Предпринимательская деятельность без ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Предпринимательская деятельность без ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время для определенных периодов, в течение которых ИП без работников не осуществляет предпринимательскую деятельность, предусмотрено освобождение от уплаты страховых взносов (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 430 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время для определенных периодов, в течение которых ИП без работников не осуществляет предпринимательскую деятельность, предусмотрено освобождение от уплаты страховых взносов (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 430 НК РФ).
Статья: О подведомственности споров с участием самозанятых
(Полуян Д.А.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 1)Между тем данная специализация обеспечивается частично. Так, согласно п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 1 июля 1996 г. N 6/8, статус субъекта спора (ч. 2 ст. 27 АПК РФ) для определения подведомственности определяется на момент возбуждения дела. Если спор возник в результате осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности без регистрации ИП, то дело, согласно ч. 2 ст. 27 АПК РФ, неподведомственно арбитражным судам. Если спор возник, когда обе стороны были зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, а к моменту обращения в суд одна из них этот статус утратила, то спор, возникший между предпринимателями и связанный с их предпринимательской деятельностью, также неподведомствен арбитражным судам. Если же статус был потерян в ходе рассмотрения дела в арбитражном суде, то компетенция суда сохранится. В то же время арбитражные суды рассматривают дела об административных правонарушениях, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности без государственной регистрации (абз. 3 ч. 3 ст. 23.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ <8>). То есть специализация обеспечивается непоследовательно. И в этом ключе неотнесение споров с участием самозанятых к компетенции арбитражных судов не представляется чем-то экстраординарным.
(Полуян Д.А.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 1)Между тем данная специализация обеспечивается частично. Так, согласно п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 1 июля 1996 г. N 6/8, статус субъекта спора (ч. 2 ст. 27 АПК РФ) для определения подведомственности определяется на момент возбуждения дела. Если спор возник в результате осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности без регистрации ИП, то дело, согласно ч. 2 ст. 27 АПК РФ, неподведомственно арбитражным судам. Если спор возник, когда обе стороны были зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, а к моменту обращения в суд одна из них этот статус утратила, то спор, возникший между предпринимателями и связанный с их предпринимательской деятельностью, также неподведомствен арбитражным судам. Если же статус был потерян в ходе рассмотрения дела в арбитражном суде, то компетенция суда сохранится. В то же время арбитражные суды рассматривают дела об административных правонарушениях, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности без государственной регистрации (абз. 3 ч. 3 ст. 23.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ <8>). То есть специализация обеспечивается непоследовательно. И в этом ключе неотнесение споров с участием самозанятых к компетенции арбитражных судов не представляется чем-то экстраординарным.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик, фактически осуществлявший предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП, искусственно занизил стоимость реализованного нежилого здания в целях уменьшения налоговой базы по НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик, фактически осуществлявший предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП, искусственно занизил стоимость реализованного нежилого здания в целях уменьшения налоговой базы по НДС.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, осуществляющего предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП, он имеет право на получение вычета по НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, осуществляющего предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП, он имеет право на получение вычета по НДФЛ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Профессиональные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по расходам налогоплательщиков (индивидуальных предпринимателей; частных нотариусов; адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты; других лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой; физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по расходам налогоплательщиков (индивидуальных предпринимателей; частных нотариусов; адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты; других лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой; физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей)
Вопрос: Какую отчетность и в каких случаях должен сдавать в налоговую инспекцию и в СФР гражданин и налоговый резидент РФ, не занимающийся предпринимательской деятельностью и не имеющий статуса ИП, самозанятого, частнопрактикующего?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Какую отчетность и в каких случаях должен сдавать в налоговую инспекцию и в СФР гражданин и налоговый резидент РФ, не занимающийся предпринимательской деятельностью и не имеющий статуса ИП, самозанятого, частнопрактикующего?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Какую отчетность и в каких случаях должен сдавать в налоговую инспекцию и в СФР гражданин и налоговый резидент РФ, не занимающийся предпринимательской деятельностью и не имеющий статуса ИП, самозанятого, частнопрактикующего?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 10)Вычет по НДФЛ в случае ведения
("Главная книга", 2024, N 10)Вычет по НДФЛ в случае ведения
Статья: Статус управляющего - ИП: трудовые или гражданско-правовые отношения?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 43)Суды признают отношения трудовыми, если управляющий - ИП выполняет функции директора без признаков предпринимательской деятельности, а договор не определяет конкретные результаты услуг. Однако в практике есть примеры, когда отношения признаются гражданско-правовыми при условии, что вознаграждение зависит от эффективности управления и соблюдены нормы ГК РФ.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 43)Суды признают отношения трудовыми, если управляющий - ИП выполняет функции директора без признаков предпринимательской деятельности, а договор не определяет конкретные результаты услуг. Однако в практике есть примеры, когда отношения признаются гражданско-правовыми при условии, что вознаграждение зависит от эффективности управления и соблюдены нормы ГК РФ.
Статья: Навязывание плана реструктуризации долгов гражданина: обзор судебной практики по применению п. 4 ст. 213.17 Закона о банкротстве
(Алекперов Д.С. оглы, Молчанов В.А., Сергеев Г.О., Хряпченко А.А., Репин И.В., Гаркунов И.И., Трубин Н.И., Орлов К.М., Мальшаков А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 7)Институт cram down закреплен в главе Закона о банкротстве, посвященной банкротству граждан - физических лиц. В связи с этим может создаться впечатление, что возможность его применения ограничена случаями "потребительских банкротств" и не распространяется на отношения с участием предпринимателей. Тем не менее, поскольку в силу ст. 214.1 Закона о банкротстве нормы главы X подлежат применению и к случаям банкротства индивидуальных предпринимателей, план реструктуризации может быть введен и в отношении должника-коммерсанта. Кроме того, нередко сами должники - физические лица фактически ведут предпринимательскую деятельность без образования ИП или получают доход за счет предпринимательской деятельности (например, являясь участниками коммерческих организаций). В судебной практике часто встречаются примеры дел, в рамках которых в отношении должника-предпринимателя судом утверждается план реструктуризации.
(Алекперов Д.С. оглы, Молчанов В.А., Сергеев Г.О., Хряпченко А.А., Репин И.В., Гаркунов И.И., Трубин Н.И., Орлов К.М., Мальшаков А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 7)Институт cram down закреплен в главе Закона о банкротстве, посвященной банкротству граждан - физических лиц. В связи с этим может создаться впечатление, что возможность его применения ограничена случаями "потребительских банкротств" и не распространяется на отношения с участием предпринимателей. Тем не менее, поскольку в силу ст. 214.1 Закона о банкротстве нормы главы X подлежат применению и к случаям банкротства индивидуальных предпринимателей, план реструктуризации может быть введен и в отношении должника-коммерсанта. Кроме того, нередко сами должники - физические лица фактически ведут предпринимательскую деятельность без образования ИП или получают доход за счет предпринимательской деятельности (например, являясь участниками коммерческих организаций). В судебной практике часто встречаются примеры дел, в рамках которых в отношении должника-предпринимателя судом утверждается план реструктуризации.
Вопрос: Об НДФЛ при осуществлении физлицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/133131)Вопрос: Об НДФЛ при осуществлении физлицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/133131)Вопрос: Об НДФЛ при осуществлении физлицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП.
Ситуация: Каковы права потребителя?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Самозанятые, по общему правилу, не относятся к контрагентам потребителя в целях защиты его прав, но суд при рассмотрении спора может применить к самозанятому законодательство о защите прав потребителей, так же как и к физическому лицу, которое в нарушение закона осуществляет предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП (п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2012 N 17; Письмо Роспотребнадзора N 09-22204-2022-40);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Самозанятые, по общему правилу, не относятся к контрагентам потребителя в целях защиты его прав, но суд при рассмотрении спора может применить к самозанятому законодательство о защите прав потребителей, так же как и к физическому лицу, которое в нарушение закона осуществляет предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП (п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2012 N 17; Письмо Роспотребнадзора N 09-22204-2022-40);
Статья: Обязанность постановки на учет в налоговых органах в условиях цифровизации
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)На наш взгляд, для характеристики правового статуса самозанятого важно также оценить его деятельность с точки зрения соответствия ее критериям предпринимательства. Используя такой критерий, можно выделить две категории лиц, которых называют самозанятыми: самозанятые, являющиеся индивидуальными предпринимателями, и лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя и занимающиеся частной практикой. Интересно, что плательщиками налога на профессиональный доход могут стать как уже имеющие статус индивидуального предпринимателя лица, так и иные физические лица, не являющиеся предпринимателями.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)На наш взгляд, для характеристики правового статуса самозанятого важно также оценить его деятельность с точки зрения соответствия ее критериям предпринимательства. Используя такой критерий, можно выделить две категории лиц, которых называют самозанятыми: самозанятые, являющиеся индивидуальными предпринимателями, и лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя и занимающиеся частной практикой. Интересно, что плательщиками налога на профессиональный доход могут стать как уже имеющие статус индивидуального предпринимателя лица, так и иные физические лица, не являющиеся предпринимателями.
Статья: О предпринимательском характере деятельности самозанятых
(Полуян Д.А.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 4)Исходя из всего вышесказанного мы приходим к выводу, что деятельность самозанятых, хотя в законе об этом прямо не сказано, является предпринимательской. Об этом говорит как указанная в законе возможность вести самозанятыми предпринимательскую деятельность без регистрации индивидуального предпринимателя, так и соответствие деятельности самозанятых признакам предпринимательской деятельности. Признание предпринимательского характера деятельности самозанятых имеет крайне важное значение для будущего развития законодательства, определяющего не только частноправовые, но и публично-правовые вопросы регулирования деятельности самозанятых: применение потребительского законодательства, антимонопольное регулирование, государственный контроль и т.д. В то же время эти частные вопросы регулирования самозанятости должны найти собственное исследование.
(Полуян Д.А.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 4)Исходя из всего вышесказанного мы приходим к выводу, что деятельность самозанятых, хотя в законе об этом прямо не сказано, является предпринимательской. Об этом говорит как указанная в законе возможность вести самозанятыми предпринимательскую деятельность без регистрации индивидуального предпринимателя, так и соответствие деятельности самозанятых признакам предпринимательской деятельности. Признание предпринимательского характера деятельности самозанятых имеет крайне важное значение для будущего развития законодательства, определяющего не только частноправовые, но и публично-правовые вопросы регулирования деятельности самозанятых: применение потребительского законодательства, антимонопольное регулирование, государственный контроль и т.д. В то же время эти частные вопросы регулирования самозанятости должны найти собственное исследование.
Вопрос: Об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС индивидуальным предпринимателем - пенсионером (не являющимся работодателем), не имеющим доходов от предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47448)Вопрос: Об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС индивидуальным предпринимателем - пенсионером (не являющимся работодателем), не имеющим доходов от предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47448)Вопрос: Об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС индивидуальным предпринимателем - пенсионером (не являющимся работодателем), не имеющим доходов от предпринимательской деятельности.
"Комментарий к части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации: в 2 т."
(постатейный)
(том 2)
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(отв. ред. Е.А. Павлова)
("Статут", 2025)Федеральным законом от 26 июля 2017 г. N 199-ФЗ в ст. 23 ГК были внесены изменения, допустившие осуществление отдельных видов предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (самозанятые граждане).
(постатейный)
(том 2)
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(отв. ред. Е.А. Павлова)
("Статут", 2025)Федеральным законом от 26 июля 2017 г. N 199-ФЗ в ст. 23 ГК были внесены изменения, допустившие осуществление отдельных видов предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (самозанятые граждане).