Предоставление скидок сотрудникам
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоставление скидок сотрудникам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 22 "Страховые взносы" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в СФР с заявлением об установлении скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Фонд отказал в установлении скидки в связи с наличием страхового случая: сотрудник общества попал в ДТП, исполняя трудовые обязанности. Признавая отказ Фонда неправомерным, суд отметил, что в наступлении страхового случая виновен не сотрудник, а водитель другого транспортного средства. Поскольку противоправные действия имели место именно со стороны третьего лица, а не общества, данный страховой случай не подлежал учету при принятии решения о предоставлении скидки к страховому тарифу.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в СФР с заявлением об установлении скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Фонд отказал в установлении скидки в связи с наличием страхового случая: сотрудник общества попал в ДТП, исполняя трудовые обязанности. Признавая отказ Фонда неправомерным, суд отметил, что в наступлении страхового случая виновен не сотрудник, а водитель другого транспортного средства. Поскольку противоправные действия имели место именно со стороны третьего лица, а не общества, данный страховой случай не подлежал учету при принятии решения о предоставлении скидки к страховому тарифу.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ со стоимости оплаты работнику проживания, проезда, питания и т.п.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент оплачивал своим работникам (в том числе путем компенсации, предоставления скидки) питание, проезд, наем жилья, физкультурно-оздоровительные услуги и т.п. С выплаченных сумм Налоговый агент не удержал и не перечислил в бюджет НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент оплачивал своим работникам (в том числе путем компенсации, предоставления скидки) питание, проезд, наем жилья, физкультурно-оздоровительные услуги и т.п. С выплаченных сумм Налоговый агент не удержал и не перечислил в бюджет НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ предоставление скидок на товары, работы, услуги работникам организации
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ предоставление скидок на товары, работы, услуги работникам организации
Статья: Тариф страховых взносов на травматизм: влияет ли на него ДТП не по вине организации?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)Суд рассмотрел ситуацию, когда компании было отказано в предоставлении скидки к страховому тарифу из-за того, что с работником компании произошло ДТП по вине третьих лиц (постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.05.2025 N 14АП-1378/2025 по делу N А13-90/2025).
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)Суд рассмотрел ситуацию, когда компании было отказано в предоставлении скидки к страховому тарифу из-за того, что с работником компании произошло ДТП по вине третьих лиц (постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.05.2025 N 14АП-1378/2025 по делу N А13-90/2025).
Нормативные акты
Письмо ВАС РФ от 02.07.1993 N С-13/ОП-206
<Обзор практики разрешения споров, связанных с применением законодательства о приватизации>При заключении договора купли - продажи предприятия у товарищества, созданного членами трудового коллектива этого предприятия и являющегося покупателем по данному договору, возникли разногласия с фондом имущества по применению п. 2 ст. 24 Закона Российской Федерации "О приватизации государственных и муниципальных предприятий в Российской Федерации" (в редакции Закона от 05.06.92) и абзаца седьмого п. 5.6 Государственной программы приватизации. Данные нормы предусматривают возможность предоставления скидки с продажной цены и рассрочки платежа, если товарищество (акционерное общество), принимающее участие в конкурсе (аукционе), объединяет не менее одной трети списочного состава работников приватизируемого предприятия (подразделения).
<Обзор практики разрешения споров, связанных с применением законодательства о приватизации>При заключении договора купли - продажи предприятия у товарищества, созданного членами трудового коллектива этого предприятия и являющегося покупателем по данному договору, возникли разногласия с фондом имущества по применению п. 2 ст. 24 Закона Российской Федерации "О приватизации государственных и муниципальных предприятий в Российской Федерации" (в редакции Закона от 05.06.92) и абзаца седьмого п. 5.6 Государственной программы приватизации. Данные нормы предусматривают возможность предоставления скидки с продажной цены и рассрочки платежа, если товарищество (акционерное общество), принимающее участие в конкурсе (аукционе), объединяет не менее одной трети списочного состава работников приватизируемого предприятия (подразделения).
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Стоимость питания, предоставленного в установленном порядке работникам со скидкой с отпускной цены, отражают на кредите субсчета 90-4 (по отпускным ценам без предоставления льгот) и дебете счетов 50 - в сумме полученных денег за питание и 91 - в сумме снижения стоимости питания против отпускной цены, относимой за счет средств, остающихся в распоряжении организации.
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Стоимость питания, предоставленного в установленном порядке работникам со скидкой с отпускной цены, отражают на кредите субсчета 90-4 (по отпускным ценам без предоставления льгот) и дебете счетов 50 - в сумме полученных денег за питание и 91 - в сумме снижения стоимости питания против отпускной цены, относимой за счет средств, остающихся в распоряжении организации.
Формы
Форма: Внутрикорпоративный стандарт "Положение о скидках и премиях"
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)6. Полномочия сотрудников по предоставлению скидок, премий,
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)6. Полномочия сотрудников по предоставлению скидок, премий,
Вопрос: О предложении по предоставлению скидки 50% на уплату страховых взносов за себя ИП - субъектам МСП и снижению тарифа страховых взносов с выплат в пользу работников таких ИП.
(Письмо Минфина России от 04.02.2025 N 03-15-08/9477)Вопрос: О предложении по предоставлению скидки 50% на уплату страховых взносов за себя ИП - субъектам МСП и снижению тарифа страховых взносов с выплат в пользу работников таких ИП.
(Письмо Минфина России от 04.02.2025 N 03-15-08/9477)Вопрос: О предложении по предоставлению скидки 50% на уплату страховых взносов за себя ИП - субъектам МСП и снижению тарифа страховых взносов с выплат в пользу работников таких ИП.
Вопрос: Как организовать систему управления дебиторской задолженностью?
(Консультация эксперта, 2026)формирование системы кредитных условий для клиентов, в том числе системы скидок и штрафов;
(Консультация эксперта, 2026)формирование системы кредитных условий для клиентов, в том числе системы скидок и штрафов;
Статья: Обман в цене при продаже товаров престарелым
(Хромов Е.В.)
("Уголовное право", 2025, N 11)Согласно тексту обвинения 7 лиц в составе организованной группы путем обмана и злоупотребления доверием совершали хищение денежных средств у пенсионеров и инвалидов под предлогом продажи различных медицинских изделий "якобы по специальной стоимости со скидкой... которые не обладали обещанным лечебным эффектом, путем внушения необходимости их приобретения... используя различные приемы и способы психологического воздействия... предъявляя при этом для большей убедительности удостоверения личности с изображением Государственного герба Российской Федерации и представляясь работниками, якобы имеющими отношение либо к службе социальной защиты населения, либо Пенсионному фонду Российской Федерации, либо Министерству здравоохранения региона или иным государственным учреждениям, не являясь на самом деле таковыми". Реализуя потерпевшим указанные выше медицинские изделия, обвиняемые причинили последним материальный ущерб на общую сумму 809 440 руб. Возвращая дело прокурору в порядке п. 1 ч. 1 ст. 237 УПК РФ, суд отметил, что из обвинительного заключения следует, что медицинские изделия были проданы потерпевшим, при этом в обвинении не указано, в чем именно заключалось противоправное безвозмездное изъятие имущества у потерпевших, а также в чем заключались их обман и злоупотребление доверием <33>.
(Хромов Е.В.)
("Уголовное право", 2025, N 11)Согласно тексту обвинения 7 лиц в составе организованной группы путем обмана и злоупотребления доверием совершали хищение денежных средств у пенсионеров и инвалидов под предлогом продажи различных медицинских изделий "якобы по специальной стоимости со скидкой... которые не обладали обещанным лечебным эффектом, путем внушения необходимости их приобретения... используя различные приемы и способы психологического воздействия... предъявляя при этом для большей убедительности удостоверения личности с изображением Государственного герба Российской Федерации и представляясь работниками, якобы имеющими отношение либо к службе социальной защиты населения, либо Пенсионному фонду Российской Федерации, либо Министерству здравоохранения региона или иным государственным учреждениям, не являясь на самом деле таковыми". Реализуя потерпевшим указанные выше медицинские изделия, обвиняемые причинили последним материальный ущерб на общую сумму 809 440 руб. Возвращая дело прокурору в порядке п. 1 ч. 1 ст. 237 УПК РФ, суд отметил, что из обвинительного заключения следует, что медицинские изделия были проданы потерпевшим, при этом в обвинении не указано, в чем именно заключалось противоправное безвозмездное изъятие имущества у потерпевших, а также в чем заключались их обман и злоупотребление доверием <33>.
Вопрос: Об НДФЛ при возмещении работнику стоимости путевок, приобретенных в 2024 г. на 2024 г. и на 2025 г.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77067)Вопрос: Ежегодно работодатель оплачивает работнику санаторно-курортную путевку по РФ. В этом году работник самостоятельно приобрел для себя две путевки: одну на 2024 г. и вторую на 2025 г. (при таком раннем приобретении предоставлялась значительная скидка). Путевки работник оплатил самостоятельно, на работе их стоимость будет возмещена. Влияет ли на обложение НДФЛ то, что стоимость путевок возмещается, а не оплачивается изначально? Облагается ли НДФЛ путевка на 2025 г., оплаченная в 2024 г.?
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77067)Вопрос: Ежегодно работодатель оплачивает работнику санаторно-курортную путевку по РФ. В этом году работник самостоятельно приобрел для себя две путевки: одну на 2024 г. и вторую на 2025 г. (при таком раннем приобретении предоставлялась значительная скидка). Путевки работник оплатил самостоятельно, на работе их стоимость будет возмещена. Влияет ли на обложение НДФЛ то, что стоимость путевок возмещается, а не оплачивается изначально? Облагается ли НДФЛ путевка на 2025 г., оплаченная в 2024 г.?
Статья: Несчастный случай с работником произошел не по его вине: будет ли скидка к тарифу страховых взносов?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 36)Из вышеприведенных положений Правил следует, что страховые случаи со смертельным исходом, произошедшие по вине третьих лиц, не влияют на получение скидки. То есть законодатель не лишает права страхователей получать скидку к страховым взносам при наличии несчастных случаев, произошедших не по их вине. В рассматриваемой ситуации решением суда было установлено, что работник компании (водитель) являлся потерпевшим по данному делу, которому действиями виновного лица были причинены телесные повреждения. Таким образом, в данном случае противоправные действия совершены именно по вине третьих лиц, а не по вине компании и данный страховой случай не должен учитываться в расчете при принятии решения о предоставлении скидки к страховому тарифу.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 36)Из вышеприведенных положений Правил следует, что страховые случаи со смертельным исходом, произошедшие по вине третьих лиц, не влияют на получение скидки. То есть законодатель не лишает права страхователей получать скидку к страховым взносам при наличии несчастных случаев, произошедших не по их вине. В рассматриваемой ситуации решением суда было установлено, что работник компании (водитель) являлся потерпевшим по данному делу, которому действиями виновного лица были причинены телесные повреждения. Таким образом, в данном случае противоправные действия совершены именно по вине третьих лиц, а не по вине компании и данный страховой случай не должен учитываться в расчете при принятии решения о предоставлении скидки к страховому тарифу.
Статья: Продажа имущества банкрота, оплата услуг, покупки на иностранных площадках: как платить налог на прибыль
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 11)Из Письма Минфина России от 13.11.2007 N 03-04-05-01/357 следует, что оплата работником организации части стоимости работ личными баллами рассматривается как скидка к стоимости работ, предоставленная исполнителем. Получается, что списанные личные баллы не являются затратами, фактически понесенными работником.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 11)Из Письма Минфина России от 13.11.2007 N 03-04-05-01/357 следует, что оплата работником организации части стоимости работ личными баллами рассматривается как скидка к стоимости работ, предоставленная исполнителем. Получается, что списанные личные баллы не являются затратами, фактически понесенными работником.
Готовое решение: Кто и как может предоставить персонал
(КонсультантПлюс, 2026)составьте договор о предоставлении труда работников (персонала);
(КонсультантПлюс, 2026)составьте договор о предоставлении труда работников (персонала);
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Таким образом, полагаем, что доходы от реализации льготных путевок работникам для целей налогообложения прибыли могут быть определены подразделением ОПХ исходя из фактической стоимости указанных путевок, то есть в сумме с учетом предоставленных скидок - при частичной оплате (из чистой прибыли).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Таким образом, полагаем, что доходы от реализации льготных путевок работникам для целей налогообложения прибыли могут быть определены подразделением ОПХ исходя из фактической стоимости указанных путевок, то есть в сумме с учетом предоставленных скидок - при частичной оплате (из чистой прибыли).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786 <Как учесть расходы прошлых лет?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Еще одна особенность. Корректировки показателей доходов или расходов, возникшие в связи с изменением цены договора (в том числе по причине предоставления скидок), учитывают в порядке, оговоренном ст. 54 Кодекса. На этом сотрудники финансового ведомства сделали акцент в Письмах от 24.10.2024 N 03-03-06/1/103280 и от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29540.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Еще одна особенность. Корректировки показателей доходов или расходов, возникшие в связи с изменением цены договора (в том числе по причине предоставления скидок), учитывают в порядке, оговоренном ст. 54 Кодекса. На этом сотрудники финансового ведомства сделали акцент в Письмах от 24.10.2024 N 03-03-06/1/103280 и от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29540.
Статья: Влияет ли на скидку к тарифу взносов "на травматизм" смертельный случай из-за третьих лиц?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 45)В постановлении от 27.10.2023 N Ф04-5538/2023 по делу N А70-4790/2023 Арбитражный суд Западно-Сибирского округа признал необоснованным отказ в предоставлении скидки из-за смертельного случая с работником в командировке в результате автомобильной аварии.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 45)В постановлении от 27.10.2023 N Ф04-5538/2023 по делу N А70-4790/2023 Арбитражный суд Западно-Сибирского округа признал необоснованным отказ в предоставлении скидки из-за смертельного случая с работником в командировке в результате автомобильной аварии.