Предмет налоговой проверки
Подборка наиболее важных документов по запросу Предмет налоговой проверки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 59 "Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, при проведении внутреннего аудита им были выявлены ошибки в исчислении налога на имущество и подана уточненная декларация. Данная декларация была предметом налоговых проверок.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, при проведении внутреннего аудита им были выявлены ошибки в исчислении налога на имущество и подана уточненная декларация. Данная декларация была предметом налоговых проверок.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 89 "Выездная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что списание кредиторской задолженности произошло за пределами проверяемого периода, соответственно, связанные с этим списанием обстоятельства не являлись предметом налоговой проверки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что списание кредиторской задолженности произошло за пределами проверяемого периода, соответственно, связанные с этим списанием обстоятельства не являлись предметом налоговой проверки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Общий порядок проведения выездной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что может быть предметом выездной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что может быть предметом выездной налоговой проверки
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам2.3. ПРЕДМЕТ КАМЕРАЛЬНОЙ ПРОВЕРКИ. ПРОВЕРЯЕМЫЙ ПЕРИОД
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)
(ред. от 26.04.2017)32. Доначисление прямых налогов по результатам выездной налоговой проверки в целях правильного определения размера налоговых обязательств, влечет необходимость уменьшения налоговым органом налоговой базы по налогу на прибыль на указанные суммы при условии, что проверка правильности исчисления налога на прибыль входила в предмет выездной налоговой проверки.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)
(ред. от 26.04.2017)32. Доначисление прямых налогов по результатам выездной налоговой проверки в целях правильного определения размера налоговых обязательств, влечет необходимость уменьшения налоговым органом налоговой базы по налогу на прибыль на указанные суммы при условии, что проверка правильности исчисления налога на прибыль входила в предмет выездной налоговой проверки.
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Принимая во внимание, что в силу статей 88 и 89 НК РФ предметом камеральной или выездной налоговой проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, судам надлежит исходить из того, что дела о нарушениях законодательства о налогах и сборах, не связанные с неправильным исчислением и несвоевременной уплатой налогов, подлежат рассмотрению в порядке, предусмотренном статьей 101.4 Кодекса.
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Принимая во внимание, что в силу статей 88 и 89 НК РФ предметом камеральной или выездной налоговой проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, судам надлежит исходить из того, что дела о нарушениях законодательства о налогах и сборах, не связанные с неправильным исчислением и несвоевременной уплатой налогов, подлежат рассмотрению в порядке, предусмотренном статьей 101.4 Кодекса.
Готовое решение: Какие контрольные мероприятия инспекторы могут проводить вне рамок налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2025)5.1. В каких случаях проводят осмотр документов и предметов вне рамок налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2025)5.1. В каких случаях проводят осмотр документов и предметов вне рамок налоговых проверок
Статья: Бездействие налогоплательщика как основание для выемки документов
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Компания посчитала выемку незаконной. По ее мнению, сотрудники налогового органа при вынесении постановления о производстве выемки не обосновали необходимость проведения данного мероприятия, поскольку никакой угрозы уничтожения, сокрытия, изменения или замены оригиналов документов не было. Кроме того, они в нарушение ст. 94 НК РФ не пронумеровали документы, которые были изъяты в ходе выемки, не составили опись изъятых документов, произвели выемку документов, которые не относятся к предмету выездной налоговой проверки.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Компания посчитала выемку незаконной. По ее мнению, сотрудники налогового органа при вынесении постановления о производстве выемки не обосновали необходимость проведения данного мероприятия, поскольку никакой угрозы уничтожения, сокрытия, изменения или замены оригиналов документов не было. Кроме того, они в нарушение ст. 94 НК РФ не пронумеровали документы, которые были изъяты в ходе выемки, не составили опись изъятых документов, произвели выемку документов, которые не относятся к предмету выездной налоговой проверки.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Возможна ли во время выездной проверки выемка (изъятие) документов и предметов у контрагента проверяемого налогоплательщика или у иного третьего лица
(КонсультантПлюс, 2025)О том, что выемку можно осуществлять и у контрагентов проверяемого лица (у иных третьих лиц), нигде не сказано. Лишь в п. 5 ст. 94 НК РФ есть оговорка, что нельзя изымать документы и предметы, не имеющие отношения к предмету налоговой проверки.
Возможна ли во время выездной проверки выемка (изъятие) документов и предметов у контрагента проверяемого налогоплательщика или у иного третьего лица
(КонсультантПлюс, 2025)О том, что выемку можно осуществлять и у контрагентов проверяемого лица (у иных третьих лиц), нигде не сказано. Лишь в п. 5 ст. 94 НК РФ есть оговорка, что нельзя изымать документы и предметы, не имеющие отношения к предмету налоговой проверки.
Статья: Наличие первички само по себе убытки не подтверждает
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)Суды отвергли довод компании об отсутствии у нее обязанности по доплате суммы налога на прибыль, отраженной в решении налогового органа, в связи с представлением после принятия оспариваемого решения уточненной налоговой декларации за данный период. Основываясь на положениях ст. 81, 88 НК РФ, суды пришли к выводу о том, что факт подачи уточненной налоговой декларации после принятия инспекцией решения по результатам налоговой проверки и оспаривания его в суде сам по себе не свидетельствует о незаконности решения налогового органа, не отменяет и не изменяет его результатов. Включение в уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль текущих расходов в том же размере (вместо убытка) связано с иными обстоятельствами, иными основаниями, иными доказательствами, которые не были и не могли быть предметом камеральной налоговой проверки, по результатам которой принято оспариваемое решение.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)Суды отвергли довод компании об отсутствии у нее обязанности по доплате суммы налога на прибыль, отраженной в решении налогового органа, в связи с представлением после принятия оспариваемого решения уточненной налоговой декларации за данный период. Основываясь на положениях ст. 81, 88 НК РФ, суды пришли к выводу о том, что факт подачи уточненной налоговой декларации после принятия инспекцией решения по результатам налоговой проверки и оспаривания его в суде сам по себе не свидетельствует о незаконности решения налогового органа, не отменяет и не изменяет его результатов. Включение в уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль текущих расходов в том же размере (вместо убытка) связано с иными обстоятельствами, иными основаниями, иными доказательствами, которые не были и не могли быть предметом камеральной налоговой проверки, по результатам которой принято оспариваемое решение.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 26.06.2023 N СД-4-2/8096@ <О рекомендациях по истребованию (вместе с Рекомендациями по истребованию документов (информациями))>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)Схожие мысли можно найти и в Постановлении АС Поволжского округа от 24.09.2019 N Ф06-51894/2019: требование должно содержать достаточно определенные сведения о документах, нужных ИФНС, и об их количестве, а истребуемые бумаги должны иметь отношение к предмету налоговой проверки. В данном случае в требовании нет конкретизирующих признаков документов, которые необходимы контролерам. Выходит, организация понесла незаслуженное наказание.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)Схожие мысли можно найти и в Постановлении АС Поволжского округа от 24.09.2019 N Ф06-51894/2019: требование должно содержать достаточно определенные сведения о документах, нужных ИФНС, и об их количестве, а истребуемые бумаги должны иметь отношение к предмету налоговой проверки. В данном случае в требовании нет конкретизирующих признаков документов, которые необходимы контролерам. Выходит, организация понесла незаслуженное наказание.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)(-) 2. По мнению общества, следует признать незаконными действия налогового органа по выемке его печати, поскольку выездная проверка проводилась в отношении другой организации, изъятая печать не имеет отношения к предмету налоговой проверки (п. 5 ст. 94 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)(-) 2. По мнению общества, следует признать незаконными действия налогового органа по выемке его печати, поскольку выездная проверка проводилась в отношении другой организации, изъятая печать не имеет отношения к предмету налоговой проверки (п. 5 ст. 94 НК РФ).
Вопрос: О подтверждении полномочий представителя налогоплательщика-организации и основаниях проведения выемки документов и предметов и осмотра при выездной налоговой проверке.
(Письмо Минфина России от 01.02.2023 N 03-02-07/8170)Вопрос: О подтверждении полномочий представителя налогоплательщика-организации и основаниях проведения выемки документов и предметов и осмотра при выездной налоговой проверке.
(Письмо Минфина России от 01.02.2023 N 03-02-07/8170)Вопрос: О подтверждении полномочий представителя налогоплательщика-организации и основаниях проведения выемки документов и предметов и осмотра при выездной налоговой проверке.
Готовое решение: Планирование выездных налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2025)Любого налогоплательщика могут включить в план выездных налоговых проверок и назначить выездную проверку, но с учетом ограничений по предмету проверки, проверяемому периоду и количеству проверок за год.
(КонсультантПлюс, 2025)Любого налогоплательщика могут включить в план выездных налоговых проверок и назначить выездную проверку, но с учетом ограничений по предмету проверки, проверяемому периоду и количеству проверок за год.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Может ли инспекция при выемке изъять документы и предметы, не относящиеся к проверяемому периоду
(КонсультантПлюс, 2025)Не подлежат изъятию документы и предметы, не имеющие отношения к предмету налоговой проверки (п. 5 ст. 94 НК РФ).
Может ли инспекция при выемке изъять документы и предметы, не относящиеся к проверяемому периоду
(КонсультантПлюс, 2025)Не подлежат изъятию документы и предметы, не имеющие отношения к предмету налоговой проверки (п. 5 ст. 94 НК РФ).