Предельный размер дохода для перехода на усн 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Предельный размер дохода для перехода на усн 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Это значит, что, если индивидуальный предприниматель применяет одновременно ПСН и УСН, при определении лимита дохода учитываются доходы по обоим спецрежимам. При превышении установленного лимита в 60 млн руб. предприниматель утрачивает право на применение ПСН и считается перешедшим на УСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (Письма Минфина России от 25.09.2019 N 03-11-11/73583, ФНС России от 15.06.2017 N СД-4-3/11331@);
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Это значит, что, если индивидуальный предприниматель применяет одновременно ПСН и УСН, при определении лимита дохода учитываются доходы по обоим спецрежимам. При превышении установленного лимита в 60 млн руб. предприниматель утрачивает право на применение ПСН и считается перешедшим на УСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (Письма Минфина России от 25.09.2019 N 03-11-11/73583, ФНС России от 15.06.2017 N СД-4-3/11331@);
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2021 году"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Лимиты для индивидуальных предпринимателей предусмотрены специальными налоговыми режимами. Так, при применении УСН ограничения установлены такие же, как и для обществ с ограниченной ответственностью.
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Лимиты для индивидуальных предпринимателей предусмотрены специальными налоговыми режимами. Так, при применении УСН ограничения установлены такие же, как и для обществ с ограниченной ответственностью.
Нормативные акты
Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595
"Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.11.2018 N 52690)<*> В соответствии с частью 4 статьи 5 Федерального закона от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" действие положений абзаца второго пункта 2 статьи 346.12 и абзаца четвертого пункта 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации приостановлено до 1 января 2020 г., в связи чем величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, не подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на 2019 год, необходимый в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
"Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.11.2018 N 52690)<*> В соответствии с частью 4 статьи 5 Федерального закона от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" действие положений абзаца второго пункта 2 статьи 346.12 и абзаца четвертого пункта 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации приостановлено до 1 января 2020 г., в связи чем величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, не подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на 2019 год, необходимый в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья: Как стать "упрощенцем" в 2020 году?
(Зобова Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)При принятии решения о переходе на УСНО необходимо учитывать еще один момент: предельный размер дохода за девять месяцев 2019 года. Доходы не должны превышать 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
(Зобова Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)При принятии решения о переходе на УСНО необходимо учитывать еще один момент: предельный размер дохода за девять месяцев 2019 года. Доходы не должны превышать 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
Вопрос: Установлен ли лимит в месяц по выплатам плательщику НПД (самозанятому) или лимит только годовой?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Доход налогоплательщика за календарный год ограничен суммой в 2,4 млн руб. Если лимит превышен, лицо теряет право применять спецрежим. Со дня превышения лимита доходы нужно облагать НДФЛ, а ИП может перейти на другой спецрежим, к примеру, УСН, уведомив налоговый орган. Все доходы, к которым до превышения лимита применялся налог на профессиональный доход, пересчитывать не нужно.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Доход налогоплательщика за календарный год ограничен суммой в 2,4 млн руб. Если лимит превышен, лицо теряет право применять спецрежим. Со дня превышения лимита доходы нужно облагать НДФЛ, а ИП может перейти на другой спецрежим, к примеру, УСН, уведомив налоговый орган. Все доходы, к которым до превышения лимита применялся налог на профессиональный доход, пересчитывать не нужно.
Статья: Что меняется в налоговом и трудовом законодательстве с нового года?
(Иванова И.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2018, N 12)В связи с этим Минфин в Письме от 23.10.2018 N 03-15-05/75886 пояснил, что переход плательщиков взносов, осуществляющих деятельность в производственной и социальной областях, в 2019 году на общеустановленный тариф - это не отмена льготы, а реализация ранее принятых решений по переходу с пониженного на общеустановленный тариф.
(Иванова И.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2018, N 12)В связи с этим Минфин в Письме от 23.10.2018 N 03-15-05/75886 пояснил, что переход плательщиков взносов, осуществляющих деятельность в производственной и социальной областях, в 2019 году на общеустановленный тариф - это не отмена льготы, а реализация ранее принятых решений по переходу с пониженного на общеустановленный тариф.
Статья: Коэффициенты-дефляторы на 2019 год
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2019, N 1)Пунктом 4 статьи 5 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" действие положений абзаца 2 пункта 2 статьи 346.12 и абзаца 4 пункта 4 статьи 346.13 НК РФ приостановлено до 1 января 2020 года. В связи с этим величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право:
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2019, N 1)Пунктом 4 статьи 5 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" действие положений абзаца 2 пункта 2 статьи 346.12 и абзаца 4 пункта 4 статьи 346.13 НК РФ приостановлено до 1 января 2020 года. В связи с этим величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право:
Статья: Переход МУП в сфере ЖКХ на УСНО
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)Напоминание. Обозначенная величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на УСНО, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, но действие данной нормы приостановлено до 01.01.2020. На 2020 год размер коэффициента равен 1 (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ).
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)Напоминание. Обозначенная величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на УСНО, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, но действие данной нормы приостановлено до 01.01.2020. На 2020 год размер коэффициента равен 1 (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ).
Статья: Организация раздельного учета средств целевого финансирования
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)Характерным примером в данном случае является Постановление АС ДВО от 22.05.2019 N Ф03-1683/2019 по делу N А51-7929/2018. В нем арбитры согласились с доводами налоговиков о том, что проверяемое лицо, получившее средства целевого финансирования, не вело раздельный учет доходов (расходов). А поскольку его доходы с учетом этих средств превысили предельную величину, данное лицо было обязано перейти с УСНО на общий режим налогообложения. В результате доначисление экс-"упрощенцу" налогов в рамках ОСНО арбитры признали правомерным <1>.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)Характерным примером в данном случае является Постановление АС ДВО от 22.05.2019 N Ф03-1683/2019 по делу N А51-7929/2018. В нем арбитры согласились с доводами налоговиков о том, что проверяемое лицо, получившее средства целевого финансирования, не вело раздельный учет доходов (расходов). А поскольку его доходы с учетом этих средств превысили предельную величину, данное лицо было обязано перейти с УСНО на общий режим налогообложения. В результате доначисление экс-"упрощенцу" налогов в рамках ОСНО арбитры признали правомерным <1>.
Статья: Новшества законодательства в 2019 году
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2018, N 12)Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2018, N 12)Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 10)При этом налогоплательщик самостоятельно осуществлял продажу того же товара в своих интересах. Дата договора комиссии совпала с тем, что показатель полученного обществом дохода в это время приблизился к предельно возможному размеру дохода для применения УСН, и без заключения указанного договора у налогоплательщика возникала обязанность перейти на ОСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 10)При этом налогоплательщик самостоятельно осуществлял продажу того же товара в своих интересах. Дата договора комиссии совпала с тем, что показатель полученного обществом дохода в это время приблизился к предельно возможному размеру дохода для применения УСН, и без заключения указанного договора у налогоплательщика возникала обязанность перейти на ОСН.
Вопрос: ...В октябре смонтировали и ввели оборудование в эксплуатацию. Торговля у нас на ЕНВД. С 2019 г. "общережимный" бизнес переводим на УСН. Надо ли показывать оборудование в уведомлении о переходе на УСН?
("Главная книга", 2018, N 22)Ответ: По закону условием, ограничивающим переход на УСН, является только размер доходов за 9 месяцев года, предшествующего году начала применения упрощенки <1>. А ограничение по величине остаточной стоимости ОС должно соблюдаться уже во время применения УСН <2>. То есть, если вы переходите на УСН с 2019 г., на 01.10.2018 остаточная стоимость ОС может превышать 150 млн руб. Лимит должен быть соблюден по состоянию на 01.01.2019.
("Главная книга", 2018, N 22)Ответ: По закону условием, ограничивающим переход на УСН, является только размер доходов за 9 месяцев года, предшествующего году начала применения упрощенки <1>. А ограничение по величине остаточной стоимости ОС должно соблюдаться уже во время применения УСН <2>. То есть, если вы переходите на УСН с 2019 г., на 01.10.2018 остаточная стоимость ОС может превышать 150 млн руб. Лимит должен быть соблюден по состоянию на 01.01.2019.
Статья: Уведомление о переходе на УСН: нюансы заполнения
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 22)<1> При подсчете дохода за 9 месяцев следует учитывать выручку от реализации и внереализационные доходы, посчитанные по правилам гл. 25 НК РФ, исключив из них НДС. При этом предельный размер таких доходов на 01.10.2019 не должен превысить 112,5 млн руб. <3> Ограничение по доходам в размере 150 млн руб. должно соблюдаться уже во время применения УСН <4>. Это условие установлено не для перехода на УСН, а для сохранения права на нее.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 22)<1> При подсчете дохода за 9 месяцев следует учитывать выручку от реализации и внереализационные доходы, посчитанные по правилам гл. 25 НК РФ, исключив из них НДС. При этом предельный размер таких доходов на 01.10.2019 не должен превысить 112,5 млн руб. <3> Ограничение по доходам в размере 150 млн руб. должно соблюдаться уже во время применения УСН <4>. Это условие установлено не для перехода на УСН, а для сохранения права на нее.