Предельный размер социальные налоговые вычеты в 2020 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Предельный размер социальные налоговые вычеты в 2020 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Размеры социальных вычетов по НДФЛ с 2024 года увеличены
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В соответствии с нормами пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ социальный вычет предоставляется налогоплательщику в сумме фактически произведенных им расходов на медицинские услуги и покупку лекарств, но не более установленной предельной суммы - 120 000 руб. за год в совокупности с другими видами социальных вычетов.
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В соответствии с нормами пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ социальный вычет предоставляется налогоплательщику в сумме фактически произведенных им расходов на медицинские услуги и покупку лекарств, но не более установленной предельной суммы - 120 000 руб. за год в совокупности с другими видами социальных вычетов.
Статья: Благотворительная деятельность организаций и предпринимателей
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Чтобы получить социальный вычет, достаточно по окончании года, на который приходится благотворительная операция, подать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. Бланк декларации утвержден приказом ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Чтобы получить социальный вычет, достаточно по окончании года, на который приходится благотворительная операция, подать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. Бланк декларации утвержден приказом ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@.
Нормативные акты
Заключение Счетной палаты РФ от 26.08.2021 N ЗСП-177/03-01
"На проект федерального закона N 1226427-7 "О внесении изменения в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"Полагаем необходимым отметить, что увеличение максимального размера социального налогового вычета по НДФЛ приведет к увеличению выпадающих доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
"На проект федерального закона N 1226427-7 "О внесении изменения в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"Полагаем необходимым отметить, что увеличение максимального размера социального налогового вычета по НДФЛ приведет к увеличению выпадающих доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
Проект Федерального закона N 1226427-7
"О внесении изменения в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 03.08.2021)Все это свидетельствует о необходимости и обоснованности увеличения предельного размера социального налогового вычета.
"О внесении изменения в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 03.08.2021)Все это свидетельствует о необходимости и обоснованности увеличения предельного размера социального налогового вычета.
Статья: Повышены размеры социальных вычетов по НДФЛ
(Сурков А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В силу норм пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ социальный вычет предоставляется налогоплательщику в сумме фактически произведенных им расходов на медицинские услуги и покупку лекарств, но не более установленной предельной суммы - 120 000 руб. за год в совокупности с другими видами социальных вычетов.
(Сурков А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В силу норм пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ социальный вычет предоставляется налогоплательщику в сумме фактически произведенных им расходов на медицинские услуги и покупку лекарств, но не более установленной предельной суммы - 120 000 руб. за год в совокупности с другими видами социальных вычетов.
Вопрос: Вычет на обучение ребенка могут получить оба родителя в размере 50 000 руб. каждый или эта сумма на двоих родителей?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)В каком максимальном размере можно получить социальный вычет на обучение ребенка?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)В каком максимальном размере можно получить социальный вычет на обучение ребенка?
Вопрос: О предложении по увеличению предельного размера социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение.
(Письмо Минфина России от 02.08.2018 N 03-04-05/54515)Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов увеличение предельного размера социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц не предусмотрено.
(Письмо Минфина России от 02.08.2018 N 03-04-05/54515)Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов увеличение предельного размера социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц не предусмотрено.
Вопрос: О размере социального вычета по НДФЛ на обучение детей.
(Письмо Минфина России от 21.10.2020 N 03-04-09/91874)Одновременно отмечаем, что проект федерального закона N 797659-7 "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий, в частности, увеличение предельного размера социального налогового вычета по расходам на обучение детей, не был поддержан Правительством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 21.10.2020 N 03-04-09/91874)Одновременно отмечаем, что проект федерального закона N 797659-7 "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий, в частности, увеличение предельного размера социального налогового вычета по расходам на обучение детей, не был поддержан Правительством Российской Федерации.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 14.12.2021 N БС-4-11/17391@
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 1)При этом социальный вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику за налоговый период, в котором произведены соответствующие расходы на медицинские услуги. То есть законодатель установил предельный размер предоставляемых социальных налоговых вычетов и не предусмотрел возможность переноса на следующий налоговый период остатка неиспользованного социального налогового вычета, превышающего установленный предельный размер.
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 1)При этом социальный вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику за налоговый период, в котором произведены соответствующие расходы на медицинские услуги. То есть законодатель установил предельный размер предоставляемых социальных налоговых вычетов и не предусмотрел возможность переноса на следующий налоговый период остатка неиспользованного социального налогового вычета, превышающего установленный предельный размер.
Вопрос: Установлен ли максимальный размер социальных вычетов по НДФЛ и можно ли перенести неиспользованный вычет на следующий налоговый период?
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2
Статья: Пожертвования учреждениям культуры и налоговые льготы
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 1)Во-первых, для увеличения предельного размера социального вычета на пожертвования должен быть принят соответствующий закон субъекта РФ. Чтобы данная норма заработала в 2019 году, соответствующий закон субъекта РФ может быть принят и в 2019 году с распространением его действия на период с 01.01.2019. Иначе он реально заработает только с 2020 года.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 1)Во-первых, для увеличения предельного размера социального вычета на пожертвования должен быть принят соответствующий закон субъекта РФ. Чтобы данная норма заработала в 2019 году, соответствующий закон субъекта РФ может быть принят и в 2019 году с распространением его действия на период с 01.01.2019. Иначе он реально заработает только с 2020 года.
Статья: Справка об оплате медицинских услуг для получения вычета по НДФЛ на лечение
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у ИП, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма соцвычета принимается в размере фактически произведенных расходов (см. Письмо Минфина России от 11.11.2020 N 03-04-05/98166). Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458 <2>.
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у ИП, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма соцвычета принимается в размере фактически произведенных расходов (см. Письмо Минфина России от 11.11.2020 N 03-04-05/98166). Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458 <2>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.10.2021 N 03-04-05/87919 <О документах, подтверждающих право на получение социального вычета по НДФЛ на обучение детей у ИП>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 1)Так как расходы на обучение вышли больше, чем установленный лимит в 50 000 руб., то размер социального вычета составит:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 1)Так как расходы на обучение вышли больше, чем установленный лимит в 50 000 руб., то размер социального вычета составит:
Вопрос: О предоставлении социальных вычетов по НДФЛ на обучение детей и по расходам на дорогостоящее лечение.
(Письмо Минфина России от 24.12.2018 N 03-04-05/93775)При этом следует отметить, что социальные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 219 Кодекса, являются своеобразной формой участия государства в софинансировании социально значимых расходов физических лиц. Осуществляя соответствующее регулирование в области налогообложения, в том числе при установлении предельных размеров социальных налоговых вычетов, уменьшающих налоговое бремя, законодатель вправе использовать дифференцированный подход при установлении тех либо иных предельных размеров в зависимости от социальной значимости налогового вычета.
(Письмо Минфина России от 24.12.2018 N 03-04-05/93775)При этом следует отметить, что социальные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 219 Кодекса, являются своеобразной формой участия государства в софинансировании социально значимых расходов физических лиц. Осуществляя соответствующее регулирование в области налогообложения, в том числе при установлении предельных размеров социальных налоговых вычетов, уменьшающих налоговое бремя, законодатель вправе использовать дифференцированный подход при установлении тех либо иных предельных размеров в зависимости от социальной значимости налогового вычета.