Представительские расходы вид расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Представительские расходы вид расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 31.10.2023 N 88-25416/2023 (УИД 77MS0423-01-2023-000720-68)
Категория спора: Причинение вреда органами власти.
Требования потерпевшего: О взыскании компенсации вреда, причиненного незаконным привлечением к административной ответственности.
Обстоятельства: Факт несения истцом расходов на оплату юридических услуг и судебных расходов в связи с необоснованным привлечением к административной ответственности подтвержден.
Решение: Удовлетворено в части.Вместе с тем, истцом не представлено доказательств разумности понесенных расходов в заявленном размере, таким образом, суд первой инстанции правомерно пришел к выводу об удовлетворении требования о взыскании убытков в виде представительских расходов, понесенных в связи с рассмотрением дела об административном правонарушении в размере 5 000 руб. и судебных расходов в сумме 3 209 руб.
Категория спора: Причинение вреда органами власти.
Требования потерпевшего: О взыскании компенсации вреда, причиненного незаконным привлечением к административной ответственности.
Обстоятельства: Факт несения истцом расходов на оплату юридических услуг и судебных расходов в связи с необоснованным привлечением к административной ответственности подтвержден.
Решение: Удовлетворено в части.Вместе с тем, истцом не представлено доказательств разумности понесенных расходов в заявленном размере, таким образом, суд первой инстанции правомерно пришел к выводу об удовлетворении требования о взыскании убытков в виде представительских расходов, понесенных в связи с рассмотрением дела об административном правонарушении в размере 5 000 руб. и судебных расходов в сумме 3 209 руб.
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 18.07.2024 N 07АП-5150/2024 по делу N А03-400/2024
Требование: Об отмене определения об отказе во взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Поскольку заявленные истцом судебные расходы на оплату услуг представителя не подлежат взысканию в случае рассмотрения дела судом в порядке приказного производства, суд первой инстанции правомерно, применив аналогию закона (пункт 1 части 1 статьи 129 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации) возвратил заявление о взыскании судебных издержек в виде представительских расходов.
Требование: Об отмене определения об отказе во взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Поскольку заявленные истцом судебные расходы на оплату услуг представителя не подлежат взысканию в случае рассмотрения дела судом в порядке приказного производства, суд первой инстанции правомерно, применив аналогию закона (пункт 1 части 1 статьи 129 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации) возвратил заявление о взыскании судебных издержек в виде представительских расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Управленческие расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на оплату проживания прибывших лиц, по мнению Минфина России, не могут быть учтены в составе представительских расходов, так как данный вид расходов не предусмотрен п. 2 ст. 264 НК РФ (Письма от 01.12.2011 N 03-03-06/1/796, от 16.04.2007 N 03-03-06/1/235).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на оплату проживания прибывших лиц, по мнению Минфина России, не могут быть учтены в составе представительских расходов, так как данный вид расходов не предусмотрен п. 2 ст. 264 НК РФ (Письма от 01.12.2011 N 03-03-06/1/796, от 16.04.2007 N 03-03-06/1/235).
Готовое решение: Как учесть отдельные виды расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть представительские расходы вы не можете, поскольку этот вид расходов не поименован в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо Минфина России от 23.03.2017 N 03-11-11/16982).
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть представительские расходы вы не можете, поскольку этот вид расходов не поименован в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо Минфина России от 23.03.2017 N 03-11-11/16982).
Нормативные акты
"Методические рекомендации (инструкция) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса"
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)39) в виде представительских расходов в размере, превышающем 4% от расходов организации на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)39) в виде представительских расходов в размере, превышающем 4% от расходов организации на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Д-т сч. 220818560 "Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих расходов"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Д-т сч. 220818560 "Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих расходов"
Готовое решение: Как учесть прочие расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок налогового учета прочих расходов зависит от метода учета, который вы применяете, и от конкретного вида расходов.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок налогового учета прочих расходов зависит от метода учета, который вы применяете, и от конкретного вида расходов.
Вопрос: Как отражаются в учете расходы, связанные с организацией и проведением работы круглого стола?
(Консультация эксперта, 2025)Законодательство недостаточно четко разграничивает эти виды расходов. Минфин России рекомендует налогоплательщику самостоятельно определять, к какому виду расходов относятся те или иные затраты (Письмо от 16.10.2012 N 03-03-06/1/551).
(Консультация эксперта, 2025)Законодательство недостаточно четко разграничивает эти виды расходов. Минфин России рекомендует налогоплательщику самостоятельно определять, к какому виду расходов относятся те или иные затраты (Письмо от 16.10.2012 N 03-03-06/1/551).
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть управленческие (общехозяйственные) расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на оплату проживания прибывших лиц, по мнению Минфина России, не могут быть учтены в составе представительских расходов, так как данный вид расходов не предусмотрен п. 2 ст. 264 НК РФ (Письма Минфина России от 01.12.2011 N 03-03-06/1/796, от 16.04.2007 N 03-03-06/1/235).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на оплату проживания прибывших лиц, по мнению Минфина России, не могут быть учтены в составе представительских расходов, так как данный вид расходов не предусмотрен п. 2 ст. 264 НК РФ (Письма Минфина России от 01.12.2011 N 03-03-06/1/796, от 16.04.2007 N 03-03-06/1/235).
Готовое решение: Как вновь созданная организация уплачивает налог на прибыль и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Такие расходы могут быть признаны в учете, поскольку НК РФ не ставит правомерность признания расходов в зависимость от наличия доходов, так как для признания расходов необходимо, чтобы они были обоснованны и документально подтверждены, а также произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.06.2022 N 03-03-06/1/60328). Ввиду этого расходы, связанные с созданием новой организации, осуществленные налогоплательщиком в периоде отсутствия доходов, признаются с учетом ст. 318 НК РФ в зависимости от отнесения их к прямым или косвенным расходам. Косвенные расходы относятся к расходам текущего периода единовременно и формируют убыток ввиду отсутствия доходов, так же как и внереализационные расходы. Прямые расходы будут признаны по мере реализации товаров, работ, услуг (п. 8 ст. 274, ст. 283, п. 2 ст. 318 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.12.2006 N 03-03-04/1/821). Таким образом, расходы вновь созданной организации, например, на оплату труда, аренду, транспорт, коммунальные услуги, командировочные, представительские и иные виды расходов можно учесть для целей налогообложения прибыли в порядке, предусмотренном для конкретного вида расходов, с учетом положений ст. 318 НК РФ (Письма Минфина России от 21.04.2010 N 03-03-06/1/279, от 17.07.2008 N 03-03-06/1/414).
(КонсультантПлюс, 2025)Такие расходы могут быть признаны в учете, поскольку НК РФ не ставит правомерность признания расходов в зависимость от наличия доходов, так как для признания расходов необходимо, чтобы они были обоснованны и документально подтверждены, а также произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.06.2022 N 03-03-06/1/60328). Ввиду этого расходы, связанные с созданием новой организации, осуществленные налогоплательщиком в периоде отсутствия доходов, признаются с учетом ст. 318 НК РФ в зависимости от отнесения их к прямым или косвенным расходам. Косвенные расходы относятся к расходам текущего периода единовременно и формируют убыток ввиду отсутствия доходов, так же как и внереализационные расходы. Прямые расходы будут признаны по мере реализации товаров, работ, услуг (п. 8 ст. 274, ст. 283, п. 2 ст. 318 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.12.2006 N 03-03-04/1/821). Таким образом, расходы вновь созданной организации, например, на оплату труда, аренду, транспорт, коммунальные услуги, командировочные, представительские и иные виды расходов можно учесть для целей налогообложения прибыли в порядке, предусмотренном для конкретного вида расходов, с учетом положений ст. 318 НК РФ (Письма Минфина России от 21.04.2010 N 03-03-06/1/279, от 17.07.2008 N 03-03-06/1/414).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- осуществления контроля над расходованием и списанием средств на представительские расходы;
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- осуществления контроля над расходованием и списанием средств на представительские расходы;
Вопрос: Как отражаются в учете расходы, связанные с организацией и проведением форума?
(Консультация эксперта, 2024)Что касается конкретных статей затрат, то в зависимости от вида произведенных расходов они могут учитываться по различным основаниям. Минфин России рекомендует налогоплательщику самостоятельно определять, к какому виду расходов относятся те или иные затраты (Письмо от 16.10.2012 N 03-03-06/1/551).
(Консультация эксперта, 2024)Что касается конкретных статей затрат, то в зависимости от вида произведенных расходов они могут учитываться по различным основаниям. Минфин России рекомендует налогоплательщику самостоятельно определять, к какому виду расходов относятся те или иные затраты (Письмо от 16.10.2012 N 03-03-06/1/551).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть расходы на прием и обслуживание физических лиц - клиентов при проведении переговоров
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок учета данных затрат регулируется п. 2 ст. 264 НК РФ, в котором определены виды расходов, относящихся к представительским, а также установлено, что они учитываются в размере, не превышающем 4 процентов от расходов налогоплательщика на оплату труда за отчетный (налоговый) период.
Можно ли учесть расходы на прием и обслуживание физических лиц - клиентов при проведении переговоров
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок учета данных затрат регулируется п. 2 ст. 264 НК РФ, в котором определены виды расходов, относящихся к представительским, а также установлено, что они учитываются в размере, не превышающем 4 процентов от расходов налогоплательщика на оплату труда за отчетный (налоговый) период.
Вопрос: Как отражаются в налоговом учете расходы на организацию и проведение конференции?
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии со ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся, в частности, представительские, рекламные и иные расходы (пп. 22, 28, 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии со ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся, в частности, представительские, рекламные и иные расходы (пп. 22, 28, 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).