Предельный размер дохода усн по годам
Подборка наиболее важных документов по запросу Предельный размер дохода усн по годам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление налогов в связи с применением им схемы дробления бизнеса. По мнению налогового органа, предприниматель и взаимозависимые с ним лица создали схему дробления бизнеса с целью сохранения права на применение упрощенной системы налогообложения и получения необоснованной налоговой экономии. Инспекция консолидировала доходы всех участников схемы и исчислила налоговые обязательства по общей системе налогообложения. Суд поддержал вывод налогового органа о создании и реализации схемы дробления бизнеса. Однако кассационная инстанция пришла к выводу, что налоговый орган неверно определил период, с которого следует применять ОСНО. Налоги были начислены с I квартала 2019 года, тогда как превышение лимита доходов, влекущее утрату права на УСН, произошло только в III квартале 2019 года. В соответствии с п. 4 ст. 346.13 НК РФ налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено превышение. В связи с необходимостью проверки правильности расчета налоговых обязательств предпринимателя суд кассационной инстанции отменил решения нижестоящих судов и направил дело на новое рассмотрение.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление налогов в связи с применением им схемы дробления бизнеса. По мнению налогового органа, предприниматель и взаимозависимые с ним лица создали схему дробления бизнеса с целью сохранения права на применение упрощенной системы налогообложения и получения необоснованной налоговой экономии. Инспекция консолидировала доходы всех участников схемы и исчислила налоговые обязательства по общей системе налогообложения. Суд поддержал вывод налогового органа о создании и реализации схемы дробления бизнеса. Однако кассационная инстанция пришла к выводу, что налоговый орган неверно определил период, с которого следует применять ОСНО. Налоги были начислены с I квартала 2019 года, тогда как превышение лимита доходов, влекущее утрату права на УСН, произошло только в III квартале 2019 года. В соответствии с п. 4 ст. 346.13 НК РФ налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено превышение. В связи с необходимостью проверки правильности расчета налоговых обязательств предпринимателя суд кассационной инстанции отменил решения нижестоящих судов и направил дело на новое рассмотрение.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.21 "Порядок исчисления и уплаты налога" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, повышенная ставка по УСН должна применяться к сумме превышения лимита по доходу заявителя за год, а не с начала того налогового периода, в котором допущено превышение, поскольку такой подход позволит нивелировать неравномерное распределение доходов и расходов по кварталам в течение года.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, повышенная ставка по УСН должна применяться к сумме превышения лимита по доходу заявителя за год, а не с начала того налогового периода, в котором допущено превышение, поскольку такой подход позволит нивелировать неравномерное распределение доходов и расходов по кварталам в течение года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В июле ИП на УСН прекратил деятельность, сдал всю отчетность. Затем снова открыл ИП, но на ОСН. Учитывается ли доход ИП, полученный в период применения УСН с начала года, для расчета предельной величины дохода в целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В июле ИП на УСН прекратил деятельность, сдал всю отчетность. Затем снова открыл ИП, но на ОСН. Учитывается ли доход ИП, полученный в период применения УСН с начала года, для расчета предельной величины дохода в целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В июле ИП на УСН прекратил деятельность, сдал всю отчетность. Затем снова открыл ИП, но на ОСН. Учитывается ли доход ИП, полученный в период применения УСН с начала года, для расчета предельной величины дохода в целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка?
Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)Для тех, кто превысил лимиты по доходам в 2024 году, предусмотрели переходные положения по УСН. Они могут снова перейти на спецрежим с 1 января 2025 года при соблюдении новых условий.
(КонсультантПлюс, 2025)Для тех, кто превысил лимиты по доходам в 2024 году, предусмотрели переходные положения по УСН. Они могут снова перейти на спецрежим с 1 января 2025 года при соблюдении новых условий.
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)Для тех, кто превысил лимиты по доходам в 2024 году, предусмотрели переходные положения по УСН. Такие лица могут снова перейти на спецрежим с 1 января 2025 года при соблюдении новых условий.
(КонсультантПлюс, 2025)Для тех, кто превысил лимиты по доходам в 2024 году, предусмотрели переходные положения по УСН. Такие лица могут снова перейти на спецрежим с 1 января 2025 года при соблюдении новых условий.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Лимит дохода на УСН в 2025 году в целях уплаты НДС. Таблица
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Лимит дохода на УСН в 2025 году в целях уплаты НДС. Таблица
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)<3> Арендатор исполняет обязанности налогового агента даже при освобождении от обязанностей налогоплательщика НДС. Например, если при применении УСН его доходы за 2024 год не превысили лимит в 60 млн рублей.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)<3> Арендатор исполняет обязанности налогового агента даже при освобождении от обязанностей налогоплательщика НДС. Например, если при применении УСН его доходы за 2024 год не превысили лимит в 60 млн рублей.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.6.2. При определении лимита дохода для перехода на УСН
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.6.2. При определении лимита дохода для перехода на УСН
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)От НДС с 1 января текущего года освобождены плательщики на УСН с лимитом доходов за предыдущий год соответственно (п. 1 ст. 145 НК РФ, п. 2 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026):
(КонсультантПлюс, 2026)От НДС с 1 января текущего года освобождены плательщики на УСН с лимитом доходов за предыдущий год соответственно (п. 1 ст. 145 НК РФ, п. 2 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026):
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 12)УСН. Лимиты: годового дохода - 450 млн руб., остаточной стоимости ОС - 200 млн руб., среднесписочной численности - 130 человек, доходов за 9 месяцев для перехода на упрощенку - 337,5 млн руб. Все эти величины ежегодно индексируются на уровень инфляции. Применяющие УСН фирмы и ИП становятся плательщиками НДС (см. с. 94).
("Главная книга", 2024, N 12)УСН. Лимиты: годового дохода - 450 млн руб., остаточной стоимости ОС - 200 млн руб., среднесписочной численности - 130 человек, доходов за 9 месяцев для перехода на упрощенку - 337,5 млн руб. Все эти величины ежегодно индексируются на уровень инфляции. Применяющие УСН фирмы и ИП становятся плательщиками НДС (см. с. 94).