Представительские расходы проживание в гостинице
Подборка наиболее важных документов по запросу Представительские расходы проживание в гостинице (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.09.2024 N 17АП-15406/2022-ГК по делу N А50-7756/2022
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Удовлетворяя заявление общества "СМУ-43" о возмещении судебных расходов частично, суд первой инстанции исходил из того, что материалами дела подтвержден факт несения судебных расходов, связанных с рассмотрением настоящего спора в суде кассационной инстанции, которые подлежат возмещению за счет общества "ГалоПолимер Кирово-Чепецк" в разумных пределах - в общей сумме 54 440 руб. 28 коп., в том числе 35 000 руб. представительских расходов, 19 440 руб. 28 коп. транспортных расходов и расходов на проживание в гостинице. При этом суд первой инстанции отказал в возмещении обществу "СМУ-43" суточных расходов в общей сумме 10 000 руб. в связи с тем, что общество "СМУ-43" не является работодателем адвоката Лычагина А.А., и исключил из стоимости билетов стоимость услуги по выбору места.
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Удовлетворяя заявление общества "СМУ-43" о возмещении судебных расходов частично, суд первой инстанции исходил из того, что материалами дела подтвержден факт несения судебных расходов, связанных с рассмотрением настоящего спора в суде кассационной инстанции, которые подлежат возмещению за счет общества "ГалоПолимер Кирово-Чепецк" в разумных пределах - в общей сумме 54 440 руб. 28 коп., в том числе 35 000 руб. представительских расходов, 19 440 руб. 28 коп. транспортных расходов и расходов на проживание в гостинице. При этом суд первой инстанции отказал в возмещении обществу "СМУ-43" суточных расходов в общей сумме 10 000 руб. в связи с тем, что общество "СМУ-43" не является работодателем адвоката Лычагина А.А., и исключил из стоимости билетов стоимость услуги по выбору места.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.01.2024 N 13АП-40051/2023 по делу N А21-1878/2021
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Удовлетворено в части, поскольку ответчиком подтвержден факт несения судебных расходов, размер которых снижен с учетом сложности дела и объема оказанных услуг.Суд первой инстанции, признав разумными представительские расходы в размере 75 000 руб. (45 000 руб. - за первую инстанцию, 15 000 руб. - за апелляционную инстанцию, 15 000 руб. - за кассационную инстанцию), а также транспортные расходы в размере 32 795 руб. 43 коп. (исключив денежные суммы, затраченные ответчиком на обмен авиабилета (7 300 руб.) и за одни сутки проживания представителя в гостинице (5 619 руб.) в связи с отсутствием доказательств разумности и допустимости этих расходов), взыскал с истца в пользу ответчика 109 988 руб. 44 коп.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Удовлетворено в части, поскольку ответчиком подтвержден факт несения судебных расходов, размер которых снижен с учетом сложности дела и объема оказанных услуг.Суд первой инстанции, признав разумными представительские расходы в размере 75 000 руб. (45 000 руб. - за первую инстанцию, 15 000 руб. - за апелляционную инстанцию, 15 000 руб. - за кассационную инстанцию), а также транспортные расходы в размере 32 795 руб. 43 коп. (исключив денежные суммы, затраченные ответчиком на обмен авиабилета (7 300 руб.) и за одни сутки проживания представителя в гостинице (5 619 руб.) в связи с отсутствием доказательств разумности и допустимости этих расходов), взыскал с истца в пользу ответчика 109 988 руб. 44 коп.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС на основании кассового чека, когда речь идет: о приобретении сотрудником продуктов питания, используемых в представительских целях; расходах на проживание в гостинице командированного сотрудника (помимо чека ККТ, гостиница выдала работнику ваучер)?
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)"Юридический справочник руководителя", 2025, N 3
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)"Юридический справочник руководителя", 2025, N 3
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Есть и другие решения, где сделан вывод о том, что содержание ст. 264 НК РФ позволяет организациям учитывать в составе представительских расходов расходы на гостиничное обслуживание представителей других организаций, участвующих в официальных мероприятиях (Постановления ФАС Московского округа от 26.04.2010 N КА-А40/3669-10, Северо-Западного округа от 17.05.2004 N А56-21571/03 и от 23.09.2008 N А56-33426/2007).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Есть и другие решения, где сделан вывод о том, что содержание ст. 264 НК РФ позволяет организациям учитывать в составе представительских расходов расходы на гостиничное обслуживание представителей других организаций, участвующих в официальных мероприятиях (Постановления ФАС Московского округа от 26.04.2010 N КА-А40/3669-10, Северо-Западного округа от 17.05.2004 N А56-21571/03 и от 23.09.2008 N А56-33426/2007).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 22.07.2025 N 349
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации")По строке 650 учитываются данные о расходах на служебные командировки, связанные с производственной деятельностью: суточные, подъемные и полевое довольствие, расходы по оформлению и выдаче виз, паспортов, приглашений и иных аналогичных документов (кроме оплаты транспортных расходов, указываемых по строкам 721, 722, 723 и гостиничных услуг командированным специалистам, работникам, указываемых по строке 720).
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации")По строке 650 учитываются данные о расходах на служебные командировки, связанные с производственной деятельностью: суточные, подъемные и полевое довольствие, расходы по оформлению и выдаче виз, паспортов, приглашений и иных аналогичных документов (кроме оплаты транспортных расходов, указываемых по строкам 721, 722, 723 и гостиничных услуг командированным специалистам, работникам, указываемых по строке 720).
Приказ Росстата от 25.12.2024 N 678
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 22.07.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" и N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)"По строке 650 учитываются данные о расходах на служебные командировки, связанные с производственной деятельностью: суточные, подъемные и полевое довольствие, расходы по оформлению и выдаче виз, паспортов, приглашений и иных аналогичных документов (кроме оплаты транспортных расходов, указываемых по строкам 721, 722, 723, и гостиничных услуг командированным специалистам, работникам, указываемых по строке 720).
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 22.07.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" и N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)"По строке 650 учитываются данные о расходах на служебные командировки, связанные с производственной деятельностью: суточные, подъемные и полевое довольствие, расходы по оформлению и выдаче виз, паспортов, приглашений и иных аналогичных документов (кроме оплаты транспортных расходов, указываемых по строкам 721, 722, 723, и гостиничных услуг командированным специалистам, работникам, указываемых по строке 720).
Готовое решение: Управленческие расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Вопрос об учете затрат на оплату проезда и проживания в гостиницах лиц, приглашенных для участия в представительских мероприятиях, является спорным.
(КонсультантПлюс, 2026)Вопрос об учете затрат на оплату проезда и проживания в гостиницах лиц, приглашенных для участия в представительских мероприятиях, является спорным.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть расходы на визовую поддержку, проезд и проживание деловых партнеров, прибывших на официальную встречу
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал представительскими расходы на оплату журналистам билетов и проживания в гостинице.
Можно ли учесть расходы на визовую поддержку, проезд и проживание деловых партнеров, прибывших на официальную встречу
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал представительскими расходы на оплату журналистам билетов и проживания в гостинице.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть управленческие (общехозяйственные) расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Вопрос об учете затрат на оплату проезда и проживания в гостиницах лиц, приглашенных для участия в представительских мероприятиях, является спорным.
(КонсультантПлюс, 2025)Вопрос об учете затрат на оплату проезда и проживания в гостиницах лиц, приглашенных для участия в представительских мероприятиях, является спорным.
Статья: Налоговые риски выездного мероприятия для партнеров и своего персонала
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Таким образом, мы не видим законной возможности учесть при налогообложении даже часть расходов (визы, билеты, гостиница, суточные, если будут выплачиваться) на своих работников в качестве командировочных расходов.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Таким образом, мы не видим законной возможности учесть при налогообложении даже часть расходов (визы, билеты, гостиница, суточные, если будут выплачиваться) на своих работников в качестве командировочных расходов.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Учитываются ли расходы на проезд командированного работника на такси
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал правомерным включение в состав расходов сумм возмещения командированному работнику стоимости проезда на такси от гостиницы до места работы. Суд учел, что такое возмещение было предусмотрено локальным актом организации, расходы на проезд в автотранспорте включены в утвержденные генеральным директором сметы представительских расходов, к авансовым отчетам прилагаются отчеты по транспортным расходам, утвержденные указанным лицом.
Учитываются ли расходы на проезд командированного работника на такси
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал правомерным включение в состав расходов сумм возмещения командированному работнику стоимости проезда на такси от гостиницы до места работы. Суд учел, что такое возмещение было предусмотрено локальным актом организации, расходы на проезд в автотранспорте включены в утвержденные генеральным директором сметы представительских расходов, к авансовым отчетам прилагаются отчеты по транспортным расходам, утвержденные указанным лицом.
Статья: Подтверждаем представительские расходы
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)Не представительские затраты
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)Не представительские затраты
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)27. Стандарт проживания в гостинице для консультантов во время командирования - одноместный номер в отеле 4 звезды.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)27. Стандарт проживания в гостинице для консультантов во время командирования - одноместный номер в отеле 4 звезды.
Готовое решение: Какие расходы отражаются по подстатье 226 КОСГУ в увязке с КВР 244
(КонсультантПлюс, 2025)покупку цветов в представительских целях;
(КонсультантПлюс, 2025)покупку цветов в представительских целях;
Статья: ВС РФ: приобретение букета не связано с представительскими расходами
(Зарипова М.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2025, N 2)- расходы на буфетное обслуживание во время переговоров, включая официальных лиц администрации муниципального округа;
(Зарипова М.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2025, N 2)- расходы на буфетное обслуживание во время переговоров, включая официальных лиц администрации муниципального округа;
Статья: Договор конвертируемого займа с обществом с ограниченной ответственностью
(Ралько В.В., Янковский Р.М.)
("Статут", 2024)Примечательной является первая судебная практика по конвертируемым займам, связанная с нецелевым использованием заемных средств <19>. При заключении договора конвертируемого займа стороны предусмотрели, что заемные средства предоставляются инвестором не сразу, а ежемесячными траншами. Существенным условием договора было целевое использование предоставленного финансирования на цели, согласованные в приложении к договору. Заемщик нарушил свое обязательство после предоставления первого транша, начав использование полученных денежных средств не только в рамках утвержденных целей, но и на личные нужды, а также на расходы, не совместимые с целями договора: перелеты, отели, рестораны, доставка и просто выведение средств со счетов общества на личные счета, а также превысил лимит расходов на оговоренные цели. Инвестор приостановил дальнейшее предоставление траншей и обратился в суд с иском о возврате перечисленных денежных сумм, уплате процентов и штрафа. Суд не воспринял аргументы истца о том, что расходы носили "представительский" характер, признал факт нарушения условий договора о целевом займе и обязал заемщика вернуть предоставленный заем, а также уплатить штраф. Апелляция оставила решение суда первой инстанции без изменения.
(Ралько В.В., Янковский Р.М.)
("Статут", 2024)Примечательной является первая судебная практика по конвертируемым займам, связанная с нецелевым использованием заемных средств <19>. При заключении договора конвертируемого займа стороны предусмотрели, что заемные средства предоставляются инвестором не сразу, а ежемесячными траншами. Существенным условием договора было целевое использование предоставленного финансирования на цели, согласованные в приложении к договору. Заемщик нарушил свое обязательство после предоставления первого транша, начав использование полученных денежных средств не только в рамках утвержденных целей, но и на личные нужды, а также на расходы, не совместимые с целями договора: перелеты, отели, рестораны, доставка и просто выведение средств со счетов общества на личные счета, а также превысил лимит расходов на оговоренные цели. Инвестор приостановил дальнейшее предоставление траншей и обратился в суд с иском о возврате перечисленных денежных сумм, уплате процентов и штрафа. Суд не воспринял аргументы истца о том, что расходы носили "представительский" характер, признал факт нарушения условий договора о целевом займе и обязал заемщика вернуть предоставленный заем, а также уплатить штраф. Апелляция оставила решение суда первой инстанции без изменения.