Предоставление стандартного вычета после увольнения
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоставление стандартного вычета после увольнения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Как предоставляются стандартные вычеты на детей при увольнении работницы сразу после выхода из отпуска по уходу за ребенком
(КонсультантПлюс, 2025)Как предоставляются стандартные вычеты на детей при увольнении работницы сразу после выхода из отпуска по уходу за ребенком
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)До истечения 183 календарных дней фактического пребывания гражданина государства - члена ЕАЭС на территории РФ налоговая база по его доходам формируется без учета стандартных, социальных, имущественных и профессиональных вычетов (вычеты предоставляются только налоговым резидентам РФ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)До истечения 183 календарных дней фактического пребывания гражданина государства - члена ЕАЭС на территории РФ налоговая база по его доходам формируется без учета стандартных, социальных, имущественных и профессиональных вычетов (вычеты предоставляются только налоговым резидентам РФ).
Нормативные акты
Вопрос-ответ Управления МНС РФ по Санкт-Петербургу
(март 2003 года)
"Налогообложение доходов физических лиц"ВОПРОС. Прошу разъяснить, имею ли я право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 рублей, если имею удостоверение "Ветерана Вооруженных Сил" и инвалидность второй группы, связанную с прохождением военной службы?
(март 2003 года)
"Налогообложение доходов физических лиц"ВОПРОС. Прошу разъяснить, имею ли я право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 рублей, если имею удостоверение "Ветерана Вооруженных Сил" и инвалидность второй группы, связанную с прохождением военной службы?
Вопрос: Уволенный сотрудник принес больничный лист, потому что не устроился на другую работу. Пособие мы выплатить обязаны, а как быть с налоговым вычетом?
("Московский бухгалтер", 2009, N 17-18)Таким образом, пособие по временной нетрудоспособности подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Сотрудник имеет право на стандартный налоговый вычет на основании заявления и при представлении необходимых документов (п. 1 ст. 218 НК РФ), но с учетом того, что уровень его совокупного дохода, дающего право на стандартный вычет, не превышен.
("Московский бухгалтер", 2009, N 17-18)Таким образом, пособие по временной нетрудоспособности подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Сотрудник имеет право на стандартный налоговый вычет на основании заявления и при представлении необходимых документов (п. 1 ст. 218 НК РФ), но с учетом того, что уровень его совокупного дохода, дающего право на стандартный вычет, не превышен.
Статья: В штате иностранцы: налогообложение выплат, производимых работникам
(Воробьева Е.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 48)Имеет ли данный гражданин право на получение стандартных налоговых вычетов, если после увольнения из российской организации он до конца года продолжает жить в РФ, но при этом нигде не работает?
(Воробьева Е.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 48)Имеет ли данный гражданин право на получение стандартных налоговых вычетов, если после увольнения из российской организации он до конца года продолжает жить в РФ, но при этом нигде не работает?
Статья: Новые налоговые вычеты на детей
(Данченко С.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12)Вместе с тем в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, по окончании налогового периода в соответствии с п. 4 ст. 218 НК РФ налоговый орган производит перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных НК РФ, на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты.
(Данченко С.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12)Вместе с тем в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, по окончании налогового периода в соответствии с п. 4 ст. 218 НК РФ налоговый орган производит перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных НК РФ, на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты.
Статья: Порядок налогообложения доходов иностранных работников
(Шилимина Н.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 13)Таким образом, физлицо отсутствовало в РФ семь месяцев, но с учетом того, что период обучения не учитывается для определения налогового статуса, иностранец стал налоговым резидентом 14.04.2011. При выплате заработной платы за апрель доход налогового резидента будет облагаться по ставке 13%. Кроме того, бухгалтеру необходимо будет пересчитать налог, причем сделать это нужно будет за период с 01.01.2011. После подачи работником заявления в бухгалтерию организации ему будут предоставлены стандартные налоговые вычеты.
(Шилимина Н.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 13)Таким образом, физлицо отсутствовало в РФ семь месяцев, но с учетом того, что период обучения не учитывается для определения налогового статуса, иностранец стал налоговым резидентом 14.04.2011. При выплате заработной платы за апрель доход налогового резидента будет облагаться по ставке 13%. Кроме того, бухгалтеру необходимо будет пересчитать налог, причем сделать это нужно будет за период с 01.01.2011. После подачи работником заявления в бухгалтерию организации ему будут предоставлены стандартные налоговые вычеты.
Статья: Уточнение сумм заработной платы (денежного довольствия)
(Зернова И.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 1)Пример 1. Работнику из числа гражданского персонала досрочно был предоставлен отпуск на 28 календарных дней. По возвращении из него он написал заявление об увольнении, которое подписал руководитель учреждения с условием отработки в течение двух недель. После того как сотрудник отработал данный срок, был издан приказ об увольнении и удержании из его заработной платы суммы отпускных за неотработанные дни отпуска. Сумма переплаты отпускных составила 2500 руб., заработная плата за текущий месяц - 6000 руб. Работник подал заявление об удержании переплаты из причитающейся ему заработной платы в полном объеме. Сумма, начисленная с начала текущего года, превысила 40 000 руб., стандартный налоговый вычет не предоставляется.
(Зернова И.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 1)Пример 1. Работнику из числа гражданского персонала досрочно был предоставлен отпуск на 28 календарных дней. По возвращении из него он написал заявление об увольнении, которое подписал руководитель учреждения с условием отработки в течение двух недель. После того как сотрудник отработал данный срок, был издан приказ об увольнении и удержании из его заработной платы суммы отпускных за неотработанные дни отпуска. Сумма переплаты отпускных составила 2500 руб., заработная плата за текущий месяц - 6000 руб. Работник подал заявление об удержании переплаты из причитающейся ему заработной платы в полном объеме. Сумма, начисленная с начала текущего года, превысила 40 000 руб., стандартный налоговый вычет не предоставляется.
Вопрос: ...Следует ли организации при выплате пособия по временной нетрудоспособности в следующем месяце после увольнения работника предоставить ему стандартный вычет по НДФЛ на ребенка?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Работник организации уволился из организации 20 января 2016 г. 11 февраля 2016 г. бывший работник принес листок нетрудоспособности. Следует ли организации при выплате пособия по временной нетрудоспособности предоставлять стандартный вычет на ребенка?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Работник организации уволился из организации 20 января 2016 г. 11 февраля 2016 г. бывший работник принес листок нетрудоспособности. Следует ли организации при выплате пособия по временной нетрудоспособности предоставлять стандартный вычет на ребенка?
Статья: Доходы от разных налоговых агентов: получаем вычет по НДФЛ
(Яковлева Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 24)Бывает, что работник по каким-либо причинам не может получить справку 2-НДФЛ с предыдущей работы. Например, организация была ликвидирована вскоре после его увольнения. В таком случае новый работодатель не имеет права применять стандартные вычеты при исчислении НДФЛ. На основании п. 4 ст. 218 НК РФ по окончании налогового периода работник может подать в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию и заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов (с приложением документов, подтверждающих право на эти вычеты). Налоговый орган произведет перерасчет налоговой базы с учетом вычетов.
(Яковлева Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 24)Бывает, что работник по каким-либо причинам не может получить справку 2-НДФЛ с предыдущей работы. Например, организация была ликвидирована вскоре после его увольнения. В таком случае новый работодатель не имеет права применять стандартные вычеты при исчислении НДФЛ. На основании п. 4 ст. 218 НК РФ по окончании налогового периода работник может подать в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию и заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов (с приложением документов, подтверждающих право на эти вычеты). Налоговый орган произведет перерасчет налоговой базы с учетом вычетов.
"Зарплата и налоги"
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2010)Что касается военнослужащих, принимавших участие в боевых действиях на территории иностранных государств, данный налоговый вычет предоставляется им только после увольнения с военной службы или по окончании военных сборов (Письмо Минфина России от 06.05.2008 N 03-04-06-01/117).
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2010)Что касается военнослужащих, принимавших участие в боевых действиях на территории иностранных государств, данный налоговый вычет предоставляется им только после увольнения с военной службы или по окончании военных сборов (Письмо Минфина России от 06.05.2008 N 03-04-06-01/117).
Статья: Налоговые агенты - плательщики налога на доходы физических лиц
(Егоров В.)
("Налоговые известия Московского региона", 2004, N 10)Как установил ФАС, ООО выплатило компенсацию за неиспользованный отпуск своим бывшим работникам. Согласно ст.140 ТК РФ такие выплаты признаются обязанностью работодателя, вытекающей из трудовых отношений. Названной нормой предусмотрено, что денежная компенсация за неиспользованный отпуск (в составе расчета) может выплачиваться работникам после увольнения.
(Егоров В.)
("Налоговые известия Московского региона", 2004, N 10)Как установил ФАС, ООО выплатило компенсацию за неиспользованный отпуск своим бывшим работникам. Согласно ст.140 ТК РФ такие выплаты признаются обязанностью работодателя, вытекающей из трудовых отношений. Названной нормой предусмотрено, что денежная компенсация за неиспользованный отпуск (в составе расчета) может выплачиваться работникам после увольнения.
Тематический выпуск: Налоговые агенты
(Карсетская Е., Егоров В., Крутякова Т., Зуйкова Л., Капкова Е., Кирюшина И.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2004, N 9)Как установил ФАС, ООО выплатило компенсацию за неиспользованный отпуск своим бывшим работникам. Согласно ст.140 ТК РФ такие выплаты признаются обязанностью работодателя, вытекающей из трудовых отношений. Названной нормой предусмотрено, что денежная компенсация за неиспользованный отпуск (в составе расчета) может выплачиваться работникам после увольнения.
(Карсетская Е., Егоров В., Крутякова Т., Зуйкова Л., Капкова Е., Кирюшина И.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2004, N 9)Как установил ФАС, ООО выплатило компенсацию за неиспользованный отпуск своим бывшим работникам. Согласно ст.140 ТК РФ такие выплаты признаются обязанностью работодателя, вытекающей из трудовых отношений. Названной нормой предусмотрено, что денежная компенсация за неиспользованный отпуск (в составе расчета) может выплачиваться работникам после увольнения.