Предпринимательская деятельность в жилом помещении
Подборка наиболее важных документов по запросу Предпринимательская деятельность в жилом помещении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области охраны объектов культурного наследия, водных объектов, земельных участков, недр, животного мира, а также в области управления и пользования жилым фондом: Гражданин (Должностное лицо, ИП, Организация) обжалует привлечение к ответственности за нарушение правил пользования жилыми помещениями либо самовольное переустройство и (или) перепланировку помещения в МКД
(КонсультантПлюс, 2026)жилое помещение используется не по назначению (в т.ч. когда отклонен довод об отсутствии нарушения прав граждан и требований законодательства, т.к. использование жилого помещения для осуществления предпринимательской деятельности возможно только гражданами, проживающими в нем, при этом факт проживания не подтвержден)
(КонсультантПлюс, 2026)жилое помещение используется не по назначению (в т.ч. когда отклонен довод об отсутствии нарушения прав граждан и требований законодательства, т.к. использование жилого помещения для осуществления предпринимательской деятельности возможно только гражданами, проживающими в нем, при этом факт проживания не подтвержден)
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю единый налог, уплачиваемый при применении УСН, поскольку сделал вывод о необоснованном применении налогоплательщиком патентной системы налогообложения по виду деятельности "ремонт жилья и других построек" при налогообложении доходов, полученных от осуществления ремонта нежилых помещений. Суд признал доначисление правомерным. В соответствии с подп. 12 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2019 году) патентная система налогообложения применяется в отношении вида предпринимательской деятельности "ремонт жилья и других построек". Суд указал, что патентная система налогообложения может использоваться только при ведении деятельности по ремонту объектов, связанных с проживанием граждан (предназначенных для обслуживания жилья). Предприниматель осуществлял деятельность по ремонту зданий и помещений, производству отделочных работ, работ по ремонту производственных объектов, объектов капитального строительства, фасадов, мест отдыха, спорткомплексов. Доказательств того, что указанные ремонтные работы производились в жилых помещениях либо в помещениях, предназначенных для обслуживания жилья, представлено не было.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю единый налог, уплачиваемый при применении УСН, поскольку сделал вывод о необоснованном применении налогоплательщиком патентной системы налогообложения по виду деятельности "ремонт жилья и других построек" при налогообложении доходов, полученных от осуществления ремонта нежилых помещений. Суд признал доначисление правомерным. В соответствии с подп. 12 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2019 году) патентная система налогообложения применяется в отношении вида предпринимательской деятельности "ремонт жилья и других построек". Суд указал, что патентная система налогообложения может использоваться только при ведении деятельности по ремонту объектов, связанных с проживанием граждан (предназначенных для обслуживания жилья). Предприниматель осуществлял деятельность по ремонту зданий и помещений, производству отделочных работ, работ по ремонту производственных объектов, объектов капитального строительства, фасадов, мест отдыха, спорткомплексов. Доказательств того, что указанные ремонтные работы производились в жилых помещениях либо в помещениях, предназначенных для обслуживания жилья, представлено не было.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности, в том числе ИП.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-04-05/130241)Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности, в том числе ИП.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-04-05/130241)Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности, в том числе ИП.
Нормативные акты
"Жилищный кодекс Российской Федерации" от 29.12.2004 N 188-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)2. Допускается использование жилого помещения для осуществления профессиональной деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности проживающими в нем на законных основаниях гражданами, если это не нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение.
(ред. от 20.02.2026)2. Допускается использование жилого помещения для осуществления профессиональной деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности проживающими в нем на законных основаниях гражданами, если это не нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение.
Готовое решение: Как влияют коды ОКВЭД на применение УСН
(КонсультантПлюс, 2026)По нашему мнению, статус ИП распространяется на всю предпринимательскую деятельность, которую он ведет, а значит, и УСН он вправе применять ко всей этой деятельности. Исключение - доходы, которые облагаются НДФЛ по ставкам, предусмотренным п. п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ), и доходы от продажи имущества, которое в предпринимательской деятельности не участвует (например, собственного жилья). Но во избежание споров с инспекцией рекомендуем вносить в ЕГРИП сведения о всех видах деятельности, которые связаны с производством и реализацией товаров (работ, услуг), передачей имущественных прав. По крайней мере в тех случаях, когда эту деятельность вы планируете вести регулярно.
(КонсультантПлюс, 2026)По нашему мнению, статус ИП распространяется на всю предпринимательскую деятельность, которую он ведет, а значит, и УСН он вправе применять ко всей этой деятельности. Исключение - доходы, которые облагаются НДФЛ по ставкам, предусмотренным п. п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ), и доходы от продажи имущества, которое в предпринимательской деятельности не участвует (например, собственного жилья). Но во избежание споров с инспекцией рекомендуем вносить в ЕГРИП сведения о всех видах деятельности, которые связаны с производством и реализацией товаров (работ, услуг), передачей имущественных прав. По крайней мере в тех случаях, когда эту деятельность вы планируете вести регулярно.
Статья: Обновлены правила перевода помещений из жилого в нежилое и наоборот
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2024, N 3)Актуальность перевода помещений жилого назначения в нежилые обусловлена различными потребностями собственника помещения, например, возникает необходимость ведения предпринимательской деятельности (открытие магазина, кафе и т.п.), и тогда жилое помещение необходимо перевести в нежилое, чтобы заниматься предпринимательской деятельностью в таком помещении. Законодательство в этой сфере периодически претерпевает изменения, которые в большинстве случаев связаны с процедурой перевода помещений из жилых в нежилые и наоборот.
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2024, N 3)Актуальность перевода помещений жилого назначения в нежилые обусловлена различными потребностями собственника помещения, например, возникает необходимость ведения предпринимательской деятельности (открытие магазина, кафе и т.п.), и тогда жилое помещение необходимо перевести в нежилое, чтобы заниматься предпринимательской деятельностью в таком помещении. Законодательство в этой сфере периодически претерпевает изменения, которые в большинстве случаев связаны с процедурой перевода помещений из жилых в нежилые и наоборот.
"Жилищный кодекс Российской Федерации: постатейный научно-практический комментарий: учебное пособие"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Гришаев С.П.)
("Проспект", 2024)При этом допускается использование жилого помещения для осуществления профессиональной или индивидуально предпринимательской деятельности без перевода его в нежилое гражданами, проживающими в нем на законных основаниях, но при условии, что это не нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение (пожарной безопасности, санитарно-гигиенические и др.).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Гришаев С.П.)
("Проспект", 2024)При этом допускается использование жилого помещения для осуществления профессиональной или индивидуально предпринимательской деятельности без перевода его в нежилое гражданами, проживающими в нем на законных основаниях, но при условии, что это не нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение (пожарной безопасности, санитарно-гигиенические и др.).
Статья: Правоотношения по передаче жилых помещений в пользование: проблемы квалификации
(Рыбина Н.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 7)Сложившаяся ситуация ставит перед правоприменительной практикой вопрос о квалификации деятельности по передаче в пользование жилых помещений на основании договора найма как предпринимательской. Верная квалификация влияет на правильное применение норм гражданского законодательства. Например, в правоприменительной практике возникает вопрос относительно того, какой тариф должен применяться за передачу электроэнергии, если квартира сдается посуточно <1>. Кроме того, вопрос квалификации деятельности по сдаче жилых помещений по договору найма имеет значение и для применения норм публичного права, в частности норм об административной ответственности за незаконное предпринимательство и других норм. Для разрешения этой проблемы представляется необходимым соотнести деятельность по сдаче по договору найма жилого помещения и предпринимательскую деятельность, определение которой закреплено в статье 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), согласно которой предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. В приведенном определении можно выделить следующие признаки, квалифицирующие предпринимательскую деятельность:
(Рыбина Н.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 7)Сложившаяся ситуация ставит перед правоприменительной практикой вопрос о квалификации деятельности по передаче в пользование жилых помещений на основании договора найма как предпринимательской. Верная квалификация влияет на правильное применение норм гражданского законодательства. Например, в правоприменительной практике возникает вопрос относительно того, какой тариф должен применяться за передачу электроэнергии, если квартира сдается посуточно <1>. Кроме того, вопрос квалификации деятельности по сдаче жилых помещений по договору найма имеет значение и для применения норм публичного права, в частности норм об административной ответственности за незаконное предпринимательство и других норм. Для разрешения этой проблемы представляется необходимым соотнести деятельность по сдаче по договору найма жилого помещения и предпринимательскую деятельность, определение которой закреплено в статье 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), согласно которой предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. В приведенном определении можно выделить следующие признаки, квалифицирующие предпринимательскую деятельность:
Статья: Аренда жилого помещения у самозанятого может грозить доначислением НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Компания с позицией налоговиков не согласилась. Она полагала, что положения ст. 6 Закона N 422-ФЗ разрешают применять НПД при сдаче в аренду жилых помещений. При этом они не содержат указаний на то, что жилое помещение должно использоваться арендатором исключительно для проживания. Деятельность руководителя компании не противоречит назначению помещения (жилое). Компания и ее директор не допустили злоупотребления правами налогоплательщиков, не получили необоснованную налоговую выгоду в результате применения специального налогового режима НПД. Регистрация компании в жилом помещении не означает, что в таком помещении она ведет предпринимательскую или хозяйственную деятельность. Цель использования жилого помещения не изменила правовую природу полученных директором доходов как доходов от использования имущества самозанятого.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Компания с позицией налоговиков не согласилась. Она полагала, что положения ст. 6 Закона N 422-ФЗ разрешают применять НПД при сдаче в аренду жилых помещений. При этом они не содержат указаний на то, что жилое помещение должно использоваться арендатором исключительно для проживания. Деятельность руководителя компании не противоречит назначению помещения (жилое). Компания и ее директор не допустили злоупотребления правами налогоплательщиков, не получили необоснованную налоговую выгоду в результате применения специального налогового режима НПД. Регистрация компании в жилом помещении не означает, что в таком помещении она ведет предпринимательскую или хозяйственную деятельность. Цель использования жилого помещения не изменила правовую природу полученных директором доходов как доходов от использования имущества самозанятого.
Статья: Пределы права собственности на жилые помещения и возможность заключения договоров краткосрочного найма жилых помещений
(Бандо М.В.)
("Закон", 2023, N 3)Статья 17 Жилищного кодекса Российской Федерации в целом разрешает профессиональную и предпринимательскую деятельность в жилом помещении только физическим лицам, проживающим в нем. Соответственно, установление специальных запретов в отношении конкретных видов деятельности имеет смысл, только если они касаются граждан, проживающих в соответствующих жилых помещениях.
(Бандо М.В.)
("Закон", 2023, N 3)Статья 17 Жилищного кодекса Российской Федерации в целом разрешает профессиональную и предпринимательскую деятельность в жилом помещении только физическим лицам, проживающим в нем. Соответственно, установление специальных запретов в отношении конкретных видов деятельности имеет смысл, только если они касаются граждан, проживающих в соответствующих жилых помещениях.
Ситуация: Каковы правила пользования жилыми помещениями?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Нельзя размещать в жилых помещениях промышленные производства, а также осуществлять миссионерскую деятельность, за исключением богослужений и других религиозных обрядов и церемоний. Жилое помещение в многоквартирном доме (МКД) не может использоваться для предоставления гостиничных услуг (за исключением краткосрочного (на срок от одних до нескольких суток) возмездного предоставления жилого помещения при наличии лишь отдельных формальных признаков оказания гостиничных услуг (сроки предоставления жилья, систематичность, предпринимательский характер такой деятельности и др.), если при этом не создаются существенные неудобства для иных жильцов МКД и это не влечет очевидного повышения интенсивности эксплуатации мест общего пользования в МКД) (п. 3 ст. 288 ГК РФ; ч. 3 ст. 17 ЖК РФ; п. 2 ст. 16 Закона от 26.09.1997 N 125-ФЗ; Постановление Конституционного Суда РФ от 23.03.2023 N 9-П).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Нельзя размещать в жилых помещениях промышленные производства, а также осуществлять миссионерскую деятельность, за исключением богослужений и других религиозных обрядов и церемоний. Жилое помещение в многоквартирном доме (МКД) не может использоваться для предоставления гостиничных услуг (за исключением краткосрочного (на срок от одних до нескольких суток) возмездного предоставления жилого помещения при наличии лишь отдельных формальных признаков оказания гостиничных услуг (сроки предоставления жилья, систематичность, предпринимательский характер такой деятельности и др.), если при этом не создаются существенные неудобства для иных жильцов МКД и это не влечет очевидного повышения интенсивности эксплуатации мест общего пользования в МКД) (п. 3 ст. 288 ГК РФ; ч. 3 ст. 17 ЖК РФ; п. 2 ст. 16 Закона от 26.09.1997 N 125-ФЗ; Постановление Конституционного Суда РФ от 23.03.2023 N 9-П).
Информация: О совершенствовании инструмента макропруденциальных лимитов для ограничения системных рисков в розничном кредитовании
("Официальный сайт Банка России", 2024)<18> В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 9 и пунктом 11 части 1 статьи 12 Федерального закона от 02.07.2010 N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" микрофинансовая организация, в частности, не вправе выдавать займы физическим лицам в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, под залог жилого помещения, доли в праве на общее имущество участника общей долевой собственности жилого помещения, права требования участника долевого строительства в отношении жилого помещения заемщика.
("Официальный сайт Банка России", 2024)<18> В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 9 и пунктом 11 части 1 статьи 12 Федерального закона от 02.07.2010 N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" микрофинансовая организация, в частности, не вправе выдавать займы физическим лицам в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, под залог жилого помещения, доли в праве на общее имущество участника общей долевой собственности жилого помещения, права требования участника долевого строительства в отношении жилого помещения заемщика.
"Недобросовестность в вещном праве: монография"
(Шереметьева Н.В.)
("Проспект", 2023)Как показывают рассмотренные примеры из судебной практики Дальневосточного округа, поведение собственников было недобросовестным, но в первом случае собственник злоупотребил своим правом на ведение предпринимательской деятельности в жилом помещении тем, что его деятельность нарушала права и интересы других лиц, а во втором случае - собственники не имели права использовать жилое помещение в качестве питомника, поэтому в их поведении усматривается недобросовестное исполнение жилищных обязанностей.
(Шереметьева Н.В.)
("Проспект", 2023)Как показывают рассмотренные примеры из судебной практики Дальневосточного округа, поведение собственников было недобросовестным, но в первом случае собственник злоупотребил своим правом на ведение предпринимательской деятельности в жилом помещении тем, что его деятельность нарушала права и интересы других лиц, а во втором случае - собственники не имели права использовать жилое помещение в качестве питомника, поэтому в их поведении усматривается недобросовестное исполнение жилищных обязанностей.