговый орган в электронной форме заявлений, предусмотренных статьями 74.1, 176.1, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядков их заполнения и представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.04.2024 N 77722)1) направлено в налоговый орган не по месту нахождения налогоплательщика (в отношении налогоплательщика, отнесенного к категории крупнейших, - не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);
"Об утверждении форм и форматов представления в налоговый орган в электронной форме заявлений, предусмотренных статьями 74.1, 176.1, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядков их заполнения и представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.04.2024 N 77722)1) направлено в налоговый орган не по месту нахождения налогоплательщика (в отношении налогоплательщика, отнесенного к категории крупнейших, - не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамПлательщики НДС, которые обязаны подавать декларацию в электронной форме, пояснения должны представить в такой же форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Основание - п. 3 ст. 88 НК РФ. Формат представления пояснений к налоговой декларации по НДС в электронной форме направлен Письмом ФНС России от 02.04.2025 N ЕА-4-15/3520@. С 1 января 2026 г. нужно использовать Формат, утвержденный Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@. Если пояснения поданы на бумажном носителе или не по установленному формату, они не считаются представленными (п. 3 ст. 88 НК РФ). Налогоплательщику, который не представил (несвоевременно представил) пояснения и к тому же в установленный срок не подал уточненную декларацию, грозит штраф (п. п. 1, 2 ст. 129.1 НК РФ).
Вопрос: Как организации-покупателю в связи с выявленными при камеральной проверке расхождениями данных разд. 8 декларации по НДС (даты и номера счетов-фактур) с данными разд. 9 декларации по НДС контрагента-продавца представить пояснения на требование о представлении пояснений?
(Консультация эксперта, 2024)Передать налоговому органу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме таких документов в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). После чего налогоплательщик должен в течение пяти дней представить пояснения или внести соответствующие исправления (п. 3 ст. 88 НК РФ). К налоговой декларации по НДС пояснения представляются исключительно в электронной форме и по формату, утвержденному Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@. В случае представления указанных пояснений к декларации по НДС не по установленному формату или на бумажном носителе такие пояснения считаются непредставленными (абз. 4 п. 3 ст. 88 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Передать налоговому органу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме таких документов в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). После чего налогоплательщик должен в течение пяти дней представить пояснения или внести соответствующие исправления (п. 3 ст. 88 НК РФ). К налоговой декларации по НДС пояснения представляются исключительно в электронной форме и по формату, утвержденному Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@. В случае представления указанных пояснений к декларации по НДС не по установленному формату или на бумажном носителе такие пояснения считаются непредставленными (абз. 4 п. 3 ст. 88 НК РФ).
Статья: Как суд отменил штраф за неподачу пояснений, направленных с нарушением формата
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Обратите внимание! В соответствии с абз. 4 п. 3 ст. 88 НК РФ налогоплательщики, на которых Налоговым кодексом возложена обязанность подавать декларацию по НДС в электронной форме, при проведении камеральной налоговой проверки такой налоговой декларации представляют пояснения, предусмотренные п. 3 ст. 88 НК РФ, в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО по формату, установленному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. При представлении указанных пояснений не по формату, установленному ФНС, или на бумажном носителе такие пояснения считаются непредставленными (Письмо Минфина России от 22.07.2019 N 03-02-08/54231).
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Обратите внимание! В соответствии с абз. 4 п. 3 ст. 88 НК РФ налогоплательщики, на которых Налоговым кодексом возложена обязанность подавать декларацию по НДС в электронной форме, при проведении камеральной налоговой проверки такой налоговой декларации представляют пояснения, предусмотренные п. 3 ст. 88 НК РФ, в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО по формату, установленному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. При представлении указанных пояснений не по формату, установленному ФНС, или на бумажном носителе такие пояснения считаются непредставленными (Письмо Минфина России от 22.07.2019 N 03-02-08/54231).
Вопрос: ИП в срок сдал декларацию по УСН за 2022 г. по ТКС. В мае в связи с ошибками выслал уточненную декларацию по УСН по новой форме в бумажном виде по почте. Налоговая инспекция отказала в ее приеме. Декларация заполнена верно, но форма распечатана без штрихкодов. Правомерен ли отказ в приеме такой уточненной декларации?
(Консультация эксперта, 2023)Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения (п. 5 ст. 81 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения (п. 5 ст. 81 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать налоговую нагрузку по НДС и проверить долю вычетов на предмет налогового риска
(КонсультантПлюс, 2025)Если при камеральной проверке декларации по НДС инспекция установит высокий уровень налоговых вычетов по НДС, то может предложить вам представить пояснения.
(КонсультантПлюс, 2025)Если при камеральной проверке декларации по НДС инспекция установит высокий уровень налоговых вычетов по НДС, то может предложить вам представить пояснения.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Приведет ли к налоговому штрафу представление пояснений к декларации по НДС (направленной по ТКС) не по формату
(КонсультантПлюс, 2025)Из п. 3 ст. 88 НК РФ следует, в частности, что при обнаружении в ходе камеральной проверки (кроме проверки на основе заявления, указанного в п. 2 ст. 221.1 НК РФ) ошибок, противоречий, несоответствий налоговый орган сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить необходимые пояснения. При этом налогоплательщик, обязанный направлять декларацию по НДС в электронной форме, при проведении камеральной проверки такой декларации представляет названные пояснения в электронной форме по ТКС по установленному формату. При подаче пояснений не по формату или на бумаге они не считаются представленными.
Приведет ли к налоговому штрафу представление пояснений к декларации по НДС (направленной по ТКС) не по формату
(КонсультантПлюс, 2025)Из п. 3 ст. 88 НК РФ следует, в частности, что при обнаружении в ходе камеральной проверки (кроме проверки на основе заявления, указанного в п. 2 ст. 221.1 НК РФ) ошибок, противоречий, несоответствий налоговый орган сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить необходимые пояснения. При этом налогоплательщик, обязанный направлять декларацию по НДС в электронной форме, при проведении камеральной проверки такой декларации представляет названные пояснения в электронной форме по ТКС по установленному формату. При подаче пояснений не по формату или на бумаге они не считаются представленными.
Вопрос: Как заполнить разд. 3 декларации по УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Раздел 3 декларации представляют в составе налоговой декларации по УСН только налогоплательщики, получившие средства целевого назначения. В разделе указываются, в частности, виды средств целевого назначения, дата их поступления и срок использования, а также средства, использованные не по целевому назначению или не использованные в установленный срок.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Раздел 3 декларации представляют в составе налоговой декларации по УСН только налогоплательщики, получившие средства целевого назначения. В разделе указываются, в частности, виды средств целевого назначения, дата их поступления и срок использования, а также средства, использованные не по целевому назначению или не использованные в установленный срок.
Статья: Как подать "уточненку" по НДС без неприятных последствий
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Если в ходе камеральной проверки налоговая инспекция выявит несоответствия или неточности, в ИФНС нужно будет представить пояснения. Пояснения направляются в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота по формату, установленному ФНС России. Приказом от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@ ФНС России утвердила Формат представления пояснений к налоговой декларации по НДС в электронной форме. Напомним, что все плательщики НДС представляют декларацию по этому налогу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (п. 5 ст. 174 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Если в ходе камеральной проверки налоговая инспекция выявит несоответствия или неточности, в ИФНС нужно будет представить пояснения. Пояснения направляются в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота по формату, установленному ФНС России. Приказом от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@ ФНС России утвердила Формат представления пояснений к налоговой декларации по НДС в электронной форме. Напомним, что все плательщики НДС представляют декларацию по этому налогу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (п. 5 ст. 174 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Приказом ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@ в редакции Приказа ФНС России от 27 сентября 2024 г. N БВ-7-21/805@ утверждена форма декларации по налогу на имущество организаций.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Приказом ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@ в редакции Приказа ФНС России от 27 сентября 2024 г. N БВ-7-21/805@ утверждена форма декларации по налогу на имущество организаций.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Суд, исследовав материалы дела, установил, что в ходе камеральной проверки декларации ИФНС направила обществу требование о представлении пояснений в порядке п. 3 ст. 88 НК РФ. Общество представило ответ на требование, однако инспекция посчитала, что оно не исполнило свою обязанность, так как пояснения были представлены не по установленной форме.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Суд, исследовав материалы дела, установил, что в ходе камеральной проверки декларации ИФНС направила обществу требование о представлении пояснений в порядке п. 3 ст. 88 НК РФ. Общество представило ответ на требование, однако инспекция посчитала, что оно не исполнило свою обязанность, так как пояснения были представлены не по установленной форме.