Представительские расходы при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Представительские расходы при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть отдельные виды расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)7. Можно ли учесть представительские расходы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)7. Можно ли учесть представительские расходы при УСН
Типовая ситуация: Представительские расходы: оформление и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль и при УСН представительские расходы учитывают в пределах норматива - 4% расходов на оплату труда. Норматив считают нарастающим итогом с начала года, поэтому расходы, не уложившиеся в норматив в текущем квартале, можно учесть в следующих (ст. ст. 264, 346.16 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль и при УСН представительские расходы учитывают в пределах норматива - 4% расходов на оплату труда. Норматив считают нарастающим итогом с начала года, поэтому расходы, не уложившиеся в норматив в текущем квартале, можно учесть в следующих (ст. ст. 264, 346.16 НК РФ).
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Также установлено, что для осуществления деятельности в качестве управляющего последний производил за свой счет расходы на аренду офиса, транспортные расходы, расходы на ГСМ, представительские расходы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Также установлено, что для осуществления деятельности в качестве управляющего последний производил за свой счет расходы на аренду офиса, транспортные расходы, расходы на ГСМ, представительские расходы.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Читаем п. 7 ст. 171 НК РФ: вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Читаем п. 7 ст. 171 НК РФ: вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете особенности налогового учета на УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 21)Один из минусов УСН - закрытый перечень расходов. То есть если какие-либо затраты "доходно-расходного" упрощенца нельзя отнести к конкретной позиции из п. 1 ст. 346.16 НК РФ, то и учесть их не получится. Например, на упрощенке нельзя учесть представительские расходы, а также пени и штрафы за нарушение договорных обязательств - таких расходов нет в закрытом перечне <3>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 21)Один из минусов УСН - закрытый перечень расходов. То есть если какие-либо затраты "доходно-расходного" упрощенца нельзя отнести к конкретной позиции из п. 1 ст. 346.16 НК РФ, то и учесть их не получится. Например, на упрощенке нельзя учесть представительские расходы, а также пени и штрафы за нарушение договорных обязательств - таких расходов нет в закрытом перечне <3>.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- расходы на выплату дивидендов;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- расходы на выплату дивидендов;
Вопрос: Как отразить в налоговом учете оформление корпоративной карты?
(Консультация эксперта, 2026)Если под корпоративной картой понимается банковская карта, привязанная к счету самой организации и предназначенная для оплаты расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, например представительских, транспортных расходов, по закупке материалов и прочее, и которая (карта), соответственно, не предназначена для расчетов по оплате труда и выплат социального характера, необходимо отметить следующее.
(Консультация эксперта, 2026)Если под корпоративной картой понимается банковская карта, привязанная к счету самой организации и предназначенная для оплаты расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, например представительских, транспортных расходов, по закупке материалов и прочее, и которая (карта), соответственно, не предназначена для расчетов по оплате труда и выплат социального характера, необходимо отметить следующее.
Статья: Новый вид расходов при УСН: иные
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)- представительские расходы в части, превышающей их размеры, предусмотренные п. 2 ст. 264 НК РФ;
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)- представительские расходы в части, превышающей их размеры, предусмотренные п. 2 ст. 264 НК РФ;
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Читаем п. 7 ст. 171 НК РФ: "...вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Читаем п. 7 ст. 171 НК РФ: "...вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций".
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Значит, принять к вычету "входной" НДС с представительских расходов в I квартале можно только в размере 6 666,67 руб. ((2 500 руб. + 2 000 руб. + 3 500 руб.) x 40 000 руб. / 48 000 руб.).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Значит, принять к вычету "входной" НДС с представительских расходов в I квартале можно только в размере 6 666,67 руб. ((2 500 руб. + 2 000 руб. + 3 500 руб.) x 40 000 руб. / 48 000 руб.).
Статья: Подтверждаем представительские расходы
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)При "доходно-расходной" УСН представительские расходы не признают, так как они не указаны в закрытом перечне из п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)При "доходно-расходной" УСН представительские расходы не признают, так как они не указаны в закрытом перечне из п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Статья: Как убыток влияет на налоговый учет при доходно-расходной УСН
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)И если какой-либо расход нельзя учесть в налоговой базе по УСН, то он и не участвует в формировании убытка.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)И если какой-либо расход нельзя учесть в налоговой базе по УСН, то он и не участвует в формировании убытка.