Представительские расходы страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Представительские расходы страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О страховых взносах с неизрасходованных подотчетных сумм, выданных работнику на представительские расходы, если остаток денежных средств им не возвращен и не удержан из его зарплаты.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-15-06/44169)Таким образом, если организация выдала работнику подотчетные суммы на представительские расходы, но их целевое использование документально не подтверждено и отсутствует факт их возврата в кассу (на расчетный счет) организации, а также работодателем принято решение не удерживать у работника упомянутые средства из заработной платы, то такие суммы рассматриваются как выплаты в пользу работника в рамках трудовых отношений и облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-15-06/44169)Таким образом, если организация выдала работнику подотчетные суммы на представительские расходы, но их целевое использование документально не подтверждено и отсутствует факт их возврата в кассу (на расчетный счет) организации, а также работодателем принято решение не удерживать у работника упомянутые средства из заработной платы, то такие суммы рассматриваются как выплаты в пользу работника в рамках трудовых отношений и облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Облагаются ли страховыми взносами представительские расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Облагаются ли страховыми взносами представительские расходы
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)При нарушении сроков удержаний изучается порядок удержания налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и начисления взносов по обязательному социальному страхованию с сумм превышения норм командировочных расходов.
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)При нарушении сроков удержаний изучается порядок удержания налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и начисления взносов по обязательному социальному страхованию с сумм превышения норм командировочных расходов.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)- расходы на заработную плату, страховые взносы, расходы на подготовку и переподготовку кадров, командировочные и представительские расходы в отношении работников, непосредственно осуществляющих разработку проектной продукции; расходы на экспертизу проектной документации, выполняемой сторонней организацией (Определение ВС РФ от 19.09.2018 N 306-КГ18-13685);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)- расходы на заработную плату, страховые взносы, расходы на подготовку и переподготовку кадров, командировочные и представительские расходы в отношении работников, непосредственно осуществляющих разработку проектной продукции; расходы на экспертизу проектной документации, выполняемой сторонней организацией (Определение ВС РФ от 19.09.2018 N 306-КГ18-13685);
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 11.11.2022 N 03-03-06/1/109963
(Серова А.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 1)- страховые взносы, командировочные и представительские расходы, расходы на подготовку кадров, оплату труда генерального и технического директоров, сотрудников бюро главных инженеров проектов, финансово-экономического отдела, технико-коммерческой службы (Постановление АС ПО от 05.06.2018 N Ф06-32863/2018 по делу N А12-26817/2017, в передаче которого на пересмотр было отказано Определением ВС РФ от 19.09.2018 N 306-КГ18-13685).
(Серова А.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 1)- страховые взносы, командировочные и представительские расходы, расходы на подготовку кадров, оплату труда генерального и технического директоров, сотрудников бюро главных инженеров проектов, финансово-экономического отдела, технико-коммерческой службы (Постановление АС ПО от 05.06.2018 N Ф06-32863/2018 по делу N А12-26817/2017, в передаче которого на пересмотр было отказано Определением ВС РФ от 19.09.2018 N 306-КГ18-13685).
Статья: Корпоратив в условиях нестабильности
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Не возникает доходов и НДФЛ, так как: работники действуют в интересах организации; работники обязаны принимать участие в мероприятиях, но только при наличии документов, подтверждающих расходы (ст. 252 НК РФ, Письма Минфина России от 07.08.2012 N 03-04-06/6-221, от 11.12.2012 N 03-04-06/4-348). Не возникает обязанности платить страховые взносы (Письма ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985, Минздравсоцразвития России от 06.08.2010 N 2538-19).
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Не возникает доходов и НДФЛ, так как: работники действуют в интересах организации; работники обязаны принимать участие в мероприятиях, но только при наличии документов, подтверждающих расходы (ст. 252 НК РФ, Письма Минфина России от 07.08.2012 N 03-04-06/6-221, от 11.12.2012 N 03-04-06/4-348). Не возникает обязанности платить страховые взносы (Письма ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985, Минздравсоцразвития России от 06.08.2010 N 2538-19).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.04.2025 N 03-15-06/44169 <НДФЛ и страховые взносы с подотчетных сумм>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Минфин России в Письме от 30.04.2025 N 03-15-06/44169 разъяснил, когда с выданных работнику денежных средств под отчет на представительские расходы нужно заплатить НДФЛ и страховые взносы.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Минфин России в Письме от 30.04.2025 N 03-15-06/44169 разъяснил, когда с выданных работнику денежных средств под отчет на представительские расходы нужно заплатить НДФЛ и страховые взносы.
Статья: Актуальные вопросы обложения страховыми взносами в 2025 году
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Ситуация. Организация выдала работнику подотчетные суммы на представительские расходы, но подтверждающих расходы документов нет. Работник не вернул полученные денежные средства в кассу (на расчетный счет) организации, а работодатель принял решение не удерживать у работника данные средства из заработной платы. Нужно ли обложить данные суммы страховыми взносами?
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Ситуация. Организация выдала работнику подотчетные суммы на представительские расходы, но подтверждающих расходы документов нет. Работник не вернул полученные денежные средства в кассу (на расчетный счет) организации, а работодатель принял решение не удерживать у работника данные средства из заработной платы. Нужно ли обложить данные суммы страховыми взносами?
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В отчеты по НДФЛ и страховым взносам включают фактически полученные работником денежные суммы (доходы):
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В отчеты по НДФЛ и страховым взносам включают фактически полученные работником денежные суммы (доходы):
Статья: Расходы на продажу в торговых и производственных организациях: теоретические аспекты, особенности учета
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)- расходы на упаковку, погрузку реализуемой продукции;
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)- расходы на упаковку, погрузку реализуемой продукции;
Готовое решение: Как бюджетному и автономному учреждению использовать субсидию на выполнение государственного (муниципального) задания и отражать расходы в учете
(КонсультантПлюс, 2025)обязательные страховые взносы (в пределах начислений по зарплате персонала, занятого в оказании услуг (работ) по заданию).
(КонсультантПлюс, 2025)обязательные страховые взносы (в пределах начислений по зарплате персонала, занятого в оказании услуг (работ) по заданию).
Статья: Новости от 01.12.2023
("Главная книга", 2023, N 24)Согласно НК выплата, связанная с увольнением работника, не превышающая трехкратный размер среднего месячного заработка, не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами. А если сотрудник уходит из организации, расположенной в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях, необлагаемый лимит равен шестикратному размеру среднего месячного заработка. Этот порядок применяется в том числе в случае, когда работник увольняется по соглашению сторон.
("Главная книга", 2023, N 24)Согласно НК выплата, связанная с увольнением работника, не превышающая трехкратный размер среднего месячного заработка, не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами. А если сотрудник уходит из организации, расположенной в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях, необлагаемый лимит равен шестикратному размеру среднего месячного заработка. Этот порядок применяется в том числе в случае, когда работник увольняется по соглашению сторон.