Предельный размер дохода усн в 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Предельный размер дохода усн в 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Плательщик налога (взносов) оспаривает штраф за непредставление (просрочку представления) декларации (расчета по страховым взносам)
(КонсультантПлюс, 2025)созданы в разное время, задолго до того, как их совокупный доход превысил допустимый лимит, например свидетельствами о постановке на налоговый учет и т.п. (п. 12 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 13.12.2023) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)созданы в разное время, задолго до того, как их совокупный доход превысил допустимый лимит, например свидетельствами о постановке на налоговый учет и т.п. (п. 12 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 13.12.2023) >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН из-за превышения предела выручки, включив в нее дебиторскую задолженность или доходы взаимозависимых лиц
(КонсультантПлюс, 2025)созданы в разное время, задолго до того, как их совокупный доход превысил допустимый лимит, например свидетельствами о постановке на налоговый учет и т.п. (п. 12 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 13.12.2023) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)созданы в разное время, задолго до того, как их совокупный доход превысил допустимый лимит, например свидетельствами о постановке на налоговый учет и т.п. (п. 12 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 13.12.2023) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация с начала года применяла УСН. В середине года организация реорганизована в форме преобразования. Организация-правопреемник продолжила применять УСН. Должна ли организация-правопреемник учитывать доходы реорганизованной организации в целях соблюдения предельного размера доходов в рамках УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация с начала года применяла УСН. В середине года организация реорганизована в форме преобразования. Организация-правопреемник продолжила применять УСН. Должна ли организация-правопреемник учитывать доходы реорганизованной организации в целях соблюдения предельного размера доходов в рамках УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация с начала года применяла УСН. В середине года организация реорганизована в форме преобразования. Организация-правопреемник продолжила применять УСН. Должна ли организация-правопреемник учитывать доходы реорганизованной организации в целях соблюдения предельного размера доходов в рамках УСН?
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, для ИП, применяющих УСН и ПСН, предельный размер доходов за налоговый (отчетный) период 2023 года в целях применения УСН не должен превышать 251,4 млн руб. в целом по всем видам деятельности (Письмо Минфина России от 18.09.2017 N 03-11-11/60066);
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, для ИП, применяющих УСН и ПСН, предельный размер доходов за налоговый (отчетный) период 2023 года в целях применения УСН не должен превышать 251,4 млн руб. в целом по всем видам деятельности (Письмо Минфина России от 18.09.2017 N 03-11-11/60066);
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)Размер коэффициента - 1,257. Таким образом, для сохранения права на УСН с "обычной" ставкой доход за 2023 год должен быть не больше 188,55 млн руб., а с повышенной - 251,4 млн руб.
(КонсультантПлюс, 2023)Размер коэффициента - 1,257. Таким образом, для сохранения права на УСН с "обычной" ставкой доход за 2023 год должен быть не больше 188,55 млн руб., а с повышенной - 251,4 млн руб.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 21)- для УСН - 1,329. Таким образом, в 2024 г. применять упрощенку можно будет, пока годовой доход не достигнет 265,8 млн руб. (200 млн руб. x 1,329). Лимит годового дохода для перехода к повышенной ставке УСН-налога составит 199,35 млн руб. (150 млн руб. x 1,329). Лимит доходов за 9 мес. 2023 г. для перехода с 2024 г. на упрощенку получается равным 149 512 500 руб. (112,5 млн руб. x 1,329), но, скорее всего, налоговики будут ориентироваться на округленную величину 149,5 млн руб. <1>;
("Главная книга", 2023, N 21)- для УСН - 1,329. Таким образом, в 2024 г. применять упрощенку можно будет, пока годовой доход не достигнет 265,8 млн руб. (200 млн руб. x 1,329). Лимит годового дохода для перехода к повышенной ставке УСН-налога составит 199,35 млн руб. (150 млн руб. x 1,329). Лимит доходов за 9 мес. 2023 г. для перехода с 2024 г. на упрощенку получается равным 149 512 500 руб. (112,5 млн руб. x 1,329), но, скорее всего, налоговики будут ориентироваться на округленную величину 149,5 млн руб. <1>;
Статья: Новые УСН-лимиты с 2025 года: памятка для бухгалтера
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Для перехода на УСН с 2024 г. лимит доходов на 1 октября 2023 г. составлял 149,51 млн руб. с учетом индексации на коэффициент-дефлятор (112,5 млн руб. x 1,329) <1>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Для перехода на УСН с 2024 г. лимит доходов на 1 октября 2023 г. составлял 149,51 млн руб. с учетом индексации на коэффициент-дефлятор (112,5 млн руб. x 1,329) <1>
Статья: Как ИП платят и учитывают 1%-е взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)Но в рассматриваемом случае методика расчета не играет роли: ведь у базы по "пенсионным" взносам есть верхняя планка, которая на 2022 г. составляет 275 560 руб. (34 445 руб. x 8). В этот максимум включается и фиксированный взнос на ОПС в сумме 34 445 руб. Его ИП должен был заплатить не позднее 09.01.2023 <19>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)Но в рассматриваемом случае методика расчета не играет роли: ведь у базы по "пенсионным" взносам есть верхняя планка, которая на 2022 г. составляет 275 560 руб. (34 445 руб. x 8). В этот максимум включается и фиксированный взнос на ОПС в сумме 34 445 руб. Его ИП должен был заплатить не позднее 09.01.2023 <19>.
Вопрос: Организация на УСН в 2024 г. получила доходы в сумме более 60 млн руб., при этом, с учетом возвращенного аванса, полученного в 2023 г., доход 60 млн руб. не превысил. Получит ли организация освобождение от НДС в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2024)По мнению Минфина России, при определении лимита доходов для применения УСН такой доход необходимо уменьшать на сумму возвращенных авансов (Письмо от 22.06.2023 N 03-11-11/58153). Полагаем, что данное Письмо применимо и для целей п. 1 ст. 145 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2025.
(Консультация эксперта, 2024)По мнению Минфина России, при определении лимита доходов для применения УСН такой доход необходимо уменьшать на сумму возвращенных авансов (Письмо от 22.06.2023 N 03-11-11/58153). Полагаем, что данное Письмо применимо и для целей п. 1 ст. 145 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2025.
Статья: Арендные отношения и право на применение УСН: спорные ситуации
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Налогоплательщики, применяющие УСН (организации и ИП), вынуждены отказаться от применения УСН, если доходы налогового (отчетного) периода превысят установленную п. 4 ст. 346.13 НК РФ величину - 200 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора. Так, на 2023 год предельная величина дохода составляет 251,4 млн руб. (коэффициент - 1,257), на 2022 год - 219,2 млн руб. (коэффициент - 1,096).
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Налогоплательщики, применяющие УСН (организации и ИП), вынуждены отказаться от применения УСН, если доходы налогового (отчетного) периода превысят установленную п. 4 ст. 346.13 НК РФ величину - 200 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора. Так, на 2023 год предельная величина дохода составляет 251,4 млн руб. (коэффициент - 1,257), на 2022 год - 219,2 млн руб. (коэффициент - 1,096).
Статья: Комментарий к статье 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Перейти на УСН со следующего года вправе организация, у которой доходы за 9 месяцев текущего года не превысили 112,5 млн руб. Эта величина индексируется ежегодно на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Для перехода на УСН с 2024 года доходы организации за 9 месяцев 2023 года не должны были превышать 149 512,5 тыс. руб. (112,5 млн руб. x 1,329).
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Перейти на УСН со следующего года вправе организация, у которой доходы за 9 месяцев текущего года не превысили 112,5 млн руб. Эта величина индексируется ежегодно на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Для перехода на УСН с 2024 года доходы организации за 9 месяцев 2023 года не должны были превышать 149 512,5 тыс. руб. (112,5 млн руб. x 1,329).
Последние изменения: Переход с ОСН на УСН и обратно
(КонсультантПлюс, 2025)С учетом коэффициента-дефлятора величина предельного размера доходов, ограничивающая право организации перейти на УСН с 1 января 2023 г., составляет 141,4 млн руб.
(КонсультантПлюс, 2025)С учетом коэффициента-дефлятора величина предельного размера доходов, ограничивающая право организации перейти на УСН с 1 января 2023 г., составляет 141,4 млн руб.
Статья: О чем спорят налоговики с "упрощенцами"?
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)К сведению. Предельная величина дохода 200 млн руб. (при превышении которой утрачивается право на применение УСН) в настоящее время подлежит индексированию:
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)К сведению. Предельная величина дохода 200 млн руб. (при превышении которой утрачивается право на применение УСН) в настоящее время подлежит индексированию:
Статья: Налоговые риски для блогеров: как избежать налоговой проверки и не стать фигурантом уголовного дела
(Роженцов Н.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6)Налоговые и правоохранительные органы выявили популярную схему, которая называется "искусственное дробление бизнеса". Являясь индивидуальными предпринимателями и применяя УСН, эти лица осознавали, что в скором времени лимиты доходов по специальному налоговому режиму будут превышены, что автоматически повлечет переход на общую систему налогообложения. По этой причине они оформляли статус индивидуального предпринимателя на своих родственников и близких, формально продолжая свою деятельность уже от иного лица.
(Роженцов Н.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6)Налоговые и правоохранительные органы выявили популярную схему, которая называется "искусственное дробление бизнеса". Являясь индивидуальными предпринимателями и применяя УСН, эти лица осознавали, что в скором времени лимиты доходов по специальному налоговому режиму будут превышены, что автоматически повлечет переход на общую систему налогообложения. По этой причине они оформляли статус индивидуального предпринимателя на своих родственников и близких, формально продолжая свою деятельность уже от иного лица.
Вопрос: О предложениях по увеличению предельных значений доходов в целях применения УСН и ПСН.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-11-06/2/62581)С учетом индексации предельная величина размера доходов налогоплательщиков в 2023 году составит 251,4 млн рублей.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-11-06/2/62581)С учетом индексации предельная величина размера доходов налогоплательщиков в 2023 году составит 251,4 млн рублей.