Предпринимательская деятельность в жилом помещении
Подборка наиболее важных документов по запросу Предпринимательская деятельность в жилом помещении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю единый налог, уплачиваемый при применении УСН, поскольку сделал вывод о необоснованном применении налогоплательщиком патентной системы налогообложения по виду деятельности "ремонт жилья и других построек" при налогообложении доходов, полученных от осуществления ремонта нежилых помещений. Суд признал доначисление правомерным. В соответствии с подп. 12 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2019 году) патентная система налогообложения применяется в отношении вида предпринимательской деятельности "ремонт жилья и других построек". Суд указал, что патентная система налогообложения может использоваться только при ведении деятельности по ремонту объектов, связанных с проживанием граждан (предназначенных для обслуживания жилья). Предприниматель осуществлял деятельность по ремонту зданий и помещений, производству отделочных работ, работ по ремонту производственных объектов, объектов капитального строительства, фасадов, мест отдыха, спорткомплексов. Доказательств того, что указанные ремонтные работы производились в жилых помещениях либо в помещениях, предназначенных для обслуживания жилья, представлено не было.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю единый налог, уплачиваемый при применении УСН, поскольку сделал вывод о необоснованном применении налогоплательщиком патентной системы налогообложения по виду деятельности "ремонт жилья и других построек" при налогообложении доходов, полученных от осуществления ремонта нежилых помещений. Суд признал доначисление правомерным. В соответствии с подп. 12 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2019 году) патентная система налогообложения применяется в отношении вида предпринимательской деятельности "ремонт жилья и других построек". Суд указал, что патентная система налогообложения может использоваться только при ведении деятельности по ремонту объектов, связанных с проживанием граждан (предназначенных для обслуживания жилья). Предприниматель осуществлял деятельность по ремонту зданий и помещений, производству отделочных работ, работ по ремонту производственных объектов, объектов капитального строительства, фасадов, мест отдыха, спорткомплексов. Доказательств того, что указанные ремонтные работы производились в жилых помещениях либо в помещениях, предназначенных для обслуживания жилья, представлено не было.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области охраны объектов культурного наследия, водных объектов, земельных участков, недр, животного мира, а также в области управления и пользования жилым фондом: Гражданин (Должностное лицо, ИП, Организация) обжалует привлечение к ответственности за нарушение правил пользования жилыми помещениями либо самовольное переустройство и (или) перепланировку помещения в МКД
(КонсультантПлюс, 2025)жилое помещение используется не по назначению (в т.ч. когда отклонен довод об отсутствии нарушения прав граждан и требований законодательства, т.к. использование жилого помещения для осуществления предпринимательской деятельности возможно только гражданами, проживающими в нем, при этом факт проживания не подтвержден)
(КонсультантПлюс, 2025)жилое помещение используется не по назначению (в т.ч. когда отклонен довод об отсутствии нарушения прав граждан и требований законодательства, т.к. использование жилого помещения для осуществления предпринимательской деятельности возможно только гражданами, проживающими в нем, при этом факт проживания не подтвержден)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности, в том числе ИП.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-04-05/130241)Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности, в том числе ИП.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-04-05/130241)Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности, в том числе ИП.
Нормативные акты
"Жилищный кодекс Российской Федерации" от 29.12.2004 N 188-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)2. Допускается использование жилого помещения для осуществления профессиональной деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности проживающими в нем на законных основаниях гражданами, если это не нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение.
(ред. от 04.11.2025)2. Допускается использование жилого помещения для осуществления профессиональной деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности проживающими в нем на законных основаниях гражданами, если это не нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение.
Статья: Пределы права собственности на жилые помещения и возможность заключения договоров краткосрочного найма жилых помещений
(Бандо М.В.)
("Закон", 2023, N 3)Статья 17 Жилищного кодекса Российской Федерации в целом разрешает профессиональную и предпринимательскую деятельность в жилом помещении только физическим лицам, проживающим в нем. Соответственно, установление специальных запретов в отношении конкретных видов деятельности имеет смысл, только если они касаются граждан, проживающих в соответствующих жилых помещениях.
(Бандо М.В.)
("Закон", 2023, N 3)Статья 17 Жилищного кодекса Российской Федерации в целом разрешает профессиональную и предпринимательскую деятельность в жилом помещении только физическим лицам, проживающим в нем. Соответственно, установление специальных запретов в отношении конкретных видов деятельности имеет смысл, только если они касаются граждан, проживающих в соответствующих жилых помещениях.
Ситуация: Каковы правила пользования жилыми помещениями?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Нельзя размещать в жилых помещениях промышленные производства, а также осуществлять миссионерскую деятельность, за исключением богослужений и других религиозных обрядов и церемоний. Жилое помещение в многоквартирном доме (МКД) не может использоваться для предоставления гостиничных услуг (за исключением краткосрочного (на срок от одних до нескольких суток) возмездного предоставления жилого помещения при наличии лишь отдельных формальных признаков оказания гостиничных услуг (сроки предоставления жилья, систематичность, предпринимательский характер такой деятельности и др.), если при этом не создаются существенные неудобства для иных жильцов МКД и это не влечет очевидного повышения интенсивности эксплуатации мест общего пользования в МКД) (п. 3 ст. 288 ГК РФ; ч. 3 ст. 17 ЖК РФ; п. 2 ст. 16 Закона от 26.09.1997 N 125-ФЗ; Постановление Конституционного Суда РФ от 23.03.2023 N 9-П).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Нельзя размещать в жилых помещениях промышленные производства, а также осуществлять миссионерскую деятельность, за исключением богослужений и других религиозных обрядов и церемоний. Жилое помещение в многоквартирном доме (МКД) не может использоваться для предоставления гостиничных услуг (за исключением краткосрочного (на срок от одних до нескольких суток) возмездного предоставления жилого помещения при наличии лишь отдельных формальных признаков оказания гостиничных услуг (сроки предоставления жилья, систематичность, предпринимательский характер такой деятельности и др.), если при этом не создаются существенные неудобства для иных жильцов МКД и это не влечет очевидного повышения интенсивности эксплуатации мест общего пользования в МКД) (п. 3 ст. 288 ГК РФ; ч. 3 ст. 17 ЖК РФ; п. 2 ст. 16 Закона от 26.09.1997 N 125-ФЗ; Постановление Конституционного Суда РФ от 23.03.2023 N 9-П).
"Недобросовестность в вещном праве: монография"
(Шереметьева Н.В.)
("Проспект", 2023)Как показывают рассмотренные примеры из судебной практики Дальневосточного округа, поведение собственников было недобросовестным, но в первом случае собственник злоупотребил своим правом на ведение предпринимательской деятельности в жилом помещении тем, что его деятельность нарушала права и интересы других лиц, а во втором случае - собственники не имели права использовать жилое помещение в качестве питомника, поэтому в их поведении усматривается недобросовестное исполнение жилищных обязанностей.
(Шереметьева Н.В.)
("Проспект", 2023)Как показывают рассмотренные примеры из судебной практики Дальневосточного округа, поведение собственников было недобросовестным, но в первом случае собственник злоупотребил своим правом на ведение предпринимательской деятельности в жилом помещении тем, что его деятельность нарушала права и интересы других лиц, а во втором случае - собственники не имели права использовать жилое помещение в качестве питомника, поэтому в их поведении усматривается недобросовестное исполнение жилищных обязанностей.
Статья: Аренда жилого помещения у самозанятого может грозить доначислением НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Компания с позицией налоговиков не согласилась. Она полагала, что положения ст. 6 Закона N 422-ФЗ разрешают применять НПД при сдаче в аренду жилых помещений. При этом они не содержат указаний на то, что жилое помещение должно использоваться арендатором исключительно для проживания. Деятельность руководителя компании не противоречит назначению помещения (жилое). Компания и ее директор не допустили злоупотребления правами налогоплательщиков, не получили необоснованную налоговую выгоду в результате применения специального налогового режима НПД. Регистрация компании в жилом помещении не означает, что в таком помещении она ведет предпринимательскую или хозяйственную деятельность. Цель использования жилого помещения не изменила правовую природу полученных директором доходов как доходов от использования имущества самозанятого.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Компания с позицией налоговиков не согласилась. Она полагала, что положения ст. 6 Закона N 422-ФЗ разрешают применять НПД при сдаче в аренду жилых помещений. При этом они не содержат указаний на то, что жилое помещение должно использоваться арендатором исключительно для проживания. Деятельность руководителя компании не противоречит назначению помещения (жилое). Компания и ее директор не допустили злоупотребления правами налогоплательщиков, не получили необоснованную налоговую выгоду в результате применения специального налогового режима НПД. Регистрация компании в жилом помещении не означает, что в таком помещении она ведет предпринимательскую или хозяйственную деятельность. Цель использования жилого помещения не изменила правовую природу полученных директором доходов как доходов от использования имущества самозанятого.
Статья: Детский сад: проблемы и их анализ на законодательном уровне
(Яковлева О.)
("Административное право", 2021, N 1)Проанализировав представленные сторонами доказательства в их совокупности и взаимосвязи, оценив их с точки зрения относимости, допустимости и достоверности, суд пришел к выводу, что в ходе судебного следствия подтвердился факт осуществления Ф. предпринимательской деятельности в жилом помещении, которая нарушает права и законные интересы И. и иных собственников жилого дома. Размещение группы по присмотру за детьми в жилой квартире на втором этаже мешает нормальным условиям проживания и отдыха И. в своей квартире, создавая повышенный шум. Кроме того, Ф. в целях осуществления предпринимательской деятельности использует общее имущество собственников жилого дома, а именно лестничную площадку, для хранения детских колясок и санок, а также детскую площадку с находящимся на ней оборудованием на принадлежащем собственникам земельном участке без согласия указанных собственников, что также является нарушением их прав. Не имеет правового значения для существа спора соответствие размещения группы по присмотру за детьми в квартире на втором этаже и использования детской площадки требованиям СанПиН 2.4.1.3147-13 "Санитарно-эпидемиологические требования к дошкольным группам, размещенным в жилых помещениях жилого фонда". Указанные правила не содержат разрешения индивидуальным предпринимателям использовать принадлежащее собственникам многоквартирного дома имущество без их согласия.
(Яковлева О.)
("Административное право", 2021, N 1)Проанализировав представленные сторонами доказательства в их совокупности и взаимосвязи, оценив их с точки зрения относимости, допустимости и достоверности, суд пришел к выводу, что в ходе судебного следствия подтвердился факт осуществления Ф. предпринимательской деятельности в жилом помещении, которая нарушает права и законные интересы И. и иных собственников жилого дома. Размещение группы по присмотру за детьми в жилой квартире на втором этаже мешает нормальным условиям проживания и отдыха И. в своей квартире, создавая повышенный шум. Кроме того, Ф. в целях осуществления предпринимательской деятельности использует общее имущество собственников жилого дома, а именно лестничную площадку, для хранения детских колясок и санок, а также детскую площадку с находящимся на ней оборудованием на принадлежащем собственникам земельном участке без согласия указанных собственников, что также является нарушением их прав. Не имеет правового значения для существа спора соответствие размещения группы по присмотру за детьми в квартире на втором этаже и использования детской площадки требованиям СанПиН 2.4.1.3147-13 "Санитарно-эпидемиологические требования к дошкольным группам, размещенным в жилых помещениях жилого фонда". Указанные правила не содержат разрешения индивидуальным предпринимателям использовать принадлежащее собственникам многоквартирного дома имущество без их согласия.
Готовое решение: Как влияют коды ОКВЭД на применение УСН
(КонсультантПлюс, 2025)По нашему мнению, статус ИП распространяется на всю предпринимательскую деятельность, которую он ведет, а значит, и УСН он вправе применять ко всей этой деятельности. Исключение - доходы, которые облагаются НДФЛ по ставкам, предусмотренным п. п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ), и доходы от продажи имущества, которое в предпринимательской деятельности не участвует (например, собственного жилья). Но во избежание споров с инспекцией рекомендуем вносить в ЕГРИП сведения о всех видах деятельности, которые связаны с производством и реализацией товаров (работ, услуг), передачей имущественных прав. По крайней мере в тех случаях, когда эту деятельность вы планируете вести регулярно.
(КонсультантПлюс, 2025)По нашему мнению, статус ИП распространяется на всю предпринимательскую деятельность, которую он ведет, а значит, и УСН он вправе применять ко всей этой деятельности. Исключение - доходы, которые облагаются НДФЛ по ставкам, предусмотренным п. п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ), и доходы от продажи имущества, которое в предпринимательской деятельности не участвует (например, собственного жилья). Но во избежание споров с инспекцией рекомендуем вносить в ЕГРИП сведения о всех видах деятельности, которые связаны с производством и реализацией товаров (работ, услуг), передачей имущественных прав. По крайней мере в тех случаях, когда эту деятельность вы планируете вести регулярно.
Информация: О совершенствовании инструмента макропруденциальных лимитов для ограничения системных рисков в розничном кредитовании
("Официальный сайт Банка России", 2024)<18> В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 9 и пунктом 11 части 1 статьи 12 Федерального закона от 02.07.2010 N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" микрофинансовая организация, в частности, не вправе выдавать займы физическим лицам в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, под залог жилого помещения, доли в праве на общее имущество участника общей долевой собственности жилого помещения, права требования участника долевого строительства в отношении жилого помещения заемщика.
("Официальный сайт Банка России", 2024)<18> В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 9 и пунктом 11 части 1 статьи 12 Федерального закона от 02.07.2010 N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" микрофинансовая организация, в частности, не вправе выдавать займы физическим лицам в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, под залог жилого помещения, доли в праве на общее имущество участника общей долевой собственности жилого помещения, права требования участника долевого строительства в отношении жилого помещения заемщика.
"Жилищный кодекс Российской Федерации: постатейный научно-практический комментарий: учебное пособие"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Гришаев С.П.)
("Проспект", 2024)При этом допускается использование жилого помещения для осуществления профессиональной или индивидуально предпринимательской деятельности без перевода его в нежилое гражданами, проживающими в нем на законных основаниях, но при условии, что это не нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение (пожарной безопасности, санитарно-гигиенические и др.).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Гришаев С.П.)
("Проспект", 2024)При этом допускается использование жилого помещения для осуществления профессиональной или индивидуально предпринимательской деятельности без перевода его в нежилое гражданами, проживающими в нем на законных основаниях, но при условии, что это не нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение (пожарной безопасности, санитарно-гигиенические и др.).