Представительство Российской организации в республике Беларусь
Подборка наиболее важных документов по запросу Представительство Российской организации в республике Беларусь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ в отношении выплат резиденту РФ за выполнение трудовых обязанностей в постоянном представительстве российской организации в Республике Беларусь.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-06/113279)Вопрос: Об НДФЛ в отношении выплат резиденту РФ за выполнение трудовых обязанностей в постоянном представительстве российской организации в Республике Беларусь.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-06/113279)Вопрос: Об НДФЛ в отношении выплат резиденту РФ за выполнение трудовых обязанностей в постоянном представительстве российской организации в Республике Беларусь.
Вопрос: Образует ли деятельность белорусской организации постоянное представительство в целях налога на прибыль, если работники (граждане РФ) представительства белорусской организации на территории РФ выполняют работы по договорам, заключенным между белорусской организацией и белорусскими заказчиками, за пределами РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Белорусская организация, осуществляющая архитектурную и проектную деятельность, открыла представительство на территории РФ, работники которого (граждане РФ), находясь в офисе представительства, выполняют работы в отношении объектов, расположенных за пределами РФ, по договорам, заключенным между белорусской организацией и белорусскими заказчиками. Оплату по договорам получает белорусская организация на территории Республики Беларусь. Образует ли деятельность белорусской организации постоянное представительство на территории РФ в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Белорусская организация, осуществляющая архитектурную и проектную деятельность, открыла представительство на территории РФ, работники которого (граждане РФ), находясь в офисе представительства, выполняют работы в отношении объектов, расположенных за пределами РФ, по договорам, заключенным между белорусской организацией и белорусскими заказчиками. Оплату по договорам получает белорусская организация на территории Республики Беларусь. Образует ли деятельность белорусской организации постоянное представительство на территории РФ в целях налога на прибыль?
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 23.08.2005 N 21-11/60015
<О налогообложении ЕСН и НДФЛ заработной платы работников-граждан Республики Беларусь>Таким образом, доходы в виде зарплаты, полученные работниками постоянного представительства российской организации в Республике Беларусь, не являющимися налоговыми резидентами РФ, не подлежат налогообложению НДФЛ в РФ.
<О налогообложении ЕСН и НДФЛ заработной платы работников-граждан Республики Беларусь>Таким образом, доходы в виде зарплаты, полученные работниками постоянного представительства российской организации в Республике Беларусь, не являющимися налоговыми резидентами РФ, не подлежат налогообложению НДФЛ в РФ.
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 03.04.2003 N 26-12/18523
<Об учете расходов, связанных с уплатой налогов в Республике Беларусь>Что касается вопроса о том, приводит ли деятельность представительства российской организации на территории Республики Беларусь к образованию ее постоянного представительства в Республике Беларусь, то в соответствии со ст. 5 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.95 термин "постоянное представительство" для целей применения указанного Соглашения означает постоянное место деятельности, через которое предприятие одного государства полностью или частично осуществляет предпринимательскую деятельность в другом государстве.
<Об учете расходов, связанных с уплатой налогов в Республике Беларусь>Что касается вопроса о том, приводит ли деятельность представительства российской организации на территории Республики Беларусь к образованию ее постоянного представительства в Республике Беларусь, то в соответствии со ст. 5 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.95 термин "постоянное представительство" для целей применения указанного Соглашения означает постоянное место деятельности, через которое предприятие одного государства полностью или частично осуществляет предпринимательскую деятельность в другом государстве.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Такой же вывод сделан в Письме Минфина России от 19.12.2017 N 03-15-06/84931, которое мы считаем возможным применить по аналогии. Отвечая на вопрос о начислении страховых взносов на выплаты гражданам Белоруссии, работающим по трудовым договорам в представительстве российской организации в Белоруссии, Минфин РФ указал следующее:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Такой же вывод сделан в Письме Минфина России от 19.12.2017 N 03-15-06/84931, которое мы считаем возможным применить по аналогии. Отвечая на вопрос о начислении страховых взносов на выплаты гражданам Белоруссии, работающим по трудовым договорам в представительстве российской организации в Белоруссии, Минфин РФ указал следующее:
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС оказание услуг белорусской организацией, имеющей постоянное представительство в России
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС оказание услуг белорусской организацией, имеющей постоянное представительство в России
Вопрос: Российская организация, не имеющая представительства в Республике Беларусь, приобрела производственное здание на территории РБ для сдачи его в аренду белорусским организациям. Каков порядок уплаты налога на имущество?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация, не имеющая представительства в Республике Беларусь, приобрела производственное здание на территории РБ для сдачи его в аренду белорусским организациям. Каков порядок уплаты налога на имущество?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация, не имеющая представительства в Республике Беларусь, приобрела производственное здание на территории РБ для сдачи его в аренду белорусским организациям. Каков порядок уплаты налога на имущество?
Последние изменения: Избежание двойного налогообложения и международные договоры
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил особенности налогообложения зарплаты за работу в постоянном представительстве российской организации в Беларуси и обложения страховыми взносами зарплаты при направлении в служебные поездки, командировки в него.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил особенности налогообложения зарплаты за работу в постоянном представительстве российской организации в Беларуси и обложения страховыми взносами зарплаты при направлении в служебные поездки, командировки в него.
Статья: Налогообложение трансграничных доходов от работы по найму: проблемы обложения работников, командированных в постоянное представительство
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)"Учитывая вышеизложенное, поскольку на основании норм статьи 7 Соглашения, статей 252, 255, 307 и 313 Кодекса расходы белорусской организации на оплату труда работников, командированных для работы в постоянное представительство белорусской организации в Российской Федерации, могут включаться в состав расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций данного постоянного представительства, то расходы по выплате вознаграждения таким работникам за работу в данном постоянном представительстве несет постоянное представительство белорусской организации в Российской Федерации, независимо от способа выплаты такого вознаграждения (выделено нами. - А.С.).
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)"Учитывая вышеизложенное, поскольку на основании норм статьи 7 Соглашения, статей 252, 255, 307 и 313 Кодекса расходы белорусской организации на оплату труда работников, командированных для работы в постоянное представительство белорусской организации в Российской Федерации, могут включаться в состав расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций данного постоянного представительства, то расходы по выплате вознаграждения таким работникам за работу в данном постоянном представительстве несет постоянное представительство белорусской организации в Российской Федерации, независимо от способа выплаты такого вознаграждения (выделено нами. - А.С.).
Вопрос: О проведении взаимосогласительной процедуры с компетентным органом Беларуси по вопросу налогообложения на территории Беларуси доходов, полученных постоянным представительством российской организации.
(Письмо Минфина России от 18.06.2025 N 03-08-05/59123)Вопрос: О проведении взаимосогласительной процедуры с компетентным органом Беларуси по вопросу налогообложения на территории Беларуси доходов, полученных постоянным представительством российской организации.
(Письмо Минфина России от 18.06.2025 N 03-08-05/59123)Вопрос: О проведении взаимосогласительной процедуры с компетентным органом Беларуси по вопросу налогообложения на территории Беларуси доходов, полученных постоянным представительством российской организации.