Предоставление неисключительных прав НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоставление неисключительных прав НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при предоставлении неисключительных прав на программное обеспечение.
(Письма Минфина России от 03.12.2024 N 03-07-07/121478, от 14.09.2022 N 03-07-08/88900)Вопрос: Об НДС при предоставлении неисключительных прав на программное обеспечение.
(Письма Минфина России от 03.12.2024 N 03-07-07/121478, от 14.09.2022 N 03-07-08/88900)Вопрос: Об НДС при предоставлении неисключительных прав на программное обеспечение.
Вопрос: Об освобождении от НДС при предоставлении неисключительных прав на использование программного обеспечения организацией, применяющей УСН, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115890)Вопрос: Об освобождении от НДС при предоставлении неисключительных прав на использование программного обеспечения организацией, применяющей УСН, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115890)Вопрос: Об освобождении от НДС при предоставлении неисключительных прав на использование программного обеспечения организацией, применяющей УСН, с 01.01.2025.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 11.10.2006 N ШТ-6-03/996@
<О направлении разъяснений за III квартал 2006 года по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость>
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость при осуществлении операций, предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации")Учитывая изложенное, при приобретении российской организацией у иностранной организации, не состоящей на учете в качестве налогоплательщика в налоговых органах Российской Федерации, услуг по предоставлению неисключительных прав на использование товарного знака, местом реализации этих услуг до 01.01.2006 территория Российской Федерации не признавалась и, соответственно, налогообложение налогом на добавленную стоимость указанных услуг на территории Российской Федерации не производилось.
<О направлении разъяснений за III квартал 2006 года по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость>
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость при осуществлении операций, предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации")Учитывая изложенное, при приобретении российской организацией у иностранной организации, не состоящей на учете в качестве налогоплательщика в налоговых органах Российской Федерации, услуг по предоставлению неисключительных прав на использование товарного знака, местом реализации этих услуг до 01.01.2006 территория Российской Федерации не признавалась и, соответственно, налогообложение налогом на добавленную стоимость указанных услуг на территории Российской Федерации не производилось.
Вопрос: Об освобождении от НДС при реализации с 01.01.2025 неисключительных прав на использование программы для ЭВМ, включенной в единый реестр, организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 23.10.2024 N 03-07-11/102882)В соответствии с подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 Кодекса не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость передача исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет.
(Письмо Минфина России от 23.10.2024 N 03-07-11/102882)В соответствии с подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 Кодекса не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость передача исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет.
Вопрос: Подлежит ли обложению НДС операция с невзаимозависимой российской организацией по предоставлению за плату опциона на заключение договора купли-продажи ценных бумаг (акций)?
(Консультация эксперта, 2025)По мнению Минфина России, предоставление опциона на заключение договора купли-продажи акций и (или) долей в уставном капитале как на возмездной основе, так и безвозмездно облагается НДС (Письмо от 05.02.2024 N 03-07-11/8982).
(Консультация эксперта, 2025)По мнению Минфина России, предоставление опциона на заключение договора купли-продажи акций и (или) долей в уставном капитале как на возмездной основе, так и безвозмездно облагается НДС (Письмо от 05.02.2024 N 03-07-11/8982).
Вопрос: Об НДС в отношении неисключительных прав на программное обеспечение; о применении пониженных ставки по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов участником проекта "Сколково" - IT-организацией.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-03-06/1/56962)Таким образом, если организацией, утратившей право на применение освобождения от налога на добавленную стоимость, предусмотренного статьей 145.1 Кодекса, предоставляются неисключительные права на использование программного обеспечения, включенного в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, то предоставление таких прав освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость на основании вышеуказанного подпункта 26 пункта 2 статьи 149 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-03-06/1/56962)Таким образом, если организацией, утратившей право на применение освобождения от налога на добавленную стоимость, предусмотренного статьей 145.1 Кодекса, предоставляются неисключительные права на использование программного обеспечения, включенного в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, то предоставление таких прав освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость на основании вышеуказанного подпункта 26 пункта 2 статьи 149 Кодекса.
Статья: Правовой режим виртуального имущества
(Четвергов Д.С.)
("Право и бизнес", 2021, N 3)Избежать подобных проблем позволяет системный сервисно-лицензионный подход. Виртуальные миры представляют собой сложные результаты интеллектуальной деятельности, и их использование предполагает предоставление на них неисключительных прав, с другой стороны, их использование невозможно без совершения правообладателем действий по организации работы виртуального мира, предоставлению пользователю доступа к его функционалу. Возникает резонный вопрос: а целесообразно ли вообще разделять лицензионные отношения и отношения по оказанию услуг в рамках виртуального мира?
(Четвергов Д.С.)
("Право и бизнес", 2021, N 3)Избежать подобных проблем позволяет системный сервисно-лицензионный подход. Виртуальные миры представляют собой сложные результаты интеллектуальной деятельности, и их использование предполагает предоставление на них неисключительных прав, с другой стороны, их использование невозможно без совершения правообладателем действий по организации работы виртуального мира, предоставлению пользователю доступа к его функционалу. Возникает резонный вопрос: а целесообразно ли вообще разделять лицензионные отношения и отношения по оказанию услуг в рамках виртуального мира?
Вопрос: По лицензионному договору передается право использования телематической платформы (неисключительная лицензия). При заполнении уведомления о контролируемых сделках в разд. 1Б нет подходящего типа предмета сделки для неисключительной лицензии. Каков порядок заполнения уведомления в таком случае?
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что ст. 38 НК РФ неисключительные права, предоставление которых происходит на основании лицензионного договора, отдельно как объект налогообложения не предусмотрены.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что ст. 38 НК РФ неисключительные права, предоставление которых происходит на основании лицензионного договора, отдельно как объект налогообложения не предусмотрены.
Вопрос: Об НДС при оказании иностранной организацией услуг российской организации по предоставлению неисключительного права на использование интернет-платформы, местом реализации которых признается РФ.
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-07-08/39853)Вопрос: Об НДС при оказании иностранной организацией услуг российской организации по предоставлению неисключительного права на использование интернет-платформы, местом реализации которых признается РФ.
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-07-08/39853)Вопрос: Об НДС при оказании иностранной организацией услуг российской организации по предоставлению неисключительного права на использование интернет-платформы, местом реализации которых признается РФ.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)По мнению инспекции, исполнитель создал новый программный продукт (биллинговую систему), представляющий собой НМА. Расходы по нему должны учитываться путем начисления амортизации, а вычеты по НДС применяются после принятия объекта на учет.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)По мнению инспекции, исполнитель создал новый программный продукт (биллинговую систему), представляющий собой НМА. Расходы по нему должны учитываться путем начисления амортизации, а вычеты по НДС применяются после принятия объекта на учет.
Вопрос: Об НДС при реализации российской организацией неисключительных прав на использование программного обеспечения резидентам Армении, Беларуси, Казахстана и Узбекистана через сеть Интернет.
(Письмо Минфина России от 14.06.2023 N 03-07-13/1/54681)Таким образом, местом реализации операций по предоставлению российской организацией налогоплательщикам государств - членов ЕАЭС неисключительных прав на использование программного обеспечения, в том числе через сеть Интернет, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие операции не являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 14.06.2023 N 03-07-13/1/54681)Таким образом, местом реализации операций по предоставлению российской организацией налогоплательщикам государств - членов ЕАЭС неисключительных прав на использование программного обеспечения, в том числе через сеть Интернет, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие операции не являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
Вопрос: ИП на УСН разработал свое программное обеспечение (ПО) и по лицензионным договорам передал права на его использование. За 2024 г. доход ИП превысит 60 млн руб., в связи с этим с начала 2025 г. он должен будет уплачивать НДС. Вправе ли ИП на УСН с 2025 г. применять освобождение от НДС по данным операциям?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН разработал свое программное обеспечение (ПО). Впоследствии он заключил лицензионные договоры с организациями о предоставлении им неисключительных прав на использование данного ПО. За 2024 г. доход ИП превысит 60 млн руб., в связи с этим с начала 2025 г. он должен будет уплачивать НДС. Вправе ли ИП на УСН с 2025 г. применять освобождение от НДС по данным операциям?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН разработал свое программное обеспечение (ПО). Впоследствии он заключил лицензионные договоры с организациями о предоставлении им неисключительных прав на использование данного ПО. За 2024 г. доход ИП превысит 60 млн руб., в связи с этим с начала 2025 г. он должен будет уплачивать НДС. Вправе ли ИП на УСН с 2025 г. применять освобождение от НДС по данным операциям?
Вопрос: Об освобождении от НДС при реализации с 01.01.2025 неисключительных прав на использование программы для ЭВМ, включенной в единый реестр российских программ, организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117764)Согласно подпункту 26 пункта 2 статьи 149 Кодекса не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость передача исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (далее - Реестр), прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117764)Согласно подпункту 26 пункта 2 статьи 149 Кодекса не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость передача исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (далее - Реестр), прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет.