Предоставление годовой отчетности в налоговую
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоставление годовой отчетности в налоговую (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Очередное и заочное общее собрание участников ООО (очередное заседание и заочное голосование)
(КонсультантПлюс, 2025)...В качестве основания для отказа во включении в повестку дня очередного собрания учредителей общества указанных дополнительных вопросов указано, что предложенные вопросы уже обсуждались ранее на соответствующих собраниях участников общества, а бухгалтерская отчетность за соответствующие годы сдана в налоговый орган, в связи с чем ее утверждение не имеет смысла.
(КонсультантПлюс, 2025)...В качестве основания для отказа во включении в повестку дня очередного собрания учредителей общества указанных дополнительных вопросов указано, что предложенные вопросы уже обсуждались ранее на соответствующих собраниях участников общества, а бухгалтерская отчетность за соответствующие годы сдана в налоговый орган, в связи с чем ее утверждение не имеет смысла.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В ходе выездной налоговой проверки обществом были представлены уточненные налоговые декларации за проверяемые периоды, в которых были скорректированы суммы учитываемых расходов. Общество указало на изменение с 2016 года учетной политики в отношении определения прямых и косвенных расходов. При этом представление уточненных налоговых деклараций объяснено обществом не ретроспективным изменением учетной политики в момент проведения проверки, как полагает налоговый орган, а установлением вновь назначенным бухгалтером ошибочного указания в ранее представленной налоговой отчетности за 2016 - 2018 годы исключительно прямых расходов (до 2016 года все расходы в соответствии с учетной политикой общества относились к прямым, с 2016 года расходы были разделены на прямые и косвенные, но в первичных декларациях за 2016 - 2018 годы ошибочно были учтены как прямые). Суд признал обоснованными внесенные в декларации изменения, отметив, что налоговый орган не представил доказательств того, что учетная политика за 2016 - 2018 годы изменена обществом ретроспективно и применена им в ходе проведения налоговой проверки в измененном виде при представлении уточненных налоговых деклараций, о фальсификации документов налоговый орган не заявлял, более того, приказы об учетной политике были представлены налогоплательщиком в рамках выездной налоговой проверки до представления уточненных деклараций. Суд отклонил довод налогового орган о повторном отражении одних и тех же расходов как в составе прямых расходов, так и в составе косвенных расходов, поскольку установил, что каждый факт хозяйственной жизни по признанию расхода (вне зависимости от того, признан в отчетном периоде или в периоде, в котором реализованы остатки готовой продукции, произведенной ранее) оформлен только один раз. Налоговый орган не представил доказательств, какие конкретно расходы и в каком отчетном периоде одновременно учтены обществом в составе как прямых, так и косвенных расходов. Суд признал доначисление налога на прибыль частично необоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В ходе выездной налоговой проверки обществом были представлены уточненные налоговые декларации за проверяемые периоды, в которых были скорректированы суммы учитываемых расходов. Общество указало на изменение с 2016 года учетной политики в отношении определения прямых и косвенных расходов. При этом представление уточненных налоговых деклараций объяснено обществом не ретроспективным изменением учетной политики в момент проведения проверки, как полагает налоговый орган, а установлением вновь назначенным бухгалтером ошибочного указания в ранее представленной налоговой отчетности за 2016 - 2018 годы исключительно прямых расходов (до 2016 года все расходы в соответствии с учетной политикой общества относились к прямым, с 2016 года расходы были разделены на прямые и косвенные, но в первичных декларациях за 2016 - 2018 годы ошибочно были учтены как прямые). Суд признал обоснованными внесенные в декларации изменения, отметив, что налоговый орган не представил доказательств того, что учетная политика за 2016 - 2018 годы изменена обществом ретроспективно и применена им в ходе проведения налоговой проверки в измененном виде при представлении уточненных налоговых деклараций, о фальсификации документов налоговый орган не заявлял, более того, приказы об учетной политике были представлены налогоплательщиком в рамках выездной налоговой проверки до представления уточненных деклараций. Суд отклонил довод налогового орган о повторном отражении одних и тех же расходов как в составе прямых расходов, так и в составе косвенных расходов, поскольку установил, что каждый факт хозяйственной жизни по признанию расхода (вне зависимости от того, признан в отчетном периоде или в периоде, в котором реализованы остатки готовой продукции, произведенной ранее) оформлен только один раз. Налоговый орган не представил доказательств, какие конкретно расходы и в каком отчетном периоде одновременно учтены обществом в составе как прямых, так и косвенных расходов. Суд признал доначисление налога на прибыль частично необоснованным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2024Вопрос: Обязаны ли организации представлять годовую бухгалтерскую отчетность в налоговые органы в электронной форме?
Вопрос: О представлении налогоплательщиками в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, формах налогового контроля и истребовании налоговыми органами документов.
(Письмо Минфина России от 17.07.2025 N 03-02-08/69515)Вопрос: О представлении налогоплательщиками в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, формах налогового контроля и истребовании налоговыми органами документов.
(Письмо Минфина России от 17.07.2025 N 03-02-08/69515)Вопрос: О представлении налогоплательщиками в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, формах налогового контроля и истребовании налоговыми органами документов.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган по месту нахождения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организациями, у которых отсутствует обязанность ее представлять в целях формирования ГИР БО,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган по месту нахождения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организациями, у которых отсутствует обязанность ее представлять в целях формирования ГИР БО,
"Бюджетное право: учебное пособие для магистратуры"
(4-е издание, пересмотренное)
(Болтинова О.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2023)Федеральной налоговой службы (сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях; сведения о юридических лицах, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица; сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и не представляющих налоговую отчетность более года, и т.д.);
(4-е издание, пересмотренное)
(Болтинова О.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2023)Федеральной налоговой службы (сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях; сведения о юридических лицах, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица; сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и не представляющих налоговую отчетность более года, и т.д.);
"Обзор административной практики в сфере закупок по 223-ФЗ (август 2023 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)При этом в случае подачи заявки в 2023 году у участника закупки отсутствует возможность представить в составе заявки бухгалтерскую отчетность с отметкой о сдаче отчетности за 2022 год, поскольку такая отчетность представляется в налоговый орган в течение трех месяцев с даты окончания отчетного периода.
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)При этом в случае подачи заявки в 2023 году у участника закупки отсутствует возможность представить в составе заявки бухгалтерскую отчетность с отметкой о сдаче отчетности за 2022 год, поскольку такая отчетность представляется в налоговый орган в течение трех месяцев с даты окончания отчетного периода.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2.8. Особенности представления бухгалтерской
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2.8. Особенности представления бухгалтерской
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 29"
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2023)Между Банком и ООО "АЙ КЛАУД" 25 июля 2014 г. и 12 августа 2014 г. заключены два кредитных договора, требования по которым в 2017 г. включены в реестр требований кредиторов заемщика. Обязательства по указанным договорам были частично исполнены заемщиком за счет, как утверждало Агентство, поступлений от транзитного потока денежных средств, которые направлялись по цепочке платежей от контрагента к контрагенту через различные кредитные организации и происхождение которых установить не удалось. Помимо этого, ООО "АЙ КЛАУД" не предоставляло налоговую отчетность более года, и по состоянию на 1 июля 2018 г. у него была задолженность по уплате налогов.
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2023)Между Банком и ООО "АЙ КЛАУД" 25 июля 2014 г. и 12 августа 2014 г. заключены два кредитных договора, требования по которым в 2017 г. включены в реестр требований кредиторов заемщика. Обязательства по указанным договорам были частично исполнены заемщиком за счет, как утверждало Агентство, поступлений от транзитного потока денежных средств, которые направлялись по цепочке платежей от контрагента к контрагенту через различные кредитные организации и происхождение которых установить не удалось. Помимо этого, ООО "АЙ КЛАУД" не предоставляло налоговую отчетность более года, и по состоянию на 1 июля 2018 г. у него была задолженность по уплате налогов.
Статья: Налог на прибыль при корректировке КР при ИСОИ
(Линейкина С.М.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Одним из видов деятельности компании является управление многоквартирными домами. По окончании финансового года, после сдачи и утверждения годовой бухгалтерской отчетности, представления в налоговый орган декларации по налогу на прибыль за год, УК производит корректировку платы за коммунальные услуги, потребляемые при использовании и содержании общего имущества МКД (КР при ИСОИ), за прошлый год. Корректировка по отдельным домам осуществляется в сторону как доначисления, так и уменьшения ранее выставленной платы. Может ли УК при корректировке платы за КР при ИСОИ в сторону уменьшения не учитывать при исчислении налога на прибыль возникающие расходы ни в текущем, ни в прошлом отчетном периоде (и, соответственно, не подавать уточненную декларацию с суммой налога к уплате на уменьшение)? В случае подачи уточненной декларации какова вероятность включения УК в план на выездную налоговую проверку?
(Линейкина С.М.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Одним из видов деятельности компании является управление многоквартирными домами. По окончании финансового года, после сдачи и утверждения годовой бухгалтерской отчетности, представления в налоговый орган декларации по налогу на прибыль за год, УК производит корректировку платы за коммунальные услуги, потребляемые при использовании и содержании общего имущества МКД (КР при ИСОИ), за прошлый год. Корректировка по отдельным домам осуществляется в сторону как доначисления, так и уменьшения ранее выставленной платы. Может ли УК при корректировке платы за КР при ИСОИ в сторону уменьшения не учитывать при исчислении налога на прибыль возникающие расходы ни в текущем, ни в прошлом отчетном периоде (и, соответственно, не подавать уточненную декларацию с суммой налога к уплате на уменьшение)? В случае подачи уточненной декларации какова вероятность включения УК в план на выездную налоговую проверку?
Готовое решение: Как заполнить и сдать годовой отчет о деятельности иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)Годовой отчет подается в налоговый орган по каждому постоянному представительству иностранной организации в РФ по месту его нахождения не позднее 25 марта года, следующего за отчетным.
(КонсультантПлюс, 2025)Годовой отчет подается в налоговый орган по каждому постоянному представительству иностранной организации в РФ по месту его нахождения не позднее 25 марта года, следующего за отчетным.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)в соответствии с законодательством РФ экономические субъекты, обязанные вести бухгалтерский учет, представляют годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в различные государственные органы. Так, согласно ст. 18 Федерального закона "О бухгалтерском учете" обязательные экземпляры годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности представляются в органы государственной статистики для формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности. Налоговым кодексом Российской Федерации установлена обязанность представления налогоплательщиками-организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговые органы. Иными законодательными актами предусмотрено представление бухгалтерской (финансовой) отчетности организациями, осуществляющими отдельные виды экономической деятельности, в другие государственные органы, органы надзора (в частности, Федеральными законами "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации", "Об инвестиционных фондах", "О кредитной кооперации", Законом РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации"). Это приводит к избыточной административной нагрузке на отчитывающиеся субъекты, дублированию функций государственных органов по получению и обработке годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)в соответствии с законодательством РФ экономические субъекты, обязанные вести бухгалтерский учет, представляют годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в различные государственные органы. Так, согласно ст. 18 Федерального закона "О бухгалтерском учете" обязательные экземпляры годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности представляются в органы государственной статистики для формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности. Налоговым кодексом Российской Федерации установлена обязанность представления налогоплательщиками-организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговые органы. Иными законодательными актами предусмотрено представление бухгалтерской (финансовой) отчетности организациями, осуществляющими отдельные виды экономической деятельности, в другие государственные органы, органы надзора (в частности, Федеральными законами "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации", "Об инвестиционных фондах", "О кредитной кооперации", Законом РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации"). Это приводит к избыточной административной нагрузке на отчитывающиеся субъекты, дублированию функций государственных органов по получению и обработке годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности;
Готовое решение: Как сдать бухгалтерскую отчетность в налоговый орган и орган статистики
(КонсультантПлюс, 2025)За нарушение правил представления бухгалтерской отчетности предусмотрена административная и налоговая ответственность. К таким нарушениям относится непредставление, несвоевременное представление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговый орган или орган статистики.
(КонсультантПлюс, 2025)За нарушение правил представления бухгалтерской отчетности предусмотрена административная и налоговая ответственность. К таким нарушениям относится непредставление, несвоевременное представление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговый орган или орган статистики.