Представление декларации по НДС в налоговый орган
Подборка наиболее важных документов по запросу Представление декларации по НДС в налоговый орган (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом после принятия решения о приостановлении операций по счетам общество обратилось с заявлением об его отмене, указав на применение УСН и отсутствие необходимости представления деклараций по НДС. Таким образом, налоговый орган фактически обладал достаточной информацией о применении обществом УСН (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом после принятия решения о приостановлении операций по счетам общество обратилось с заявлением об его отмене, указав на применение УСН и отсутствие необходимости представления деклараций по НДС. Таким образом, налоговый орган фактически обладал достаточной информацией о применении обществом УСН (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном исключении обществом из налоговой базы по НДС сумм полученных авансов и искусственном, путем подачи уточненной налоговой декларации, создании переплаты по НДС. Налоговый орган установил, что в период отсутствия в обществе единоличного исполнительного органа сторонними лицами были совершены сделки по купле-продаже принадлежащих налогоплательщику транспортных средств, полученная оплата транспортных средств выведена на счета третьих лиц. Впоследствии сделки были признаны недействительными, однако суд указал на невозможность реституции, поскольку транспортные средства на момент рассмотрения спора были отчуждены третьим лицам, а денежные средства со счета общества выведены на счета других лиц, общество безвозвратно утратило свое имущество. Суд отметил, что порядок исчисления НДС в случае признания сделки недействительной и невозможности применения двусторонней реституции не оговорен налоговым законодательством. При определении налоговых последствий выбытия (списания) имущества в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика (утрата имущества по причине порчи, боя, хищения, стихийного бедствия и тому подобных событий), необходимо иметь в виду, что такое выбытие не является операцией, учитываемой при формировании объекта налогообложения. Однако налогоплательщик обязан зафиксировать факт выбытия и то обстоятельство, что имущество выбыло именно по указанным основаниям, без передачи его третьим лицам. При этом предусмотренная законодательством возможность выплаты денежной компенсации в случае невозможности возвратить незаконно полученное по сделке в натуре (компенсационная реституция) не предполагает обязанности по исчислению НДС со стоимости полученной компенсации, поскольку из смысла норм налогового законодательства следует, что выплата компенсации в размере стоимости изъятого имущества его собственнику не является операцией, облагаемой НДС, поскольку такие правоотношения являются установленным гражданским законодательством способом возмещения ущерба, причиненного в результате изъятия имущества, и не связаны с реализацией каких-либо товаров (работ, услуг). Суд пришел к выводу о необходимости применения к рассматриваемой ситуации п. 2 ст. 146 НК РФ, поскольку фактически принадлежащее обществу имущество не передавалось самим обществом третьим лицам, денежные средства за него не получены, отчуждение имущества было произведено без волеизъявления налогоплательщика. Суд признал неправомерным доначисление обществу НДС в связи с отсутствием реализации им имущества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном исключении обществом из налоговой базы по НДС сумм полученных авансов и искусственном, путем подачи уточненной налоговой декларации, создании переплаты по НДС. Налоговый орган установил, что в период отсутствия в обществе единоличного исполнительного органа сторонними лицами были совершены сделки по купле-продаже принадлежащих налогоплательщику транспортных средств, полученная оплата транспортных средств выведена на счета третьих лиц. Впоследствии сделки были признаны недействительными, однако суд указал на невозможность реституции, поскольку транспортные средства на момент рассмотрения спора были отчуждены третьим лицам, а денежные средства со счета общества выведены на счета других лиц, общество безвозвратно утратило свое имущество. Суд отметил, что порядок исчисления НДС в случае признания сделки недействительной и невозможности применения двусторонней реституции не оговорен налоговым законодательством. При определении налоговых последствий выбытия (списания) имущества в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика (утрата имущества по причине порчи, боя, хищения, стихийного бедствия и тому подобных событий), необходимо иметь в виду, что такое выбытие не является операцией, учитываемой при формировании объекта налогообложения. Однако налогоплательщик обязан зафиксировать факт выбытия и то обстоятельство, что имущество выбыло именно по указанным основаниям, без передачи его третьим лицам. При этом предусмотренная законодательством возможность выплаты денежной компенсации в случае невозможности возвратить незаконно полученное по сделке в натуре (компенсационная реституция) не предполагает обязанности по исчислению НДС со стоимости полученной компенсации, поскольку из смысла норм налогового законодательства следует, что выплата компенсации в размере стоимости изъятого имущества его собственнику не является операцией, облагаемой НДС, поскольку такие правоотношения являются установленным гражданским законодательством способом возмещения ущерба, причиненного в результате изъятия имущества, и не связаны с реализацией каких-либо товаров (работ, услуг). Суд пришел к выводу о необходимости применения к рассматриваемой ситуации п. 2 ст. 146 НК РФ, поскольку фактически принадлежащее обществу имущество не передавалось самим обществом третьим лицам, денежные средства за него не получены, отчуждение имущества было произведено без волеизъявления налогоплательщика. Суд признал неправомерным доначисление обществу НДС в связи с отсутствием реализации им имущества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каком порядке представляется декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)3. В какой налоговый орган подавать декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)3. В какой налоговый орган подавать декларацию по НДС
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление иностранной организации
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление иностранной организации
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления иностранной организации о выборе налогового органа для представления налоговой декларации и уплаты налога на добавленную стоимость в целом по всем обособленным подразделениям организации
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления иностранной организации о выборе налогового органа для представления налоговой декларации и уплаты налога на добавленную стоимость в целом по всем обособленным подразделениям организации
Вопрос: Перевозчик выставил счет-фактуру с НДС 20% на все перевозки, в том числе на международную. Заказчик обнаружил это уже после сдачи декларации по НДС. Может ли налоговый орган отказать в вычете НДС по всему счету-фактуре или только в части, приходящейся на международную перевозку?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация (перевозчик) оказывает транспортные услуги, счет-фактуру по которым выставляет один раз в месяц на общую сумму с приложением отчета по совершенным перевозкам. Перевозки осуществляются по территории РФ, но одна перевозка была международная и должна облагаться НДС по ставке 0%. Однако перевозчик выставил счет-фактуру с НДС 20% на все перевозки. Заказчик обнаружил это уже после сдачи декларации по НДС. Может ли налоговый орган отказать в вычете НДС по всему счету-фактуре или только в части, приходящейся на международную перевозку?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация (перевозчик) оказывает транспортные услуги, счет-фактуру по которым выставляет один раз в месяц на общую сумму с приложением отчета по совершенным перевозкам. Перевозки осуществляются по территории РФ, но одна перевозка была международная и должна облагаться НДС по ставке 0%. Однако перевозчик выставил счет-фактуру с НДС 20% на все перевозки. Заказчик обнаружил это уже после сдачи декларации по НДС. Может ли налоговый орган отказать в вычете НДС по всему счету-фактуре или только в части, приходящейся на международную перевозку?
Статья: Что нужно знать заказчикам, работающим по Закону N 223-ФЗ, о цифровизации закупочной деятельности
(Байрашев В., Дон В.)
("Прогосзаказ.рф", 2024, N 2)- отсутствие в налоговых декларациях по НДС юридического лица за четыре налоговых периода, предшествующих последнему оконченному налоговому периоду по НДС, противоречий между сведениями об операциях, содержащимися в налоговой декларации по НДС, и сведениями об указанных операциях, содержащимися в налоговой декларации по НДС, представленной в налоговый орган другим налогоплательщиком, если такие противоречия (несоответствия) свидетельствуют о занижении/завышении суммы НДС, в размере, превышающем 0,65% от суммы вычетов по НДС <8>;
(Байрашев В., Дон В.)
("Прогосзаказ.рф", 2024, N 2)- отсутствие в налоговых декларациях по НДС юридического лица за четыре налоговых периода, предшествующих последнему оконченному налоговому периоду по НДС, противоречий между сведениями об операциях, содержащимися в налоговой декларации по НДС, и сведениями об указанных операциях, содержащимися в налоговой декларации по НДС, представленной в налоговый орган другим налогоплательщиком, если такие противоречия (несоответствия) свидетельствуют о занижении/завышении суммы НДС, в размере, превышающем 0,65% от суммы вычетов по НДС <8>;
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.2. Можно ли привлечь к ответственности за неуплату НДС при подаче уточненной декларации с НДС к уплате, если за последующие периоды есть не подтвержденный инспекцией налог к возмещению?
Статья: Уточненную декларацию по НДС подали мошенники - что скажет суд?
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)О том, каким образом можно попытаться аннулировать НДС-декларацию, поданную в ИФНС неустановленным лицом, мы писали: 2021, N 14, с. 27.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)О том, каким образом можно попытаться аннулировать НДС-декларацию, поданную в ИФНС неустановленным лицом, мы писали: 2021, N 14, с. 27.
Вопрос: Обязана ли организация на ОСН, являющаяся резидентом "Сколково" и использующая освобождение по налогу на прибыль и НДС, представлять в ИФНС России декларации по налогу на прибыль и по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Обязана ли организация на ОСН, являющаяся резидентом "Сколково" и использующая освобождение по налогу на прибыль и НДС, представлять в ИФНС России декларации по налогу на прибыль и по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Обязана ли организация на ОСН, являющаяся резидентом "Сколково" и использующая освобождение по налогу на прибыль и НДС, представлять в ИФНС России декларации по налогу на прибыль и по НДС?
Готовое решение: В какой срок и куда подает декларацию по НДС налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)Подать декларацию по НДС налоговый агент должен в инспекцию по месту своего учета независимо от наличия у него обособленных подразделений (п. 5 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Подать декларацию по НДС налоговый агент должен в инспекцию по месту своего учета независимо от наличия у него обособленных подразделений (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамЧто делать, если при камеральной проверке декларации по НДС налоговый орган требует представить пояснения в связи с обнаруженными расхождениями
Статья: НДС у ИП при покупке арендованной ранее публичной недвижимости
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Индивидуальный предприниматель, занимающийся ремонтными работами в сфере ЖКХ, арендовал до марта 2023 года недвижимость (нежилое помещение) у администрации сельского совета, перечислял арендную плату и платил в бюджет НДС, сдавал по нему декларацию в налоговую инспекцию. Теперь ИП покупает у администрации указанную недвижимость. В договоре купли-продажи прописано, что недвижимость является собственностью муниципального образования сельского поселения и на момент заключения договора купли-продажи находится во владении и пользовании покупателя на основании договора аренды. Кроме того, указано, что цена без НДС, так как в соответствии с пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ налог не начисляется. Является ли ИП в связи с покупкой публичной недвижимости налоговым агентом и должен ли он перечислить НДС, сдать в налоговый орган декларацию по нему?
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Индивидуальный предприниматель, занимающийся ремонтными работами в сфере ЖКХ, арендовал до марта 2023 года недвижимость (нежилое помещение) у администрации сельского совета, перечислял арендную плату и платил в бюджет НДС, сдавал по нему декларацию в налоговую инспекцию. Теперь ИП покупает у администрации указанную недвижимость. В договоре купли-продажи прописано, что недвижимость является собственностью муниципального образования сельского поселения и на момент заключения договора купли-продажи находится во владении и пользовании покупателя на основании договора аренды. Кроме того, указано, что цена без НДС, так как в соответствии с пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ налог не начисляется. Является ли ИП в связи с покупкой публичной недвижимости налоговым агентом и должен ли он перечислить НДС, сдать в налоговый орган декларацию по нему?
Готовое решение: Код налогового органа в налоговых декларациях
(КонсультантПлюс, 2025)Например, организация "Альфа" находится по адресу: 117418, г. Москва, ул. Профсоюзная, д. 39, стр. 1. Раньше организация сдавала декларации по НДС в ИФНС России N 27 по г. Москве и указывала в ней код 7727. Затем ее поставили на учет как крупнейшего налогоплательщика в Межрегиональной инспекции ФНС России по КН N 7. Теперь организация ставит в декларации код своей новой инспекции - 9977.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, организация "Альфа" находится по адресу: 117418, г. Москва, ул. Профсоюзная, д. 39, стр. 1. Раньше организация сдавала декларации по НДС в ИФНС России N 27 по г. Москве и указывала в ней код 7727. Затем ее поставили на учет как крупнейшего налогоплательщика в Межрегиональной инспекции ФНС России по КН N 7. Теперь организация ставит в декларации код своей новой инспекции - 9977.