Предоплата самозанятому
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоплата самозанятому (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Для учета расходов достаточно чека, но обычно на работы и услуги самозанятого оформляют еще договор и акт. Также самозанятый может выставить счет на оплату или предоплату, это можно сделать в приложении "Мой налог" или банковском приложении (Письма ФНС от 13.01.2023 N ЗГ-3-20/319@, от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для учета расходов достаточно чека, но обычно на работы и услуги самозанятого оформляют еще договор и акт. Также самозанятый может выставить счет на оплату или предоплату, это можно сделать в приложении "Мой налог" или банковском приложении (Письма ФНС от 13.01.2023 N ЗГ-3-20/319@, от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@).
Вопрос: Нужно ли самозанятому представлять контрагенту организации чек при получении от нее предоплаты?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Нужно ли самозанятому представлять контрагенту организации чек при получении от нее предоплаты?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Нужно ли самозанятому представлять контрагенту организации чек при получении от нее предоплаты?
Статья: Делимся ответами на 9 "кассовых" вопросов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Компания является агентом самозанятых специалистов, оказывающих консультационные услуги. Мы предоставляем платформу для поиска клиентов, заключаем сделки от имени специалистов и принимаем платежи от клиентов. Поскольку компания участвует в расчетах, то обязана выставить чеки. Корректно ли в чеке агента указывать признак способа расчета "ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ" при приеме предоплаты от клиента? Услуга будет оказана самозанятым специалистом позднее. Кто должен пробить чек на полный расчет, если к самозанятым не применяется Закон N 54-ФЗ?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Компания является агентом самозанятых специалистов, оказывающих консультационные услуги. Мы предоставляем платформу для поиска клиентов, заключаем сделки от имени специалистов и принимаем платежи от клиентов. Поскольку компания участвует в расчетах, то обязана выставить чеки. Корректно ли в чеке агента указывать признак способа расчета "ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ" при приеме предоплаты от клиента? Услуга будет оказана самозанятым специалистом позднее. Кто должен пробить чек на полный расчет, если к самозанятым не применяется Закон N 54-ФЗ?
Вопрос: Организация по договору с физлицом - плательщиком НПД перечислила предоплату и получила от самозанятого чек. Через месяц договор расторгнут, подписано соглашение с условием о сроке возврата предоплаты. В установленный срок самозанятый не вернул денежные средства. Возникают ли у организации обязательства по НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация по договору с физлицом - плательщиком НПД перечислила предоплату и получила от самозанятого чек. Через месяц договор расторгнут, подписано соглашение с условием о сроке возврата предоплаты. В установленный срок самозанятый не вернул денежные средства. Возникают ли у организации обязательства по НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация по договору с физлицом - плательщиком НПД перечислила предоплату и получила от самозанятого чек. Через месяц договор расторгнут, подписано соглашение с условием о сроке возврата предоплаты. В установленный срок самозанятый не вернул денежные средства. Возникают ли у организации обязательства по НДФЛ?
Статья: Новости от 19.07.2024
("Главная книга", 2024, N 15)Авансовый счет-фактуру можно выставить только на сумму "чистого" аванса, не закрытого отгрузкой. То есть если в течение месяца в счет полученной предоплаты услуги были оказаны не полностью, счет-фактуру можно оформить на разницу между суммой полученного аванса и стоимостью оказанных услуг. В частности, такой порядок применим при непрерывном долгосрочном оказании услуг по предоставлению имущества в лизинг.
("Главная книга", 2024, N 15)Авансовый счет-фактуру можно выставить только на сумму "чистого" аванса, не закрытого отгрузкой. То есть если в течение месяца в счет полученной предоплаты услуги были оказаны не полностью, счет-фактуру можно оформить на разницу между суммой полученного аванса и стоимостью оказанных услуг. В частности, такой порядок применим при непрерывном долгосрочном оказании услуг по предоставлению имущества в лизинг.
Статья: Чек на неизвестную сумму и другие ККТ-проблемы арендодателей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Случай 2. Арендодатель в налоговых целях признает выручку кассовым методом и получает полную предоплату. В этом случае разрешено пробить чек "Полный расчет" уже в момент получения денег, а чек в последний день месяца, соответственно, уже не формировать. И неважно, кто арендатор - организация, ИП, обычное физлицо, в том числе самозанятый без статуса ИП. Но важно, чтобы он дал на это согласие <5>. ФНС не поясняет, должно ли такое согласие быть письменным, но считаем, что безопаснее сделать именно так. Например, можно зафиксировать согласие в договоре аренды, добавив его к условию о сроке внесения арендной платы.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Случай 2. Арендодатель в налоговых целях признает выручку кассовым методом и получает полную предоплату. В этом случае разрешено пробить чек "Полный расчет" уже в момент получения денег, а чек в последний день месяца, соответственно, уже не формировать. И неважно, кто арендатор - организация, ИП, обычное физлицо, в том числе самозанятый без статуса ИП. Но важно, чтобы он дал на это согласие <5>. ФНС не поясняет, должно ли такое согласие быть письменным, но считаем, что безопаснее сделать именно так. Например, можно зафиксировать согласие в договоре аренды, добавив его к условию о сроке внесения арендной платы.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)"В случае отсутствия чека покупатели - плательщики налога на прибыль при определении налоговой базы не вправе учесть расходы, связанные с приобретением имущественных прав у самозанятого - продавца товаров (исполнителя работ, услуг).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)"В случае отсутствия чека покупатели - плательщики налога на прибыль при определении налоговой базы не вправе учесть расходы, связанные с приобретением имущественных прав у самозанятого - продавца товаров (исполнителя работ, услуг).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 28.07.2023 N ЗГ-3-20/9902@ <О корректировке суммы НПД через приложение "Мой налог">
(Скворцова И.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)Исполнитель в статусе самозанятого вправе провести корректировку ранее переданных в налоговую сведений о сумме расчетов, если он:
(Скворцова И.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)Исполнитель в статусе самозанятого вправе провести корректировку ранее переданных в налоговую сведений о сумме расчетов, если он:
Вопрос: Как организации вернуть НДФЛ на ЕНС, если по договору физлицо вернуло часть перечисленного ему 100%-ного аванса?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В ноябре 2022 г. организация заключила с физлицом (не ИП, не самозанятый) договор о выполнении работ сроком до марта 2023 г. Согласно договору была выплачена 100%-ная предоплата, НДФЛ удержан и уплачен в бюджет. В марте 2023 г. стороны договорились, что часть работ выполнена не будет, подписано допсоглашение, физлицо вернуло часть предоплаты. Как организации вернуть НДФЛ на ЕНС и отразить операцию в 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В ноябре 2022 г. организация заключила с физлицом (не ИП, не самозанятый) договор о выполнении работ сроком до марта 2023 г. Согласно договору была выплачена 100%-ная предоплата, НДФЛ удержан и уплачен в бюджет. В марте 2023 г. стороны договорились, что часть работ выполнена не будет, подписано допсоглашение, физлицо вернуло часть предоплаты. Как организации вернуть НДФЛ на ЕНС и отразить операцию в 6-НДФЛ?
Вопрос: Обязан ли самозанятый - не ИП оформлять акт выполненных работ при передаче результатов работ заказчику-организации?
(Консультация эксперта, 2023)Так, в Информации ФНС России от 26.08.2021 "Обязательно ли компании подписывать акт о выполнении работ с самозанятым" отмечается, что для налогового учета расходов покупателя (например, при наличии предоплаты) акт о выполнении работ (оказании услуг) необходим. Он является документом, подтверждающим факт их исполнения, а также отражает период или дату их оказания.
(Консультация эксперта, 2023)Так, в Информации ФНС России от 26.08.2021 "Обязательно ли компании подписывать акт о выполнении работ с самозанятым" отмечается, что для налогового учета расходов покупателя (например, при наличии предоплаты) акт о выполнении работ (оказании услуг) необходим. Он является документом, подтверждающим факт их исполнения, а также отражает период или дату их оказания.
Статья: Последствия аренды ТС у самозанятого индивидуального предпринимателя - работника организации
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В силу ч. 4 ст. 8 Федерального закона N 422-ФЗ плательщик НПД вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, подлежащих уплате, в случае возврата денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав), или некорректного ввода таких сведений при представлении через мобильное приложение "Мой налог" либо уполномоченных операторов электронных площадок и (или) уполномоченные кредитные организации пояснений с указанием причин такой корректировки. Другими словами, плательщик НПД может аннулировать ранее сформированные чеки.
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В силу ч. 4 ст. 8 Федерального закона N 422-ФЗ плательщик НПД вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, подлежащих уплате, в случае возврата денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав), или некорректного ввода таких сведений при представлении через мобильное приложение "Мой налог" либо уполномоченных операторов электронных площадок и (или) уполномоченные кредитные организации пояснений с указанием причин такой корректировки. Другими словами, плательщик НПД может аннулировать ранее сформированные чеки.
Вопрос: Организация воспользовалась услугами мастера по ремонту (мелкий ремонт замка), оплата производится сразу по факту исполнения. Исполнитель применяет НПД. Обязательно ли в целях подтверждения расходов по налогу на прибыль иметь акт самозанятого об оказании услуг по ремонту?
(Консультация эксперта, 2023)Другие документы об оказании услуг самозанятый представлять не обязан.
(Консультация эксперта, 2023)Другие документы об оказании услуг самозанятый представлять не обязан.