Представительские расходы подарки клиентам
Подборка наиболее важных документов по запросу Представительские расходы подарки клиентам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации приобретение и передача подарков к Новому году деловым партнерам (юридическим лицам)?..
(Консультация эксперта, 2025)Норма о представительских расходах в данном случае также не применяется, поскольку в п. 2 ст. 264 НК РФ расходы на праздничные подарки деловым партнерам и клиентам не поименованы.
(Консультация эксперта, 2025)Норма о представительских расходах в данном случае также не применяется, поскольку в п. 2 ст. 264 НК РФ расходы на праздничные подарки деловым партнерам и клиентам не поименованы.
Статья: Оптимизация АХР банка в условиях кризиса
(Ирин С.А.)
("Управление в кредитной организации", 2009, N 2)Текущие расходы: прием делегаций, представительские расходы топ-менеджеров, подарки клиентам и партнерам, расходы на проведение презентаций проектов.
(Ирин С.А.)
("Управление в кредитной организации", 2009, N 2)Текущие расходы: прием делегаций, представительские расходы топ-менеджеров, подарки клиентам и партнерам, расходы на проведение презентаций проектов.
Нормативные акты
Приказ Росимущества от 02.03.2016 N 80
"Об утверждении Методических рекомендаций по организации управления рисками и внутреннего контроля в области предупреждения и противодействия коррупции"- завышенные расходы на представительские мероприятия, в особенности с участием должностных лиц, иностранных должностных лиц, должностных лиц публичных международных организаций;
"Об утверждении Методических рекомендаций по организации управления рисками и внутреннего контроля в области предупреждения и противодействия коррупции"- завышенные расходы на представительские мероприятия, в особенности с участием должностных лиц, иностранных должностных лиц, должностных лиц публичных международных организаций;
Статья: Учет и налогообложение расходов на проведение новогоднего праздника (Окончание)
(Ситников Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 51)Представительские расходы четко определены в п. 2 ст. 264 НК РФ. Это затраты на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для представителей других организаций, транспортные расходы по их доставке к месту проведения мероприятий, буфетное обслуживание во время переговоров, услуги переводчиков. Данный перечень является закрытым. Причем прямо указано, что к представительским не относятся расходы на организацию развлечений и отдыха.
(Ситников Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 51)Представительские расходы четко определены в п. 2 ст. 264 НК РФ. Это затраты на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для представителей других организаций, транспортные расходы по их доставке к месту проведения мероприятий, буфетное обслуживание во время переговоров, услуги переводчиков. Данный перечень является закрытым. Причем прямо указано, что к представительским не относятся расходы на организацию развлечений и отдыха.
Статья: Новогодняя бухгалтерия. Как провести корпоратив и признать расходы на него
(Жиркова А.)
("Финансовая газета", 2019, N 47)При этом "развлекательная" часть, например банкет, приглашенные звезды, расходы на диджея, игры и конкурсы, памятные подарки всем сотрудникам, в затраты не принимается. Причина - расходы на организацию развлечений и отдыха в составе затрат учесть нельзя. Суды с налоговиками соглашаются. Поэтому важно разделить расходы: чтобы "спасти" хоть какую-то часть, необходимо тщательно готовить документы.
(Жиркова А.)
("Финансовая газета", 2019, N 47)При этом "развлекательная" часть, например банкет, приглашенные звезды, расходы на диджея, игры и конкурсы, памятные подарки всем сотрудникам, в затраты не принимается. Причина - расходы на организацию развлечений и отдыха в составе затрат учесть нельзя. Суды с налоговиками соглашаются. Поэтому важно разделить расходы: чтобы "спасти" хоть какую-то часть, необходимо тщательно готовить документы.
"Бухгалтерский и налоговый учет: пути сближения"
(под ред. О.Н. Берг)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Второй вариант - это когда сувениры с символикой компании раздаются строго партнерам или клиентам во время официального приема. Тогда круг лиц, которым адресована представляемая информация, становится определенным и, значит, раздача презентов уже рекламой не является. В этом случае стоимость деловых подарков можно учесть при расчете налога на прибыль в качестве представительских расходов (п. 2 ст. 264 НК РФ).
(под ред. О.Н. Берг)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Второй вариант - это когда сувениры с символикой компании раздаются строго партнерам или клиентам во время официального приема. Тогда круг лиц, которым адресована представляемая информация, становится определенным и, значит, раздача презентов уже рекламой не является. В этом случае стоимость деловых подарков можно учесть при расчете налога на прибыль в качестве представительских расходов (п. 2 ст. 264 НК РФ).
Статья: Операция "С Новым годом!". Новогодние подарки с точки зрения налогообложения и борьбы с коррупцией
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2019, N 46)Важная деталь: представительские расходы всегда находятся в зоне налогового риска, а пакет документов, подтверждающий представительский характер данных расходов, подвергается налоговыми органами тщательному анализу.
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2019, N 46)Важная деталь: представительские расходы всегда находятся в зоне налогового риска, а пакет документов, подтверждающий представительский характер данных расходов, подвергается налоговыми органами тщательному анализу.
Статья: Оформление и учет представительских расходов
(Лисенковская Г.Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2012, N 3)В Письме Минфина России от 01.11.2010 N 03-03-06/1/675 говорится, что, если проведенные мероприятия (ужин в ресторане) не носят официального характера либо отсутствуют документы, подтверждающие проведение официальных деловых переговоров, расходы по их проведению не учитываются для целей налогообложения прибыли. Такой же вывод в этом Письме следует и по вопросу проведения переговоров в рамках производственных командировок. Следовательно, можно сделать вывод, что при наличии документов, подтверждающих официальность мероприятия, в том числе проведенного во время командировки, ничто не препятствует учету расходов на это мероприятие в составе представительских.
(Лисенковская Г.Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2012, N 3)В Письме Минфина России от 01.11.2010 N 03-03-06/1/675 говорится, что, если проведенные мероприятия (ужин в ресторане) не носят официального характера либо отсутствуют документы, подтверждающие проведение официальных деловых переговоров, расходы по их проведению не учитываются для целей налогообложения прибыли. Такой же вывод в этом Письме следует и по вопросу проведения переговоров в рамках производственных командировок. Следовательно, можно сделать вывод, что при наличии документов, подтверждающих официальность мероприятия, в том числе проведенного во время командировки, ничто не препятствует учету расходов на это мероприятие в составе представительских.
"Схемы минимизации налогообложения"
(Беспалов М.В., Филина Ф.Н.)
(под ред. Д.В. Соловьевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Второй вариант - это когда сувениры с символикой компании раздаются строго партнерам или клиентам во время официального приема. Тогда круг лиц, которому адресована предоставляемая информация, становится определенным, и, значит, раздача презентов уже рекламой не является. В этом случае стоимость деловых подарков можно учесть при расчете налога на прибыль в качестве представительских расходов (п. 2 ст. 264 НК РФ).
(Беспалов М.В., Филина Ф.Н.)
(под ред. Д.В. Соловьевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Второй вариант - это когда сувениры с символикой компании раздаются строго партнерам или клиентам во время официального приема. Тогда круг лиц, которому адресована предоставляемая информация, становится определенным, и, значит, раздача презентов уже рекламой не является. В этом случае стоимость деловых подарков можно учесть при расчете налога на прибыль в качестве представительских расходов (п. 2 ст. 264 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 27.03.2009 N 03-03-06/2/64 <Налог на прибыль: о представительских и командировочных расходах>
(Климов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2009, N 9)А вот приглашение клиента в ресторан за счет фирмы или иное ведение переговоров в "неофициальной" обстановке, по мнению автора, не только не может признаваться в качестве представительских расходов именно в силу неофициальности мероприятия, но и подлежит обложению налогом на добавленную стоимость, как безвозмездно оказанная услуга (п. 1 ст. 146 НК РФ). Кроме того, если подобный "подарок" физическому лицу - клиенту превысит сумму 4000 руб., то организация обязана будет удержать со своего клиента и заплатить в бюджет налог на доходы физических лиц (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Климов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2009, N 9)А вот приглашение клиента в ресторан за счет фирмы или иное ведение переговоров в "неофициальной" обстановке, по мнению автора, не только не может признаваться в качестве представительских расходов именно в силу неофициальности мероприятия, но и подлежит обложению налогом на добавленную стоимость, как безвозмездно оказанная услуга (п. 1 ст. 146 НК РФ). Кроме того, если подобный "подарок" физическому лицу - клиенту превысит сумму 4000 руб., то организация обязана будет удержать со своего клиента и заплатить в бюджет налог на доходы физических лиц (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Статья: Празднование юбилея компании с налоговой точки зрения рискованно
(Юропов Р.В.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 21)Однако в Письме от 12.10.2011 N 03-03-06/2/154 финансовое ведомство указало, что компания вправе учесть при налогообложении прибыли расходы на стимулирование потенциальных и существующих клиентов. По мнению автора, если вручение контрагентам юбилейных подарков направлено на привлечение внимания к деятельности компании, стоимость таких подарков компания сможет включить в налоговые расходы.
(Юропов Р.В.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 21)Однако в Письме от 12.10.2011 N 03-03-06/2/154 финансовое ведомство указало, что компания вправе учесть при налогообложении прибыли расходы на стимулирование потенциальных и существующих клиентов. По мнению автора, если вручение контрагентам юбилейных подарков направлено на привлечение внимания к деятельности компании, стоимость таких подарков компания сможет включить в налоговые расходы.
Статья: Хорошие налоговые новости - к Новому году
(Киселева И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2010, N 12)Часть подарков была вручена представителям фирм-партнеров.
(Киселева И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2010, N 12)Часть подарков была вручена представителям фирм-партнеров.
Вопрос: Организация на ОСНО. Приобрели календари, ручки, ежедневники. Подарили партнерам по бизнесу к Новому году. Можно ли учесть данные расходы в целях налога на прибыль?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Норма о представительских расходах в данном случае также не применяется, поскольку в п. 2 ст. 264 НК РФ расходы на праздничные подарки деловым партнерам и клиентам не поименованы.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Норма о представительских расходах в данном случае также не применяется, поскольку в п. 2 ст. 264 НК РФ расходы на праздничные подарки деловым партнерам и клиентам не поименованы.