Представление 3-ндфл при продаже имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Представление 3-ндфл при продаже имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, регистрация объектов недвижимости за физическим лицом, последующая уплата НДФЛ, декларирование дохода от продажи таких объектов при подаче 3-НДФЛ не презюмируют действия ИП по использованию имущества в личных целях. Установлены повторяемость и систематичность операций по продаже имущества, короткий срок нахождения имущества в собственности налогоплательщика, отсутствие доказательств использования имущества в личных целях.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, регистрация объектов недвижимости за физическим лицом, последующая уплата НДФЛ, декларирование дохода от продажи таких объектов при подаче 3-НДФЛ не презюмируют действия ИП по использованию имущества в личных целях. Установлены повторяемость и систематичность операций по продаже имущества, короткий срок нахождения имущества в собственности налогоплательщика, отсутствие доказательств использования имущества в личных целях.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.09.2024 N 15АП-9569/2024, 15АП-10344/2024, 15АП-10465/2024 по делу N А53-5885/2023
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Для целей исследования финансовой возможности Евсюкова М.В. суд первой инстанции определением от 21.02.2024 предложил третьим лицам раскрыть содержание услуг, оказанных Евсюковым М.В. в рамках заключенных с ним договоров, конкретно указав каждую услугу, подтвердив ее документально, доверенности, выданные на имя Евсюкова М.В., доказательства оплаты спорных сделок (платежные документы), документально подтвержденные сведения, подтверждающие фактическое наличие денежных средств для оплаты договоров, трудовую книжку, справку о доходах 2-НДФЛ, декларацию о доходах 3-НДФЛ, выписки по всем счетам, представить документально подтвержденные сведения о наличии у Влазневой К.Н., Гришко Т.А./супругов движимого, недвижимого имущества (договоры купли-продажи транспортных средств, самоходных машин, выписку из ЕГРН), копия свидетельства о регистрации брака.
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Для целей исследования финансовой возможности Евсюкова М.В. суд первой инстанции определением от 21.02.2024 предложил третьим лицам раскрыть содержание услуг, оказанных Евсюковым М.В. в рамках заключенных с ним договоров, конкретно указав каждую услугу, подтвердив ее документально, доверенности, выданные на имя Евсюкова М.В., доказательства оплаты спорных сделок (платежные документы), документально подтвержденные сведения, подтверждающие фактическое наличие денежных средств для оплаты договоров, трудовую книжку, справку о доходах 2-НДФЛ, декларацию о доходах 3-НДФЛ, выписки по всем счетам, представить документально подтвержденные сведения о наличии у Влазневой К.Н., Гришко Т.А./супругов движимого, недвижимого имущества (договоры купли-продажи транспортных средств, самоходных машин, выписку из ЕГРН), копия свидетельства о регистрации брака.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: От имени несовершеннолетнего в связи с продажей имущества представлена декларация 3-НДФЛ. Может ли с заявлением о предоставлении отсрочки/рассрочки по уплате НДФЛ, указанного в декларации, от своего имени обратиться родитель несовершеннолетнего?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: От имени несовершеннолетнего в связи с продажей имущества представлена декларация 3-НДФЛ. Может ли с заявлением о предоставлении отсрочки/рассрочки по уплате НДФЛ, указанного в декларации, от своего имени обратиться родитель несовершеннолетнего?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: От имени несовершеннолетнего в связи с продажей имущества представлена декларация 3-НДФЛ. Может ли с заявлением о предоставлении отсрочки/рассрочки по уплате НДФЛ, указанного в декларации, от своего имени обратиться родитель несовершеннолетнего?
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Не подавать 3-НДФЛ при продаже имущества, которым вы владели меньше минимального срока (в общем случае это 3 года для квартиры, подаренной близким родственником, и 5 лет - для приобретенной по договору купли-продажи), разрешается только в ситуации, когда доход от продажи полностью покрывается имущественным вычетом <1>. Для жилой недвижимости размер вычета при продаже составляет 1 млн руб. <2>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Не подавать 3-НДФЛ при продаже имущества, которым вы владели меньше минимального срока (в общем случае это 3 года для квартиры, подаренной близким родственником, и 5 лет - для приобретенной по договору купли-продажи), разрешается только в ситуации, когда доход от продажи полностью покрывается имущественным вычетом <1>. Для жилой недвижимости размер вычета при продаже составляет 1 млн руб. <2>
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.11.2024 N БВ-4-7/13022
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>При этом суд апелляционной инстанции отклонил довод гражданина о наличии у него права уменьшить на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации полученный от продажи имущества доход (3 200 000 руб.) на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (2 010 000 руб.). Суд апелляционной инстанции указал, что применение имущественных вычетов по НДФЛ является правом налогоплательщика, которое носит заявительный характер, в том числе посредством его декларирования в подаваемой в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода, что является одним из обязательных условий возможности уменьшения полученных от продажи имущества доходов, облагаемых НДФЛ. Административным ответчиком не представлены документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам. Налоговым органом в оспариваемом решении сумма дохода уменьшена на размер имущественного налогового вычета в сумме 1 000 000 руб., что соответствует требованиям абзаца 3 пункта 3 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>При этом суд апелляционной инстанции отклонил довод гражданина о наличии у него права уменьшить на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации полученный от продажи имущества доход (3 200 000 руб.) на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (2 010 000 руб.). Суд апелляционной инстанции указал, что применение имущественных вычетов по НДФЛ является правом налогоплательщика, которое носит заявительный характер, в том числе посредством его декларирования в подаваемой в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода, что является одним из обязательных условий возможности уменьшения полученных от продажи имущества доходов, облагаемых НДФЛ. Административным ответчиком не представлены документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам. Налоговым органом в оспариваемом решении сумма дохода уменьшена на размер имущественного налогового вычета в сумме 1 000 000 руб., что соответствует требованиям абзаца 3 пункта 3 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации.
<Информация> ФНС России
"ФНС России напоминает, когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ"Напоминаем, что Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ изменен порядок предоставления налогоплательщиками декларации по форме 3-НДФЛ в случае продажи недвижимого имущества. Так, в ней можно не указывать доходы от его продажи (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.
"ФНС России напоминает, когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ"Напоминаем, что Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ изменен порядок предоставления налогоплательщиками декларации по форме 3-НДФЛ в случае продажи недвижимого имущества. Так, в ней можно не указывать доходы от его продажи (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.
Вопрос: Об НДФЛ при совершении мены недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 29.12.2023 N 03-04-05/128182)В соответствии с пунктом 3 статьи 214.10 Кодекса в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по представлению в налоговый орган в установленный срок налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, и проведения в соответствии с абзацем первым пункта 1.2 статьи 88 Кодекса камеральной налоговой проверки налоговый орган на основе имеющихся у него документов (сведений) о таком налогоплательщике и указанных доходах исчисляет сумму налога, подлежащую уплате налогоплательщиком, с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 3 и пунктами 4 и 5 статьи 214.10 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 29.12.2023 N 03-04-05/128182)В соответствии с пунктом 3 статьи 214.10 Кодекса в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по представлению в налоговый орган в установленный срок налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, и проведения в соответствии с абзацем первым пункта 1.2 статьи 88 Кодекса камеральной налоговой проверки налоговый орган на основе имеющихся у него документов (сведений) о таком налогоплательщике и указанных доходах исчисляет сумму налога, подлежащую уплате налогоплательщиком, с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 3 и пунктами 4 и 5 статьи 214.10 Кодекса.
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Уже совсем немного времени остается, чтобы успеть подать 3-НДФЛ гражданам, которые в прошлом году получили доходы, подлежащие декларированию, например от продажи имущества или имущественных прав. Крайний срок подачи декларации - 30 апреля. Напомним: декларацию можно не подавать, если вы владели имуществом в течение минимального срока и дольше или доход от продажи полностью покрывается фиксированным НДФЛ-вычетом.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Уже совсем немного времени остается, чтобы успеть подать 3-НДФЛ гражданам, которые в прошлом году получили доходы, подлежащие декларированию, например от продажи имущества или имущественных прав. Крайний срок подачи декларации - 30 апреля. Напомним: декларацию можно не подавать, если вы владели имуществом в течение минимального срока и дольше или доход от продажи полностью покрывается фиксированным НДФЛ-вычетом.
Ситуация: Как продать автомобиль?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Продажа автомобиля может повлечь необходимость представления налоговой декларации и уплаты НДФЛ (см., например, ситуации "Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля?", "Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества?").
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Продажа автомобиля может повлечь необходимость представления налоговой декларации и уплаты НДФЛ (см., например, ситуации "Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля?", "Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества?").
Ситуация: Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В определенных случаях представление декларации 3-НДФЛ является обязательным. Например, по общему правилу вы должны ее подать, если получили доход по гражданско-правовому договору от другого физического лица (например, от сдачи внаем своего имущества), продали свою недвижимость, которой владели менее установленного срока (пп. 1, 2 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В определенных случаях представление декларации 3-НДФЛ является обязательным. Например, по общему правилу вы должны ее подать, если получили доход по гражданско-правовому договору от другого физического лица (например, от сдачи внаем своего имущества), продали свою недвижимость, которой владели менее установленного срока (пп. 1, 2 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
Статья: Обязанность по предоставлению налоговой отчетности в контексте цифровой трансформации
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)- отмена обязанности по предоставлению налоговой декларации формы 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц при реализации имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, при условии превышения сумм налоговых вычетов при продаже имущества над собственными доходами <8>;
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)- отмена обязанности по предоставлению налоговой декларации формы 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц при реализации имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, при условии превышения сумм налоговых вычетов при продаже имущества над собственными доходами <8>;
Ситуация: Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Декларация 3-НДФЛ представляется в общем порядке.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Декларация 3-НДФЛ представляется в общем порядке.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.07.2023 N 03-04-05/62245 <О минимальном предельном сроке владения в целях НДФЛ при продаже объекта недвижимого имущества, образованного из других объектов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Если же в собственности недвижимое имущество находилось меньше пяти лет, то при продаже нужно заплатить НДФЛ и подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. При этом можно воспользоваться имущественным вычетом согласно ст. 220 Налогового кодекса.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Если же в собственности недвижимое имущество находилось меньше пяти лет, то при продаже нужно заплатить НДФЛ и подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. При этом можно воспользоваться имущественным вычетом согласно ст. 220 Налогового кодекса.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 08.12.2022 N 03-04-05/120364 <Об исчислении минимального срока владения в целях уплаты НДФЛ при продаже объектов недвижимого имущества, образованных из других объектов>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Если же в собственности недвижимое имущество находилось меньше пяти лет, то при продаже нужно заплатить НДФЛ и подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Если же в собственности недвижимое имущество находилось меньше пяти лет, то при продаже нужно заплатить НДФЛ и подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ.
Вопрос: Физлицо продает транспортное средство стоимостью 2 млн руб., приобретенное по договору лизинга, находившееся в собственности менее 3 лет. В каком порядке облагается НДФЛ доход от продажи указанного транспортного средства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)При получении налогоплательщиком - физическим лицом подлежащего налогообложению дохода от продажи имущества у такого физического лица возникает обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в срок в общем случае не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)При получении налогоплательщиком - физическим лицом подлежащего налогообложению дохода от продажи имущества у такого физического лица возникает обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в срок в общем случае не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Ситуация: Как определяется срок нахождения имущества в собственности наследника при исчислении НДФЛ с доходов от продажи унаследованного имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В общем случае срок представления налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию - не позднее 30 апреля года, следующего за календарным годом продажи унаследованного имущества (ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В общем случае срок представления налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию - не позднее 30 апреля года, следующего за календарным годом продажи унаследованного имущества (ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ).