Предоплаченные карты
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоплаченные карты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 346.26 НК РФЕНВД нельзя применить в отношении реализации агентом или дилером карт экспресс-оплаты и сим-карт >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при переводе брокером по распоряжению клиента денежных средств с брокерского счета на предоплаченную банковскую карту клиента.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-04-06/58058)Вопрос: Об НДФЛ при переводе брокером по распоряжению клиента денежных средств с брокерского счета на предоплаченную банковскую карту клиента.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-04-06/58058)Вопрос: Об НДФЛ при переводе брокером по распоряжению клиента денежных средств с брокерского счета на предоплаченную банковскую карту клиента.
Нормативные акты
Положение Банка России от 24.12.2004 N 266-П
(ред. от 28.09.2020)
"Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2005 N 6431)Предоплаченная карта как электронное средство платежа используется для осуществления перевода электронных денежных средств, возврата остатка электронных денежных средств в пределах суммы предварительно предоставленных держателем денежных средств кредитной организации - эмитенту в соответствии с требованиями Федерального закона N 161-ФЗ.
(ред. от 28.09.2020)
"Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2005 N 6431)Предоплаченная карта как электронное средство платежа используется для осуществления перевода электронных денежных средств, возврата остатка электронных денежных средств в пределах суммы предварительно предоставленных держателем денежных средств кредитной организации - эмитенту в соответствии с требованиями Федерального закона N 161-ФЗ.
Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ
(ред. от 23.05.2025)
"О национальной платежной системе"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)26) предоплаченная карта - платежная карта, предоставляемая клиенту оператором электронных денежных средств, используемая для перевода электронных денежных средств, а также для осуществления иных операций, предусмотренных статьей 7 настоящего Федерального закона;
(ред. от 23.05.2025)
"О национальной платежной системе"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)26) предоплаченная карта - платежная карта, предоставляемая клиенту оператором электронных денежных средств, используемая для перевода электронных денежных средств, а также для осуществления иных операций, предусмотренных статьей 7 настоящего Федерального закона;
Ситуация: Каковы особенности перевода электронных денежных средств?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)ЭСП, предназначенными для осуществления перевода ЭДС, являются, в частности, так называемые электронные кошельки, доступ к которым может осуществляться с использованием компьютеров, мобильных устройств, в том числе посредством устанавливаемого на этих устройствах специального программного обеспечения, а также банковские предоплаченные карты (п. 1.2 Приложения к Информационному письму Банка России от 26.10.2021 N ИН-04-45/84).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)ЭСП, предназначенными для осуществления перевода ЭДС, являются, в частности, так называемые электронные кошельки, доступ к которым может осуществляться с использованием компьютеров, мобильных устройств, в том числе посредством устанавливаемого на этих устройствах специального программного обеспечения, а также банковские предоплаченные карты (п. 1.2 Приложения к Информационному письму Банка России от 26.10.2021 N ИН-04-45/84).
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)Подарочная карта (сертификат) не является товаром, а дает право предъявителю приобрести у продавца товары (работы, услуги) на указанную в ней сумму. Соответственно, деньги от реализации таких карт (сертификатов) являются предоплатой за товары (работы, услуги), которые будут приобретены (выполнены, оказаны) в будущем. Следовательно, в день продажи подарочного сертификата кассовый чек должен быть выдан на аванс (Письмо Минфина России от 25.04.2011 N 03-03-06/1/268). Оформление таких чеков имеет свои особенности.
(КонсультантПлюс, 2025)Подарочная карта (сертификат) не является товаром, а дает право предъявителю приобрести у продавца товары (работы, услуги) на указанную в ней сумму. Соответственно, деньги от реализации таких карт (сертификатов) являются предоплатой за товары (работы, услуги), которые будут приобретены (выполнены, оказаны) в будущем. Следовательно, в день продажи подарочного сертификата кассовый чек должен быть выдан на аванс (Письмо Минфина России от 25.04.2011 N 03-03-06/1/268). Оформление таких чеков имеет свои особенности.
Ситуация: Что делать, если банк заблокировал банковскую карту физического лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)номера банковских счетов, и (или) платежных карт, и (или) ЭСП клиента (за исключением предоплаченных карт), использованных в системах дистанционного обслуживания (средствах) в целях совершения операций по переводу электронных денег (электронные кошельки);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)номера банковских счетов, и (или) платежных карт, и (или) ЭСП клиента (за исключением предоплаченных карт), использованных в системах дистанционного обслуживания (средствах) в целях совершения операций по переводу электронных денег (электронные кошельки);
Статья: О предмете преступления неправомерного оборота электронных средств платежей
(Сатликова К.М.)
("Ex jure", 2025, N 2)Такой подход в осмыслении объекта не ограничивает указанную сферу лишь кредитно-банковскими отношениями, позволяя говорить о предмете преступления как о продукте деятельности не только специализированной кредитной организации, но и иных юридических лиц (все-таки поддельный подарочный сертификат с номиналом на определенную сумму денежных средств, его изготовление или сбыт тоже позволяют незаконно вывести средства, в том числе и по инициативе самой организации). Таким образом, предметом могут быть не только расчетные, кредитные и предоплаченные карты, но и "любые платежные документы, которые можно обменять на товар или деньги без внесения дополнительной платы" <5>.
(Сатликова К.М.)
("Ex jure", 2025, N 2)Такой подход в осмыслении объекта не ограничивает указанную сферу лишь кредитно-банковскими отношениями, позволяя говорить о предмете преступления как о продукте деятельности не только специализированной кредитной организации, но и иных юридических лиц (все-таки поддельный подарочный сертификат с номиналом на определенную сумму денежных средств, его изготовление или сбыт тоже позволяют незаконно вывести средства, в том числе и по инициативе самой организации). Таким образом, предметом могут быть не только расчетные, кредитные и предоплаченные карты, но и "любые платежные документы, которые можно обменять на товар или деньги без внесения дополнительной платы" <5>.
Статья: Пути совершенствования государственно-частного партнерства в сфере противодействия финансированию терроризма
(Милосердова Е.А.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 1)1. Противодействие финансированию терроризма требует организации взаимодействия не только с финансовыми учреждениями, но и другими секторами, являющимися уязвимыми и в рамках которых используются новые способы движения средств террористами, например через предоплаченные карты, системы мобильных платежей, виртуальные активы и т.д. Кроме этого, к уязвимым секторам относятся крупные отрасли по добыче нефти, природного газа и драгоценных металлов и камней, а также рынки антиквариата и искусства <14>.
(Милосердова Е.А.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 1)1. Противодействие финансированию терроризма требует организации взаимодействия не только с финансовыми учреждениями, но и другими секторами, являющимися уязвимыми и в рамках которых используются новые способы движения средств террористами, например через предоплаченные карты, системы мобильных платежей, виртуальные активы и т.д. Кроме этого, к уязвимым секторам относятся крупные отрасли по добыче нефти, природного газа и драгоценных металлов и камней, а также рынки антиквариата и искусства <14>.
Статья: Отчетность по форме 0409264 "Сведения об электронных средствах платежа и операциях с их использованием"
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: Физическое лицо - клиент НКО подал заявление о расторжении договора об использовании ЭСП (предоплаченной карты) (далее - Договор). Договор прекращается по истечении 45 дней после получения заявления о расторжении Договора от клиента (дата закрытия карточного счета равна дате прекращения Договора). До момента прекращения действия Договора могут осуществляться расчеты по операциям, совершенным с использованием предоплаченной карты до прекращения ее использования. Подлежит ли ЭСП (предоплаченная карта) отражению в графе 9 подраздела 1.1 раздела 1 как действующее, если по состоянию на отчетную дату Договор является действующим?
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: Физическое лицо - клиент НКО подал заявление о расторжении договора об использовании ЭСП (предоплаченной карты) (далее - Договор). Договор прекращается по истечении 45 дней после получения заявления о расторжении Договора от клиента (дата закрытия карточного счета равна дате прекращения Договора). До момента прекращения действия Договора могут осуществляться расчеты по операциям, совершенным с использованием предоплаченной карты до прекращения ее использования. Подлежит ли ЭСП (предоплаченная карта) отражению в графе 9 подраздела 1.1 раздела 1 как действующее, если по состоянию на отчетную дату Договор является действующим?
Ситуация: Как оформить карту "Мир"?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Банк может выпускать банковские карты следующих видов: расчетные (дебетовые), кредитные и предоплаченные карты, держателями которых являются физические лица (п. 1.5 Положения, утв. Банком России 24.12.2004 N 266-П).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Банк может выпускать банковские карты следующих видов: расчетные (дебетовые), кредитные и предоплаченные карты, держателями которых являются физические лица (п. 1.5 Положения, утв. Банком России 24.12.2004 N 266-П).
"Квалификация хищений, совершаемых с использованием информационных технологий: монография"
(Ушаков Р.М.)
("Юстицинформ", 2023)Октябрьского районного суда г. Омска. А. обвинялся в совершении преступлений по ст. 159 УК РФ. А. зарегистрировался на торговом форуме Reptile.ru, разместил объявление о продаже змей, при этом не имел намерения осуществлять действительную куплю-продажу товара, попросил у своего друга С. банковскую карту. Далее А. вел переписку с потерпевшими, договаривался с ними о совершении сделки, просил внести полную предоплату на карту С., после получения денег свои обязательства не выполнил <157>.
(Ушаков Р.М.)
("Юстицинформ", 2023)Октябрьского районного суда г. Омска. А. обвинялся в совершении преступлений по ст. 159 УК РФ. А. зарегистрировался на торговом форуме Reptile.ru, разместил объявление о продаже змей, при этом не имел намерения осуществлять действительную куплю-продажу товара, попросил у своего друга С. банковскую карту. Далее А. вел переписку с потерпевшими, договаривался с ними о совершении сделки, просил внести полную предоплату на карту С., после получения денег свои обязательства не выполнил <157>.