Предоставление неисключительных прав НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоставление неисключительных прав НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при предоставлении неисключительных прав на программное обеспечение.
(Письма Минфина России от 03.12.2024 N 03-07-07/121478, от 14.09.2022 N 03-07-08/88900)Вопрос: Об НДС при предоставлении неисключительных прав на программное обеспечение.
(Письма Минфина России от 03.12.2024 N 03-07-07/121478, от 14.09.2022 N 03-07-08/88900)Вопрос: Об НДС при предоставлении неисключительных прав на программное обеспечение.
Вопрос: Об освобождении от НДС при предоставлении неисключительных прав на использование программного обеспечения организацией, применяющей УСН, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115890)Вопрос: Об освобождении от НДС при предоставлении неисключительных прав на использование программного обеспечения организацией, применяющей УСН, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115890)Вопрос: Об освобождении от НДС при предоставлении неисключительных прав на использование программного обеспечения организацией, применяющей УСН, с 01.01.2025.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 11.10.2006 N ШТ-6-03/996@
<О направлении разъяснений за III квартал 2006 года по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость>
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость при осуществлении операций, предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации")Учитывая изложенное, при приобретении российской организацией у иностранной организации, не состоящей на учете в качестве налогоплательщика в налоговых органах Российской Федерации, услуг по предоставлению неисключительных прав на использование товарного знака, местом реализации этих услуг до 01.01.2006 территория Российской Федерации не признавалась и, соответственно, налогообложение налогом на добавленную стоимость указанных услуг на территории Российской Федерации не производилось.
<О направлении разъяснений за III квартал 2006 года по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость>
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость при осуществлении операций, предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации")Учитывая изложенное, при приобретении российской организацией у иностранной организации, не состоящей на учете в качестве налогоплательщика в налоговых органах Российской Федерации, услуг по предоставлению неисключительных прав на использование товарного знака, местом реализации этих услуг до 01.01.2006 территория Российской Федерации не признавалась и, соответственно, налогообложение налогом на добавленную стоимость указанных услуг на территории Российской Федерации не производилось.
Вопрос: ИП на УСН разработал свое программное обеспечение (ПО) и по лицензионным договорам передал права на его использование. За 2024 г. доход ИП превысит 60 млн руб., в связи с этим с начала 2025 г. он должен будет уплачивать НДС. Вправе ли ИП на УСН с 2025 г. применять освобождение от НДС по данным операциям?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН разработал свое программное обеспечение (ПО). Впоследствии он заключил лицензионные договоры с организациями о предоставлении им неисключительных прав на использование данного ПО. За 2024 г. доход ИП превысит 60 млн руб., в связи с этим с начала 2025 г. он должен будет уплачивать НДС. Вправе ли ИП на УСН с 2025 г. применять освобождение от НДС по данным операциям?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН разработал свое программное обеспечение (ПО). Впоследствии он заключил лицензионные договоры с организациями о предоставлении им неисключительных прав на использование данного ПО. За 2024 г. доход ИП превысит 60 млн руб., в связи с этим с начала 2025 г. он должен будет уплачивать НДС. Вправе ли ИП на УСН с 2025 г. применять освобождение от НДС по данным операциям?
Вопрос: Подлежит ли обложению НДС операция с невзаимозависимой российской организацией по предоставлению за плату опциона на заключение договора купли-продажи ценных бумаг (акций)?
(Консультация эксперта, 2025)По мнению Минфина России, предоставление опциона на заключение договора купли-продажи акций и (или) долей в уставном капитале как на возмездной основе, так и безвозмездно облагается НДС (Письмо от 05.02.2024 N 03-07-11/8982).
(Консультация эксперта, 2025)По мнению Минфина России, предоставление опциона на заключение договора купли-продажи акций и (или) долей в уставном капитале как на возмездной основе, так и безвозмездно облагается НДС (Письмо от 05.02.2024 N 03-07-11/8982).
Вопрос: По лицензионному договору передается право использования телематической платформы (неисключительная лицензия). При заполнении уведомления о контролируемых сделках в разд. 1Б нет подходящего типа предмета сделки для неисключительной лицензии. Каков порядок заполнения уведомления в таком случае?
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что ст. 38 НК РФ неисключительные права, предоставление которых происходит на основании лицензионного договора, отдельно как объект налогообложения не предусмотрены.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что ст. 38 НК РФ неисключительные права, предоставление которых происходит на основании лицензионного договора, отдельно как объект налогообложения не предусмотрены.
Вопрос: Об НДС при оказании иностранной организацией услуг российской организации по предоставлению неисключительного права на использование интернет-платформы, местом реализации которых признается РФ.
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-07-08/39853)Вопрос: Об НДС при оказании иностранной организацией услуг российской организации по предоставлению неисключительного права на использование интернет-платформы, местом реализации которых признается РФ.
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-07-08/39853)Вопрос: Об НДС при оказании иностранной организацией услуг российской организации по предоставлению неисключительного права на использование интернет-платформы, местом реализации которых признается РФ.
Вопрос: Об НДС при реализации российской организацией неисключительных прав на использование программного обеспечения резидентам Армении, Беларуси, Казахстана и Узбекистана через сеть Интернет.
(Письмо Минфина России от 14.06.2023 N 03-07-13/1/54681)Таким образом, местом реализации операций по предоставлению российской организацией налогоплательщикам государств - членов ЕАЭС неисключительных прав на использование программного обеспечения, в том числе через сеть Интернет, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие операции не являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 14.06.2023 N 03-07-13/1/54681)Таким образом, местом реализации операций по предоставлению российской организацией налогоплательщикам государств - членов ЕАЭС неисключительных прав на использование программного обеспечения, в том числе через сеть Интернет, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие операции не являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
Вопрос: Об освобождении от НДС при реализации с 01.01.2025 неисключительных прав на использование программы для ЭВМ, включенной в единый реестр, организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 23.10.2024 N 03-07-11/102882)В соответствии с подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 Кодекса не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость передача исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет.
(Письмо Минфина России от 23.10.2024 N 03-07-11/102882)В соответствии с подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 Кодекса не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость передача исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет.
Вопрос: О применении освобождения от НДС при передаче неисключительных прав на демоверсии программного обеспечения, включенного в Единый реестр.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 21.03.2024 N 16-17/035051@)В этой связи условиями для освобождения от налога на добавленную стоимость операций по передаче в том числе неисключительных прав по использованию программного обеспечения являются включение такого программного обеспечения в соответствующий реестр и соблюдение ограничений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 26 пункта 2 статьи 149 Кодекса.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 21.03.2024 N 16-17/035051@)В этой связи условиями для освобождения от налога на добавленную стоимость операций по передаче в том числе неисключительных прав по использованию программного обеспечения являются включение такого программного обеспечения в соответствующий реестр и соблюдение ограничений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 26 пункта 2 статьи 149 Кодекса.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при оказании казахстанской организацией российской организации услуг по предоставлению права доступа через сеть Интернет к программному обеспечению и базе данных.
(Письмо Минфина России от 01.12.2022 N 03-07-13/1/117837)Как применить положения ст. 174.2 Налогового кодекса РФ и Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, указании услуг, являющегося Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (далее - Протокол), к договорам о предоставлении неисключительного права пользования программными продуктами, связанным с оказанием электронных услуг по предоставлению прав на использование программ через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, оказываемых иностранной организацией, являющейся резидентом страны - члена ЕАЭС?
(Письмо Минфина России от 01.12.2022 N 03-07-13/1/117837)Как применить положения ст. 174.2 Налогового кодекса РФ и Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, указании услуг, являющегося Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (далее - Протокол), к договорам о предоставлении неисключительного права пользования программными продуктами, связанным с оказанием электронных услуг по предоставлению прав на использование программ через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, оказываемых иностранной организацией, являющейся резидентом страны - члена ЕАЭС?
Статья: Налоговая оговорка. Слабые и сильные стороны
(Кочисова К.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Например, две организации заключили договор поставки, включив в него налоговую оговорку о компенсации имущественных потерь в размере суммы НДС, не принятой к вычету из-за отсутствия сформированного источника для применения вычета по НДС. Впоследствии из-за действий поставщика организация-покупатель не смогла заявить к вычету сумму НДС. В результате этого покупатель взыскал через суд с поставщика предусмотренную договором компенсацию.
(Кочисова К.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Например, две организации заключили договор поставки, включив в него налоговую оговорку о компенсации имущественных потерь в размере суммы НДС, не принятой к вычету из-за отсутствия сформированного источника для применения вычета по НДС. Впоследствии из-за действий поставщика организация-покупатель не смогла заявить к вычету сумму НДС. В результате этого покупатель взыскал через суд с поставщика предусмотренную договором компенсацию.
Вопрос: О применении вычетов по НДС при приобретении прав на использование программного обеспечения, не включенного в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.
(Письмо Минфина России от 14.03.2024 N 03-07-08/22756)Вопрос: Лицензиар предоставляет лицензиату права использования программного обеспечения (далее - ПО) на условиях простой (неисключительной) лицензии сроком на 1 год (лицензионный срок). При этом лицензионным договором определены дата начала и дата окончания лицензионного срока, а также предусмотрена обязанность лицензиара передать права использования ПО (лицензии) в дату начала лицензионного срока. За передачу неисключительных прав на ПО договором предусмотрено единовременное вознаграждение, которое выплачивается в размере 100% не позднее 10 дней с момента передачи лицензии на ПО. Лицензионное вознаграждение облагается НДС по ставке 20%, так как ПО не включено в единый реестр российских программ.
(Письмо Минфина России от 14.03.2024 N 03-07-08/22756)Вопрос: Лицензиар предоставляет лицензиату права использования программного обеспечения (далее - ПО) на условиях простой (неисключительной) лицензии сроком на 1 год (лицензионный срок). При этом лицензионным договором определены дата начала и дата окончания лицензионного срока, а также предусмотрена обязанность лицензиара передать права использования ПО (лицензии) в дату начала лицензионного срока. За передачу неисключительных прав на ПО договором предусмотрено единовременное вознаграждение, которое выплачивается в размере 100% не позднее 10 дней с момента передачи лицензии на ПО. Лицензионное вознаграждение облагается НДС по ставке 20%, так как ПО не включено в единый реестр российских программ.