Предоставление книги учета доходов и расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоставление книги учета доходов и расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.18 "Налоговая база" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком в ходе проверки не представлены книга учета доходов и расходов, а также документы, подтверждающие несение расходов в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и достоверность показателей, заявленных в декларации, поэтому налоговый орган определил сумму доходов и расходов на основании имеющейся информации о налогоплательщике - сведений, содержащихся в платежных документах и выписке о движении денежных средств по расчетному счету.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком в ходе проверки не представлены книга учета доходов и расходов, а также документы, подтверждающие несение расходов в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и достоверность показателей, заявленных в декларации, поэтому налоговый орган определил сумму доходов и расходов на основании имеющейся информации о налогоплательщике - сведений, содержащихся в платежных документах и выписке о движении денежных средств по расчетному счету.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд подчеркнул, что договор займа был заключен налогоплательщиком до момента приобретения статуса ИП. Сумма выплаченных процентов в книге учета доходов и расходов налогоплательщика не соответствует представленному им расчету процентов и банковской выписке займодавца о сумме перечисленных налогоплательщиком процентов. Суд пришел к выводу о том, что реальность хозяйственных отношений сторон по договору займа не подтверждена, а проценты по договору займа учтены неправомерно.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд подчеркнул, что договор займа был заключен налогоплательщиком до момента приобретения статуса ИП. Сумма выплаченных процентов в книге учета доходов и расходов налогоплательщика не соответствует представленному им расчету процентов и банковской выписке займодавца о сумме перечисленных налогоплательщиком процентов. Суд пришел к выводу о том, что реальность хозяйственных отношений сторон по договору займа не подтверждена, а проценты по договору займа учтены неправомерно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Освобождение ИП и организаций, не применяющих ЕСХН и УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Организации, которые перешли с УСН, представляют выписку из книги учета доходов и расходов при УСН (п. 6 ст. 145 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Организации, которые перешли с УСН, представляют выписку из книги учета доходов и расходов при УСН (п. 6 ст. 145 НК РФ).
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2025)Но вы все равно должны вести книгу учета доходов и расходов, составить и подать декларацию по УСН, а также платить и отчитываться по другим налогам (сборам, взносам), от которых УСН не освобождает.
(КонсультантПлюс, 2025)Но вы все равно должны вести книгу учета доходов и расходов, составить и подать декларацию по УСН, а также платить и отчитываться по другим налогам (сборам, взносам), от которых УСН не освобождает.
Статья: Методические аспекты организации налогового учета: теория и практика применения
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Статьей 23 п. 5 НК РФ также установлена обязанность предоставления в налоговый орган книги доходов и расходов индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами по запросу. Кроме того, ст. 120 НК РФ предусмотрена ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, в том числе недопустимо отсутствие регистров налогового учета, несвоевременное или неправильное отражение в них хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Статьей 23 п. 5 НК РФ также установлена обязанность предоставления в налоговый орган книги доходов и расходов индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами по запросу. Кроме того, ст. 120 НК РФ предусмотрена ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, в том числе недопустимо отсутствие регистров налогового учета, несвоевременное или неправильное отражение в них хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
Статья: О ставке по "упрощенному" налогу при производстве санитарно-технических работ на территории Удмуртской Республики
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Пунктом 1 ч. 2 ст. 1 Закона Удмуртской Республики N 66-РЗ установлена ставка по "упрощенному" налогу в размере 10% для организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, если они осуществляют виды экономической деятельности, приведенные в пп. "а" п. 2 ч. 1 названной статьи (в том числе раздел M (классы 71, 72, 74) "Деятельность профессиональная, научная и техническая"). При этом должно быть выполнено условие, прописанное в пп. "в" п. 2 ч. 1 (в налоговый орган представлены КУДиР и расчет доли соответствующих доходов), но не соблюдается условие, определенное в пп. "б" п. 2 ч. 1 (о доле доходов не менее 90%).
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Пунктом 1 ч. 2 ст. 1 Закона Удмуртской Республики N 66-РЗ установлена ставка по "упрощенному" налогу в размере 10% для организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, если они осуществляют виды экономической деятельности, приведенные в пп. "а" п. 2 ч. 1 названной статьи (в том числе раздел M (классы 71, 72, 74) "Деятельность профессиональная, научная и техническая"). При этом должно быть выполнено условие, прописанное в пп. "в" п. 2 ч. 1 (в налоговый орган представлены КУДиР и расчет доли соответствующих доходов), но не соблюдается условие, определенное в пп. "б" п. 2 ч. 1 (о доле доходов не менее 90%).
Готовое решение: Общая система налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)По нему нужно вести книгу учета доходов и расходов, а также заполнять и подавать декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 2 ст. 54, пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ, п. п. 2, 4 Порядка, утвержденного Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002);
(КонсультантПлюс, 2025)По нему нужно вести книгу учета доходов и расходов, а также заполнять и подавать декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 2 ст. 54, пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ, п. п. 2, 4 Порядка, утвержденного Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002);
Статья: Является ли сдача нежилого помещения в аренду предпринимательской деятельностью?
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2021)- выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели).
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2021)- выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Заявителем были представлены документы, которые, по его мнению, подтверждают, что расходы на содержание автомобиля непосредственно связаны с извлечением доходов. В частности, представлены путевые листы, распоряжения, кассовые чеки. Также налоговому органу представлялась книга учета доходов и расходов, где отражены ежедневные сведения о доходах и расходах адвокатского кабинета. Однако указанным доказательствам судом никакой оценки в решении не дано.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Заявителем были представлены документы, которые, по его мнению, подтверждают, что расходы на содержание автомобиля непосредственно связаны с извлечением доходов. В частности, представлены путевые листы, распоряжения, кассовые чеки. Также налоговому органу представлялась книга учета доходов и расходов, где отражены ежедневные сведения о доходах и расходах адвокатского кабинета. Однако указанным доказательствам судом никакой оценки в решении не дано.