Предоставление книги доходов и расходов в ифнс
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоставление книги доходов и расходов в ифнс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС при расчете доходов от льготируемой (полиграфической) и иной (изготовление, монтаж, демонтаж, ремонт вывесок, баннеров, табличек; брендирование автомобилей; фрезеровка, изготовление и монтаж кассет из АКП, ПВХ и др.) деятельности использовала данные первичных документов, представленных налогоплательщиком и его контрагентами, данные книг учета доходов и расходов налогоплательщика, а также данные о поступлении денежных средств на его расчетные счета.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС при расчете доходов от льготируемой (полиграфической) и иной (изготовление, монтаж, демонтаж, ремонт вывесок, баннеров, табличек; брендирование автомобилей; фрезеровка, изготовление и монтаж кассет из АКП, ПВХ и др.) деятельности использовала данные первичных документов, представленных налогоплательщиком и его контрагентами, данные книг учета доходов и расходов налогоплательщика, а также данные о поступлении денежных средств на его расчетные счета.
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.09.2024 по делу N А12-18428/2023
Требование: Об отмене определения об отказе в предоставлении рассрочки исполнения решения суда.
Решение: Определение оставлено без изменения.Представленные в материалы дела ответ ИФНС о наличии расчетных счетов с приложенными копиями справок от банков относительно остатка денежных средств на расчетных счетах, а также книга учета доходов и расходов, бесспорно не свидетельствуют о тяжелом финансовом положении общества.
Требование: Об отмене определения об отказе в предоставлении рассрочки исполнения решения суда.
Решение: Определение оставлено без изменения.Представленные в материалы дела ответ ИФНС о наличии расчетных счетов с приложенными копиями справок от банков относительно остатка денежных средств на расчетных счетах, а также книга учета доходов и расходов, бесспорно не свидетельствуют о тяжелом финансовом положении общества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О ставке по "упрощенному" налогу при производстве санитарно-технических работ на территории Удмуртской Республики
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Пунктом 1 ч. 2 ст. 1 Закона Удмуртской Республики N 66-РЗ установлена ставка по "упрощенному" налогу в размере 10% для организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, если они осуществляют виды экономической деятельности, приведенные в пп. "а" п. 2 ч. 1 названной статьи (в том числе раздел M (классы 71, 72, 74) "Деятельность профессиональная, научная и техническая"). При этом должно быть выполнено условие, прописанное в пп. "в" п. 2 ч. 1 (в налоговый орган представлены КУДиР и расчет доли соответствующих доходов), но не соблюдается условие, определенное в пп. "б" п. 2 ч. 1 (о доле доходов не менее 90%).
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Пунктом 1 ч. 2 ст. 1 Закона Удмуртской Республики N 66-РЗ установлена ставка по "упрощенному" налогу в размере 10% для организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, если они осуществляют виды экономической деятельности, приведенные в пп. "а" п. 2 ч. 1 названной статьи (в том числе раздел M (классы 71, 72, 74) "Деятельность профессиональная, научная и техническая"). При этом должно быть выполнено условие, прописанное в пп. "в" п. 2 ч. 1 (в налоговый орган представлены КУДиР и расчет доли соответствующих доходов), но не соблюдается условие, определенное в пп. "б" п. 2 ч. 1 (о доле доходов не менее 90%).
Статья: Дорожная карта для начинающего предпринимателя
(Лаврова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Нужно помнить, что если ИП выбирает патентную систему налогообложения, то ему нужно будет вести "Книгу доходов и расходов", другую отчетность в налоговые органы представлять не нужно.
(Лаврова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Нужно помнить, что если ИП выбирает патентную систему налогообложения, то ему нужно будет вести "Книгу доходов и расходов", другую отчетность в налоговые органы представлять не нужно.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)- представление налоговой отчетности не предусмотрено. В СФР отчетность сдается лишь в некоторых случаях;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)- представление налоговой отчетности не предусмотрено. В СФР отчетность сдается лишь в некоторых случаях;
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Суд, признавая позицию ИФНС частично неправомерной, указал, что в материалах налоговой проверки имелись сведения о фактических производителях сырья по спорным сделкам, документы по реализации, товарные накладные и договоры. В ходе рассмотрения дела были представлены документы бухгалтерского и налогового учета, подтверждающие отражение спорных операций у фактических производителей товара; декларации по ЕСХН, книги доходов и расходов, которые подтверждают факт и параметры реальных сделок.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Суд, признавая позицию ИФНС частично неправомерной, указал, что в материалах налоговой проверки имелись сведения о фактических производителях сырья по спорным сделкам, документы по реализации, товарные накладные и договоры. В ходе рассмотрения дела были представлены документы бухгалтерского и налогового учета, подтверждающие отражение спорных операций у фактических производителей товара; декларации по ЕСХН, книги доходов и расходов, которые подтверждают факт и параметры реальных сделок.
Готовое решение: Освобождение ИП и организаций, не применяющих ЕСХН и УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2025)организации представляют выписку из книги продаж и выписку из бухгалтерского баланса;
(КонсультантПлюс, 2025)организации представляют выписку из книги продаж и выписку из бухгалтерского баланса;
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли привлечь ИП к ответственности за непредставление по требованию инспекции книги учета доходов и расходов, если он ее не составлял
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ предприниматели обязаны представлять по месту жительства по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций.
Можно ли привлечь ИП к ответственности за непредставление по требованию инспекции книги учета доходов и расходов, если он ее не составлял
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ предприниматели обязаны представлять по месту жительства по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций.
Вопрос: ИП на УСН, имеющий багетную мастерскую, выехал за границу в командировку для обмена опытом. Там от иностранного гражданина ему поступил заказ, за выполнение которого получен доход в иностранной валюте. Учитывается ли этот доход при УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Налогоплательщики, применяющие УСН, должны отражать полученные доходы и произведенные расходы в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, а по итогам налогового периода представлять в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Письмо Минфина России от 13.06.2012 N ЕД-4-3/9681@).
(Консультация эксперта, 2023)Налогоплательщики, применяющие УСН, должны отражать полученные доходы и произведенные расходы в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, а по итогам налогового периода представлять в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Письмо Минфина России от 13.06.2012 N ЕД-4-3/9681@).
Вопрос: ИП занимается оптовой торговлей. Вправе ли он в целях исчисления НДФЛ списывать в состав расходов себестоимость приобретенных для перепродажи товаров в периоде оплаты, до реализации? Вправе ли он единовременно учитывать в расходах транспортные расходы на доставку товара от поставщика на свой склад?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Порядок списания расходов при расчете налоговой базы по НДФЛ следует указать в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и в налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по окончании налогового периода.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Порядок списания расходов при расчете налоговой базы по НДФЛ следует указать в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и в налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по окончании налогового периода.
Вопрос: ИП получено требование о представлении пояснений в рамках камеральной проверки декларации 3-НДФЛ. В требовании не указано, какие именно противоречия обнаружены, при этом содержится требование представить согласно пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ КУДИР и выписку по форме налогового органа. Обязан ли ИП исполнить требование?
(Консультация эксперта, 2023)Согласно пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ индивидуальный предприниматель обязан представлять в налоговый орган книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций по его запросу. Истребовать документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов или подтверждающие правильность их исчисления и своевременность уплаты, налоговая инспекция вправе в рамках проводимой в отношении налогоплательщика камеральной или выездной налоговой проверки (пп. 1 п. 1 ст. 31, ст. 88, п. 12 ст. 89, ст. 93 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Согласно пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ индивидуальный предприниматель обязан представлять в налоговый орган книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций по его запросу. Истребовать документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов или подтверждающие правильность их исчисления и своевременность уплаты, налоговая инспекция вправе в рамках проводимой в отношении налогоплательщика камеральной или выездной налоговой проверки (пп. 1 п. 1 ст. 31, ст. 88, п. 12 ст. 89, ст. 93 НК РФ).
Вопрос: Какие преференции по налогам и страховым взносам предусмотрены для резидентов Сколково?
(Консультация эксперта, 2025)По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца участник проекта, использовавший право на освобождение, представляет в налоговый орган (п. 5 ст. 145.1 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2025)По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца участник проекта, использовавший право на освобождение, представляет в налоговый орган (п. 5 ст. 145.1 НК РФ):
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)- выписку из бухгалтерского баланса (для организаций), в которой обычно указывается выручка за три месяца с разбивкой по месяцам, либо копии баланса и отчета о прибылях и убытках. Предприниматели представляют выписку из книги учета доходов и расходов;
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)- выписку из бухгалтерского баланса (для организаций), в которой обычно указывается выручка за три месяца с разбивкой по месяцам, либо копии баланса и отчета о прибылях и убытках. Предприниматели представляют выписку из книги учета доходов и расходов;
Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП в октябре 2023 г. Однако после регистрации ИП не успел представить в налоговый орган уведомление о переходе на УСН и остался на применении ОСН. Может ли ИП в таком случае получить освобождение от уплаты НДС с даты своей регистрации?
(Консультация эксперта, 2023)Вместе с уведомлением индивидуальный предприниматель должен представить в налоговый орган следующие документы, подтверждающие его право на освобождение (п. п. 3, 6 ст. 145 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.11.2022 N 03-07-07/109883):
(Консультация эксперта, 2023)Вместе с уведомлением индивидуальный предприниматель должен представить в налоговый орган следующие документы, подтверждающие его право на освобождение (п. п. 3, 6 ст. 145 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.11.2022 N 03-07-07/109883):