Предоставление социального вычета за предыдущий год
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоставление социального вычета за предыдущий год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.03.2023 N 03-04-05/28837 <За какие годы предоставляется социальный вычет по НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Пример. Получение социального вычета за три предыдущих года
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Пример. Получение социального вычета за три предыдущих года
Статья: Размеры социальных вычетов по НДФЛ с 2024 года увеличены
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Минфин в Письме от 31.03.2023 N 03-04-05/28837 отметил, что при определении размера совокупной обязанности налогоплательщика не учитываются суммы налогов, подлежащих уменьшению на основании налоговых деклараций, если со дня истечения срока уплаты налога прошло более 3 лет. Соответствующее правило закреплено в п. 7 ст. 11.3 НК РФ. Исходя из этого, финансисты считают, что налогоплательщик может получить социальные вычеты по НДФЛ за 3 предшествующих календарных года, в которых у него было право на эти вычеты (то есть были осуществлены расходы, по которым предусмотрен тот или иной социальный вычет).
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Минфин в Письме от 31.03.2023 N 03-04-05/28837 отметил, что при определении размера совокупной обязанности налогоплательщика не учитываются суммы налогов, подлежащих уменьшению на основании налоговых деклараций, если со дня истечения срока уплаты налога прошло более 3 лет. Соответствующее правило закреплено в п. 7 ст. 11.3 НК РФ. Исходя из этого, финансисты считают, что налогоплательщик может получить социальные вычеты по НДФЛ за 3 предшествующих календарных года, в которых у него было право на эти вычеты (то есть были осуществлены расходы, по которым предусмотрен тот или иной социальный вычет).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@
(ред. от 21.02.2025)
"Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2018 N 53094)3 - о предоставлении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме не использованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов в упрощенном порядке:
(ред. от 21.02.2025)
"Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2018 N 53094)3 - о предоставлении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме не использованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов в упрощенном порядке:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
(ред. от 17.11.2025)Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
Вопрос: Правомерно ли решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности по результатам камеральной проверки декларации с заявленными социальными вычетами, согласно которому социальные вычеты заявлены обоснованно, но в возврате отказано из-за неправомерно повторно полученного имущественного вычета несколько лет назад?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: Физическое лицо представило в инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявлены социальные налоговые вычеты на лечение и обучение. Правомерно ли налоговым органом по результатам камеральной проверки декларации принято решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности, из которого следует, что социальные вычеты заявлены обоснованно, однако в возврате сумм будет отказано по причине неправомерно повторно полученного имущественного вычета несколько лет назад?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: Физическое лицо представило в инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявлены социальные налоговые вычеты на лечение и обучение. Правомерно ли налоговым органом по результатам камеральной проверки декларации принято решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности, из которого следует, что социальные вычеты заявлены обоснованно, однако в возврате сумм будет отказано по причине неправомерно повторно полученного имущественного вычета несколько лет назад?
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 28.04.2023 N 159-ФЗ "О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Пример. Получение социального вычета по НДФЛ в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Пример. Получение социального вычета по НДФЛ в 2024 году
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- с доходов от трудовой деятельности (заработной платы и приравненных к ней выплат в размере среднего заработка, командировочных расходов и пр. - Письма Минфина России от 11.01.2022 N 03-04-06/431, от 30.12.2021 N 03-04-06/107871 и др.) по специальным ставкам - 13% (15%) в 2024 году (от 13 до 22% - с 2025 года) (п. 3.1 ст. 224 НК РФ). При этом налоговая база формируется нарастающим итогом с начала года без предоставления стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- с доходов от трудовой деятельности (заработной платы и приравненных к ней выплат в размере среднего заработка, командировочных расходов и пр. - Письма Минфина России от 11.01.2022 N 03-04-06/431, от 30.12.2021 N 03-04-06/107871 и др.) по специальным ставкам - 13% (15%) в 2024 году (от 13 до 22% - с 2025 года) (п. 3.1 ст. 224 НК РФ). При этом налоговая база формируется нарастающим итогом с начала года без предоставления стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов;
Статья: Комментарий к Информации ФНС России от 21.05.2024 "Как получить налоговый вычет без декларации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Что еще нужно учесть при получении вычета у работодателя?
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Что еще нужно учесть при получении вычета у работодателя?
Вопрос: Супруги в 2024 г. зарегистрировали жилье в совместную собственность. Супруга работает по трудовому договору; супруг достигнет пенсионного возраста в конце 2024 г., получать пенсию не будет. Супруг не работает на постоянной основе, есть разовые заработки по ГПД. Может ли он получить налоговый вычет на покупку квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Пенсионерам, получающим пенсию, предоставлено дополнительное право на перенос имущественного вычета на три года, предшествующих году образования неиспользованного остатка вычета. Но в данной ситуации такое право могло бы возникнуть, только если супруг на момент обращения за вычетом получал пенсию - не важно, страховую или социальную. Для лиц, достигших пенсионного возраста и не получающих пенсию, такого права не предусмотрено, поэтому перенести вычет на предыдущие годы, когда был заработок, он не сможет (п. 3 ст. 210, п. 10 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Пенсионерам, получающим пенсию, предоставлено дополнительное право на перенос имущественного вычета на три года, предшествующих году образования неиспользованного остатка вычета. Но в данной ситуации такое право могло бы возникнуть, только если супруг на момент обращения за вычетом получал пенсию - не важно, страховую или социальную. Для лиц, достигших пенсионного возраста и не получающих пенсию, такого права не предусмотрено, поэтому перенести вычет на предыдущие годы, когда был заработок, он не сможет (п. 3 ст. 210, п. 10 ст. 220 НК РФ).
Статья: Налоговый регистр по НДФЛ - 2023
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Сумму дохода возьмите из справки с прежнего места работы физлица <10>. Эта информация пригодится, когда будете решать, давать работнику вычеты на детей или нет. Ведь если доход с начала года превысил 350 000 руб., то вычет уже не положен <11>. Помните, что стандартные, социальные и имущественные вычеты предоставляют работнику - налоговому резиденту только по доходам, облагаемым по ставке 13% <12>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Сумму дохода возьмите из справки с прежнего места работы физлица <10>. Эта информация пригодится, когда будете решать, давать работнику вычеты на детей или нет. Ведь если доход с начала года превысил 350 000 руб., то вычет уже не положен <11>. Помните, что стандартные, социальные и имущественные вычеты предоставляют работнику - налоговому резиденту только по доходам, облагаемым по ставке 13% <12>.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 3)Это уже второй вариант проекта. Предыдущий был обнародован для общественного обсуждения в прошлом году <4> и предполагал среди прочего повышение лимита стоимости не облагаемых НДС рекламных подарков до 300 руб. за единицу, освобождение от взносов и НДФЛ компенсации удаленным и дистанционным работникам в пределах 35 руб. в день, введение не облагаемого взносами и НДФЛ лимита суточных при разъездном характере работы в размере 700 руб., упрощенный порядок получения социального вычета по НДФЛ. С учетом поступивших тогда предложений, видимо, и будет разрабатываться новый проект.
("Главная книга", 2023, N 3)Это уже второй вариант проекта. Предыдущий был обнародован для общественного обсуждения в прошлом году <4> и предполагал среди прочего повышение лимита стоимости не облагаемых НДС рекламных подарков до 300 руб. за единицу, освобождение от взносов и НДФЛ компенсации удаленным и дистанционным работникам в пределах 35 руб. в день, введение не облагаемого взносами и НДФЛ лимита суточных при разъездном характере работы в размере 700 руб., упрощенный порядок получения социального вычета по НДФЛ. С учетом поступивших тогда предложений, видимо, и будет разрабатываться новый проект.
Информация: Правительство России одобрило ряд налоговых новаций
("Официальный сайт Минфина России", 2023)- Кроме того, упрощается порядок получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ. Теперь организации, предоставившие услугу, смогут самостоятельно передавать в налоговую службу сведения, необходимые для получения гражданами социального налогового вычета по НДФЛ. Налогоплательщикам для получения такого вычета будет достаточно направить в налоговую инспекцию по месту жительства только заявление на налоговый вычет.
("Официальный сайт Минфина России", 2023)- Кроме того, упрощается порядок получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ. Теперь организации, предоставившие услугу, смогут самостоятельно передавать в налоговую службу сведения, необходимые для получения гражданами социального налогового вычета по НДФЛ. Налогоплательщикам для получения такого вычета будет достаточно направить в налоговую инспекцию по месту жительства только заявление на налоговый вычет.
Статья: Налоговый кодекс снова переписывают. Что изменится?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Порядок получения налоговых вычетов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Порядок получения налоговых вычетов
Статья: Масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ: что нового?
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)До вступления в силу поправок социальные налоговые вычеты можно получить через работодателя до окончания налогового периода с предшествующим подтверждением права на вычет в инспекции либо после окончания налогового периода непосредственно через инспекцию при подаче 3-НДФЛ (п. 2 ст. 219 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)До вступления в силу поправок социальные налоговые вычеты можно получить через работодателя до окончания налогового периода с предшествующим подтверждением права на вычет в инспекции либо после окончания налогового периода непосредственно через инспекцию при подаче 3-НДФЛ (п. 2 ст. 219 НК РФ).