Предельный размер резерва отпусков в бухучете
Подборка наиболее важных документов по запросу Предельный размер резерва отпусков в бухучете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете рассчитывать резерв на оплату отпусков
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете можно также применить расчет на основе ежемесячного процента отчислений, который используется для определения величины резерва на оплату отпусков в налоговом учете. Однако следует помнить, что в бухгалтерском учете предельная величина оценочного обязательства на оплату отпусков не устанавливается в отличие от налогового учета, где отчисления в резерв ограничены предельной величиной.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете можно также применить расчет на основе ежемесячного процента отчислений, который используется для определения величины резерва на оплату отпусков в налоговом учете. Однако следует помнить, что в бухгалтерском учете предельная величина оценочного обязательства на оплату отпусков не устанавливается в отличие от налогового учета, где отчисления в резерв ограничены предельной величиной.
Типовая ситуация: Резерв на оплату отпусков: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Резерв на оплату отпусков: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Резерв на оплату отпусков: налоговый и бухгалтерский учет
Нормативные акты
Приказ Росавтодора от 20.12.2018 N 4037
(ред. от 16.05.2019)
"Об утверждении Учетной политики Федерального дорожного агентства"2.3. Исчисленное денежное содержание делится на 29,3 (среднемесячное число календарных дней) и умножается на количество заработанных календарных дней отпуска для определения размера отчислений в резерв на оплату отпусков в части обязательства перед служащими (методом расчета среднего значения по Агентству). Для определения размера отчислений в резерв на оплату отпусков в части обязательства перед налоговым органом исчисленный объем резерва в части обязательства перед служащими умножается на тарифы страховых взносов в размерах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации на текущий финансовый год, без учета предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
(ред. от 16.05.2019)
"Об утверждении Учетной политики Федерального дорожного агентства"2.3. Исчисленное денежное содержание делится на 29,3 (среднемесячное число календарных дней) и умножается на количество заработанных календарных дней отпуска для определения размера отчислений в резерв на оплату отпусков в части обязательства перед служащими (методом расчета среднего значения по Агентству). Для определения размера отчислений в резерв на оплату отпусков в части обязательства перед налоговым органом исчисленный объем резерва в части обязательства перед служащими умножается на тарифы страховых взносов в размерах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации на текущий финансовый год, без учета предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
Формы
Форма: Учетная политика организации для целей бухгалтерского учета и налогообложения с 2025 г. (общая)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Вариант 1. 3.3.2. В целях равномерного учета затрат создается резерв предстоящих расходов на оплату отпусков сотрудников. Предельный размер резерва и ежемесячный процент отчислений в резерв установлены в соответствии с расчетом, приведенным в Приложении N ___ к Методологии налогового учета.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Вариант 1. 3.3.2. В целях равномерного учета затрат создается резерв предстоящих расходов на оплату отпусков сотрудников. Предельный размер резерва и ежемесячный процент отчислений в резерв установлены в соответствии с расчетом, приведенным в Приложении N ___ к Методологии налогового учета.
Статья: Формируем резерв предстоящих расходов на оплату отпусков
(Курбангалеева О.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 11)Дебет 26 Кредит 96 - 400 000 руб. - доначислен резерв на выплату отпускных.
(Курбангалеева О.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 11)Дебет 26 Кредит 96 - 400 000 руб. - доначислен резерв на выплату отпускных.
Корреспонденция счетов: ...Как отражается в учете производственной организации создание резерва предстоящих расходов на оплату отпусков работникам? Предельная величина отчислений в резерв в бухгалтерском и налоговом учете установлена исходя из предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков (включая ЕСН) - 600 000 руб.
(Консультация эксперта, 2009)Как отражается в учете производственной организации создание резерва предстоящих расходов на оплату отпусков работникам? Предельная величина отчислений в резерв в бухгалтерском и налоговом учете установлена исходя из предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков (включая ЕСН) - 600 000 руб.
(Консультация эксперта, 2009)Как отражается в учете производственной организации создание резерва предстоящих расходов на оплату отпусков работникам? Предельная величина отчислений в резерв в бухгалтерском и налоговом учете установлена исходя из предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков (включая ЕСН) - 600 000 руб.
Статья: Планируем фонд оплаты труда на 2014 год
(Прокофьева Е.С.)
("Зарплата", 2013, N 12)В конце текущего года компании могут зарезервировать средства на выплаты работникам, которые требуют равномерного распределения, например на оплату отпусков. При расчете максимальной величины резерва, а также процента ежемесячных отчислений в резерв используется один из показателей ФОТ.
(Прокофьева Е.С.)
("Зарплата", 2013, N 12)В конце текущего года компании могут зарезервировать средства на выплаты работникам, которые требуют равномерного распределения, например на оплату отпусков. При расчете максимальной величины резерва, а также процента ежемесячных отчислений в резерв используется один из показателей ФОТ.
Статья: Резерв на выплату отпускных в бухгалтерском учете
(Борматова О.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, NN 1, 2)Общая сумма оценочного обязательства определяется как величина предстоящих расходов на оплату отпусков, увеличенная на соответствующую сумму страховых взносов (30,9%). При этом предельная величина базы для начисления страховых взносов во внимание не принимается.
(Борматова О.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, NN 1, 2)Общая сумма оценочного обязательства определяется как величина предстоящих расходов на оплату отпусков, увеличенная на соответствующую сумму страховых взносов (30,9%). При этом предельная величина базы для начисления страховых взносов во внимание не принимается.
Корреспонденция счетов: Какие записи должна произвести в бухгалтерском учете производственная организация при начислении работнику отдела маркетинга средней заработной платы, сохраняемой на период его отпуска, если организация в бухгалтерском и налоговом учете создает резерв предстоящих расходов на оплату отпусков? Годовая сумма резерва в бухгалтерском учете определена с учетом ЕСН и всех страховых взносов, начисляемых на суммы оплаты отпусков...
(Консультация эксперта, 2007)<2> Согласно п. 22 ПБУ 10/99 в бухгалтерской отчетности подлежит раскрытию информация о расходах, равных величине отчислений в связи с образованием резерва предстоящих расходов на оплату отпусков.
(Консультация эксперта, 2007)<2> Согласно п. 22 ПБУ 10/99 в бухгалтерской отчетности подлежит раскрытию информация о расходах, равных величине отчислений в связи с образованием резерва предстоящих расходов на оплату отпусков.
Корреспонденция счетов: Как отразить разницы, возникающие в соответствии с ПБУ 18/02 в учете торговой организации из-за различия в суммах ежемесячных отчислений в резерв предстоящих расходов на оплату отпусков в бухгалтерском и налоговом учете, если годовая сумма резерва в бухгалтерском и налоговом учете определена равной 624 000 руб.?..
(Консультация эксперта, 2007)<**> Согласно п. 22 ПБУ 10/99 в бухгалтерской отчетности подлежит раскрытию информация о расходах, равных величине отчислений в связи с образованием резерва предстоящих расходов на оплату отпусков.
(Консультация эксперта, 2007)<**> Согласно п. 22 ПБУ 10/99 в бухгалтерской отчетности подлежит раскрытию информация о расходах, равных величине отчислений в связи с образованием резерва предстоящих расходов на оплату отпусков.
Тематический выпуск: Учет расходов на оплату труда для целей исчисления налога на прибыль
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Белоусова Е.Н., Чермянинов Д.В., Пешкова Х.В., Тамбиев М.М., Тищенко А.Н., Беляевская-Плотник Л.А., Майбуров И.А., Иванов Ю.Б.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 10)Пример отражения на счетах бухгалтерского учета
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Белоусова Е.Н., Чермянинов Д.В., Пешкова Х.В., Тамбиев М.М., Тищенко А.Н., Беляевская-Плотник Л.А., Майбуров И.А., Иванов Ю.Б.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 10)Пример отражения на счетах бухгалтерского учета
Корреспонденция счетов: ...Как отражается в учете организации, применяющей УСН, создание резерва предстоящих расходов на оплату отпусков? Предельная величина отчислений в резерв установлена исходя из предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков с учетом страховых взносов - 600 000 руб.
(Консультация эксперта, 2009)Как отражается в учете организации, применяющей УСН, создание резерва предстоящих расходов на оплату отпусков? Предельная величина отчислений в резерв установлена исходя из предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков с учетом страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее - страховые взносы) и составляет 600 000 руб. Ежемесячные отчисления в резерв в бухгалтерском учете равны 1/12 от указанной суммы.
(Консультация эксперта, 2009)Как отражается в учете организации, применяющей УСН, создание резерва предстоящих расходов на оплату отпусков? Предельная величина отчислений в резерв установлена исходя из предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков с учетом страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее - страховые взносы) и составляет 600 000 руб. Ежемесячные отчисления в резерв в бухгалтерском учете равны 1/12 от указанной суммы.
Корреспонденция счетов: Приказом руководителя об учетной политике организации на 2002 г. утверждено создание резерва предстоящих расходов на оплату отпусков работников производства в размере 325 440 руб. В 2002 г. резерв израсходован не полностью. Приказом об учетной политике на 2003 г. также утверждено создание резерва на оплату отпусков...
(Консультация эксперта, 2002)Согласно специальному расчету в 2002 г. предполагаемый фонд оплаты труда работников, участвующих в производственном процессе, составляет 240 000 руб. в месяц. Приказом руководителя об учетной политике организации для целей налогообложения на 2002 г. утверждено создание резерва предстоящих расходов на оплату отпусков работников производства, предельный размер которого 325 440 руб. (с учетом суммы единого социального налога (ЕСН) с этих расходов), и ежемесячный процент отчислений в размере 11,30% фонда оплаты труда. В учетной политике организации для целей бухгалтерского учета сумма резерва предстоящих расходов формируется ежемесячными отчислениями в размере 1/12 годовой суммы резерва. Отчисления в резерв производятся 1 числа текущего месяца. В июне в отпуск ушла часть работников, сумма начисленных отпускных и ЕСН составила 108 480 руб. Работникам, ушедшим в отпуск в июле, начислены отпускные и ЕСН в сумме 126 200 руб. Приказом об учетной политике на 2003 г. также утверждено создание резерва на оплату отпусков.
(Консультация эксперта, 2002)Согласно специальному расчету в 2002 г. предполагаемый фонд оплаты труда работников, участвующих в производственном процессе, составляет 240 000 руб. в месяц. Приказом руководителя об учетной политике организации для целей налогообложения на 2002 г. утверждено создание резерва предстоящих расходов на оплату отпусков работников производства, предельный размер которого 325 440 руб. (с учетом суммы единого социального налога (ЕСН) с этих расходов), и ежемесячный процент отчислений в размере 11,30% фонда оплаты труда. В учетной политике организации для целей бухгалтерского учета сумма резерва предстоящих расходов формируется ежемесячными отчислениями в размере 1/12 годовой суммы резерва. Отчисления в резерв производятся 1 числа текущего месяца. В июне в отпуск ушла часть работников, сумма начисленных отпускных и ЕСН составила 108 480 руб. Работникам, ушедшим в отпуск в июле, начислены отпускные и ЕСН в сумме 126 200 руб. Приказом об учетной политике на 2003 г. также утверждено создание резерва на оплату отпусков.