Представительство в Белоруссии НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Представительство в Белоруссии НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС оказание услуг белорусской организацией, имеющей постоянное представительство в России
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС оказание услуг белорусской организацией, имеющей постоянное представительство в России
Вопрос: Российская организация (заказчик) сотрудничает с белорусским перевозчиком (не имеет представительства в РФ). В одном заказе перевозка осуществлялась исключительно по территории РФ, а во втором случае - за пределами РФ. Возникает ли у российского заказчика обязанность налогового агента по НДС в таких ситуациях?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация (заказчик) сотрудничает на постоянной основе с белорусским перевозчиком (не имеет представительства на территории РФ). В одном заказе перевозка осуществлялась исключительно по территории РФ, а во втором случае - за пределами РФ. Возникает ли у российского заказчика обязанность налогового агента по НДС в таких ситуациях?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация (заказчик) сотрудничает на постоянной основе с белорусским перевозчиком (не имеет представительства на территории РФ). В одном заказе перевозка осуществлялась исключительно по территории РФ, а во втором случае - за пределами РФ. Возникает ли у российского заказчика обязанность налогового агента по НДС в таких ситуациях?
Нормативные акты
Решение Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 N 378
(ред. от 01.04.2025)
"О классификаторах, используемых для заполнения таможенных документов"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 15.05.2025)Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых международными организациями, их представительствами на территории Республики Беларусь
(ред. от 01.04.2025)
"О классификаторах, используемых для заполнения таможенных документов"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 15.05.2025)Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых международными организациями, их представительствами на территории Республики Беларусь
Вопрос: Об определении места реализации в целях исчисления НДС при приобретении услуг в электронной форме через сеть Интернет у белорусской организации.
(Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-13/1/76544)Вопрос: Каков порядок налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) при приобретении Банком услуг в электронной форме у белорусской организации?
(Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-13/1/76544)Вопрос: Каков порядок налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) при приобретении Банком услуг в электронной форме у белорусской организации?
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете российской организации расходы, связанные с перевозкой приобретенного имущества с территории Республики Беларусь на территорию РФ автомобильным транспортом, если услуги по перевозке оказаны белорусским перевозчиком?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно договору перевозки груза, заключенному с белорусской компанией, не имеющей постоянного представительства на территории РФ, стоимость услуг перевозчика (провозная плата) составляет 76 700 руб. (в том числе НДС, предъявленный в соответствии с белорусским законодательством). Расчеты с перевозчиком произведены после подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг (в том же месяце).
(Консультация эксперта, 2025)Согласно договору перевозки груза, заключенному с белорусской компанией, не имеющей постоянного представительства на территории РФ, стоимость услуг перевозчика (провозная плата) составляет 76 700 руб. (в том числе НДС, предъявленный в соответствии с белорусским законодательством). Расчеты с перевозчиком произведены после подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг (в том же месяце).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (сублицензиата), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с белорусским сублицензиаром по сублицензионному договору за право использования изобретения, если согласно договору вознаграждение перечисляется сублицензиару разовым платежом? Сублицензиар (юридическое лицо) не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации (сублицензиата), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с белорусским сублицензиаром по сублицензионному договору за право использования изобретения, если согласно договору вознаграждение перечисляется сублицензиару разовым платежом? Сублицензиар (юридическое лицо) не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС и не имеет представительства в РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации (сублицензиата), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с белорусским сублицензиаром по сублицензионному договору за право использования изобретения, если согласно договору вознаграждение перечисляется сублицензиару разовым платежом? Сублицензиар (юридическое лицо) не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС и не имеет представительства в РФ.
Вопрос: Организация на ОСН продает дизельное топливо на территорию Республики Беларусь резидентам РФ. Может ли организация применить ставку НДС 0%?
(Консультация эксперта, 2024)Отметим, что в случае продажи товара представительству российской организации, находящемуся в другой стране - члене ЕАЭС (Республика Беларусь), можно применять нулевую ставку НДС, если оно является налогоплательщиком этой страны (Письмо Минфина России от 06.12.2017 N 03-07-13/1/81138).
(Консультация эксперта, 2024)Отметим, что в случае продажи товара представительству российской организации, находящемуся в другой стране - члене ЕАЭС (Республика Беларусь), можно применять нулевую ставку НДС, если оно является налогоплательщиком этой страны (Письмо Минфина России от 06.12.2017 N 03-07-13/1/81138).
Статья: НДС при торговле на экспорт со странами ЕАЭС: разбираем нестандартные ситуации
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Реализация товаров ЕАЭС-филиалу (представительству)
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Реализация товаров ЕАЭС-филиалу (представительству)
Вопрос: Об определении в целях НДС места реализации услуг по оценке объектов ноу-хау, оказываемых хозяйствующим субъектом Республики Беларусь российской организации.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-07-13/1/57108)Вопрос: Организация (юридическое лицо, налоговый резидент Российской Федерации, не имеющее постоянного представительства в Республике Беларусь) заключила договор с исполнителем (юридическим лицом, налоговым резидентом Республики Беларусь) о проведении оценки справедливой рыночной стоимости объектов интеллектуальной собственности организации и на основании этой оценки определении рекомендованной величины вознаграждения за предоставление права использования объектов интеллектуальной собственности - секретов производства (ноу-хау) (далее - услуги оценки объектов ноу-хау).
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-07-13/1/57108)Вопрос: Организация (юридическое лицо, налоговый резидент Российской Федерации, не имеющее постоянного представительства в Республике Беларусь) заключила договор с исполнителем (юридическим лицом, налоговым резидентом Республики Беларусь) о проведении оценки справедливой рыночной стоимости объектов интеллектуальной собственности организации и на основании этой оценки определении рекомендованной величины вознаграждения за предоставление права использования объектов интеллектуальной собственности - секретов производства (ноу-хау) (далее - услуги оценки объектов ноу-хау).
Вопрос: ИП оказывает белорусской организации рекламные услуги на территории РФ. Также между ними заключены договор поставки организацией косметики в адрес ИП на сумму оказанных им услуг и соглашение о взаимозачете. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Территория РФ в целях налогообложения НДС не признается местом оказания белорусской организации рекламных услуг, соответственно, НДС исчислять не надо. Доходы белорусской организации от продажи товаров, поставляемых в РФ в рамках соглашения о взаимозачете обязательств, не облагаются налогом на прибыль в РФ. Следовательно, индивидуальный предприниматель не должен исчислять и удерживать налог на прибыль в качестве налогового агента.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Территория РФ в целях налогообложения НДС не признается местом оказания белорусской организации рекламных услуг, соответственно, НДС исчислять не надо. Доходы белорусской организации от продажи товаров, поставляемых в РФ в рамках соглашения о взаимозачете обязательств, не облагаются налогом на прибыль в РФ. Следовательно, индивидуальный предприниматель не должен исчислять и удерживать налог на прибыль в качестве налогового агента.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2020 г.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 1)Если предоставление имущества в лизинг не связано с деятельностью постоянного представительства иностранного лизингодателя в РФ, то допустимость налогообложения его вознаграждения у источника в РФ зависит от возможности отнесения данного дохода к иным статьям Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество" и от установленных в них правилах налогообложения. Судам следовало оценить возможность применения статьи "Проценты" к вознаграждению лизингодателя, представляющему собой доход от предоставления финансирования.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 1)Если предоставление имущества в лизинг не связано с деятельностью постоянного представительства иностранного лизингодателя в РФ, то допустимость налогообложения его вознаграждения у источника в РФ зависит от возможности отнесения данного дохода к иным статьям Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество" и от установленных в них правилах налогообложения. Судам следовало оценить возможность применения статьи "Проценты" к вознаграждению лизингодателя, представляющему собой доход от предоставления финансирования.