Предельный размер дохода для перехода на усн 2016
Подборка наиболее важных документов по запросу Предельный размер дохода для перехода на усн 2016 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Конституционного Суда РФ от 09.03.2023 N 480-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Киприянова Александра Викторовича на нарушение его конституционных прав пунктом 2 статьи 1 Закона Архангельской области от 3 апреля 2015 года N 262-15-ОЗ "О льготах по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей"В связи с указанным обстоятельством в 2018 году (спорный налоговый период по настоящему делу) величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, не подлежала индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на 2018 год в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Это, однако, с учетом содержания оспариваемого регулирования не препятствовало применению ранее установленного коэффициента-дефлятора для целей льготного налогообложения по УСН.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Киприянова Александра Викторовича на нарушение его конституционных прав пунктом 2 статьи 1 Закона Архангельской области от 3 апреля 2015 года N 262-15-ОЗ "О льготах по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей"В связи с указанным обстоятельством в 2018 году (спорный налоговый период по настоящему делу) величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, не подлежала индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на 2018 год в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Это, однако, с учетом содержания оспариваемого регулирования не препятствовало применению ранее установленного коэффициента-дефлятора для целей льготного налогообложения по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Упрощенная система налогообложения: условия для перехода и применения
(Алексеева Г.И.)
("Все для бухгалтера", 2016, N 4)С 1 января 2017 г. для перехода на УСН с 2017 г. в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ предельный размер дохода для перехода на УСН увеличивается до 90 000 000 руб. и до 2020 г. приостанавливается действие нормы о его индексации на коэффициент-дефлятор [8].
(Алексеева Г.И.)
("Все для бухгалтера", 2016, N 4)С 1 января 2017 г. для перехода на УСН с 2017 г. в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ предельный размер дохода для перехода на УСН увеличивается до 90 000 000 руб. и до 2020 г. приостанавливается действие нормы о его индексации на коэффициент-дефлятор [8].
Статья: Сходства и различия в учете и налогообложении у ООО и ИП
(Денисова М.О., Миронова А.Р.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 6)С момента постановки на учет в налоговом органе и до перехода на иные системы налогообложения ООО признается плательщиком налогов в рамках традиционной системы налогообложения (далее - ТСНО). ООО имеет право перейти на УСНО, если по итогам девяти месяцев того года, в котором оно подает уведомление о переходе, доходы не превысили 45 млн руб. Данная величина ежегодно индексируется с учетом коэффициента-дефлятора на соответствующий год (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Так, предельная величина дохода ООО, ограничивающая переход на УСНО, в 2016 г. составляет 51,615 млн руб. (45 000 000 руб. x 1,147) (Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685).
(Денисова М.О., Миронова А.Р.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 6)С момента постановки на учет в налоговом органе и до перехода на иные системы налогообложения ООО признается плательщиком налогов в рамках традиционной системы налогообложения (далее - ТСНО). ООО имеет право перейти на УСНО, если по итогам девяти месяцев того года, в котором оно подает уведомление о переходе, доходы не превысили 45 млн руб. Данная величина ежегодно индексируется с учетом коэффициента-дефлятора на соответствующий год (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Так, предельная величина дохода ООО, ограничивающая переход на УСНО, в 2016 г. составляет 51,615 млн руб. (45 000 000 руб. x 1,147) (Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2017 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)(Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/574@)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)(Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/574@)
Вопрос: О случаях, в которых организации и ИП не представляют декларацию по НДС в электронной форме.
(Письмо ФНС России от 19.02.2016 N ЕД-3-15/679)В соответствии с пунктом 2 статьи 346.12 Кодекса налогоплательщик имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором налогоплательщик подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 Кодекса, не превысили 45 млн рублей, индексированных с учетом соответствующего коэффициента-дефлятора (в 2016 году предельная величина доходов составит 59,805 млн рублей).
(Письмо ФНС России от 19.02.2016 N ЕД-3-15/679)В соответствии с пунктом 2 статьи 346.12 Кодекса налогоплательщик имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором налогоплательщик подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 Кодекса, не превысили 45 млн рублей, индексированных с учетом соответствующего коэффициента-дефлятора (в 2016 году предельная величина доходов составит 59,805 млн рублей).
Статья: Переходим на УСНО (какие нюансы нужно учесть перед подачей уведомления)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 22)Таким образом, для перехода на упрощенку с 2016 г. предельная величина доходов организации за 9 месяцев 2015 г. не должна превышать 51,615 млн руб. (45 млн руб. x 1,147)".
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 22)Таким образом, для перехода на упрощенку с 2016 г. предельная величина доходов организации за 9 месяцев 2015 г. не должна превышать 51,615 млн руб. (45 млн руб. x 1,147)".
Статья: Определяй размер доходов на УСНО правильно!
(Давыдова О.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)Организация обладает правом перехода на УСНО с 1 января следующего календарного года только в том случае, если ее доходы за девять месяцев текущего года не превышают предельной величины. Так, для перехода на УСНО с 01.01.2017 доходы предприятия общепита по итогам работы за девять месяцев 2016 года не должны превышать 90 млн руб. Величина этих доходов определяется по правилам, установленным гл. 25 НК РФ, то есть для плательщиков налога на прибыль, в том числе в случае перехода на УСНО с системы налогообложения в виде ЕНВД, кассовым методом или методом начисления.
(Давыдова О.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)Организация обладает правом перехода на УСНО с 1 января следующего календарного года только в том случае, если ее доходы за девять месяцев текущего года не превышают предельной величины. Так, для перехода на УСНО с 01.01.2017 доходы предприятия общепита по итогам работы за девять месяцев 2016 года не должны превышать 90 млн руб. Величина этих доходов определяется по правилам, установленным гл. 25 НК РФ, то есть для плательщиков налога на прибыль, в том числе в случае перехода на УСНО с системы налогообложения в виде ЕНВД, кассовым методом или методом начисления.
Вопрос: ...ИП при переходе на УСН указывает в уведомлении только выбранный объект налогообложения. Ограничение по величине доходов за девять месяцев предшествующего переходу года на него не распространяется. Обязан ли ИП выполнять требование о предельной величине доходов для целей применения УСН?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7
Статья: УСН'2017: Добро пожаловать, или Посторонним вход воспрещен
(Дымова Л.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 42)К сведению! Законом от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ скорректированы "доходные" лимиты для "упрощенцев". Так, для перехода на УСН устанавливается лимит в размере 90 млн руб. (за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН). А для того, чтобы остаться на данном спецрежиме, лимит составит уже 120 млн руб. При этом отменена вплоть до 2020 г. ежегодная индексация названных лимитов. В то же время Закон N 243-ФЗ вступает в силу 1 января 2017 г. Поэтому для целей перехода с начала 2017 г. пока действует старый лимит - 59 805 000 руб. Данный вывод подтверждают и в ФНС (см. Информацию ФНС).
(Дымова Л.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 42)К сведению! Законом от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ скорректированы "доходные" лимиты для "упрощенцев". Так, для перехода на УСН устанавливается лимит в размере 90 млн руб. (за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН). А для того, чтобы остаться на данном спецрежиме, лимит составит уже 120 млн руб. При этом отменена вплоть до 2020 г. ежегодная индексация названных лимитов. В то же время Закон N 243-ФЗ вступает в силу 1 января 2017 г. Поэтому для целей перехода с начала 2017 г. пока действует старый лимит - 59 805 000 руб. Данный вывод подтверждают и в ФНС (см. Информацию ФНС).
Статья: Производителям о специальном налоговом режиме
(Булаев С.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)Для плательщиков единого налога на УСНО установлено несколько ограничений по финансовым показателям осуществляемой деятельности. Начнем с выручки. Раньше ее предельная величина составляла 45 млн руб., и законодатель ее планировал поднять до 90 млн руб. Но в итоге с 2017 года организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев доходы не превысили 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ в редакции Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ). Причем указанная величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год. Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698 данный коэффициент на 2017 год установлен в размере 1,425. В итоге за девять месяцев 2016 года доходы налогоплательщика, изъявившего желание перейти на УСНО, не должны были превысить 160 млн руб. (112,5 млн руб. x 1,425). Согласитесь, немалая сумма.
(Булаев С.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)Для плательщиков единого налога на УСНО установлено несколько ограничений по финансовым показателям осуществляемой деятельности. Начнем с выручки. Раньше ее предельная величина составляла 45 млн руб., и законодатель ее планировал поднять до 90 млн руб. Но в итоге с 2017 года организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев доходы не превысили 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ в редакции Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ). Причем указанная величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год. Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698 данный коэффициент на 2017 год установлен в размере 1,425. В итоге за девять месяцев 2016 года доходы налогоплательщика, изъявившего желание перейти на УСНО, не должны были превысить 160 млн руб. (112,5 млн руб. x 1,425). Согласитесь, немалая сумма.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"
(Дегтяренко А.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 22)- лимит доходов для перехода на применение УСН вырастет с 45 млн руб. (с учетом индексации на коэффициент-дефлятор на 2016 г. - 59,8 млн руб.) до 90 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Фактически новая величина дохода будет применяться при переходе на применение УСН с 01.01.2018. Кроме того, на период с 01.01.2017 до 01.01.2020 применение коэффициента-дефлятора собираются приостановить. А на 2020 г. коэффициент-дефлятор будет установлен равным 1 (ч. 4 ст. 4, ч. 4 ст. 5 Закона N 243-ФЗ). С 2021 г. указанное ограничение по доходам планируется увеличивать на коэффициент-дефлятор в действующем в настоящий момент порядке;
(Дегтяренко А.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 22)- лимит доходов для перехода на применение УСН вырастет с 45 млн руб. (с учетом индексации на коэффициент-дефлятор на 2016 г. - 59,8 млн руб.) до 90 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Фактически новая величина дохода будет применяться при переходе на применение УСН с 01.01.2018. Кроме того, на период с 01.01.2017 до 01.01.2020 применение коэффициента-дефлятора собираются приостановить. А на 2020 г. коэффициент-дефлятор будет установлен равным 1 (ч. 4 ст. 4, ч. 4 ст. 5 Закона N 243-ФЗ). С 2021 г. указанное ограничение по доходам планируется увеличивать на коэффициент-дефлятор в действующем в настоящий момент порядке;
"Строительство"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Заметим, что такая величина предельного размера доходов организации, ограничивающая ее право перехода на УСН, применяется с 01.01.2017 и при этом в течение трех лет не подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год. Действие норм об индексации указанной величины приостановлено пунктом 4 статьи 5 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" (далее - Закон N 243-ФЗ).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Заметим, что такая величина предельного размера доходов организации, ограничивающая ее право перехода на УСН, применяется с 01.01.2017 и при этом в течение трех лет не подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год. Действие норм об индексации указанной величины приостановлено пунктом 4 статьи 5 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" (далее - Закон N 243-ФЗ).
Статья: Предъявляли НДС - остались без упрощенки? (можно ли слететь с УСНО, если покупателям выставлены счета-фактуры с НДС)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2014, N 24)Если последовать позиции 2 и расстаться с упрощенкой, то придется считать налоги по общему налоговому режиму не только за квартал, в котором доходы с НДС превысили лимит, но еще и весь следующий год. Ведь снова перейти на УСНО вы сможете не раньше чем с 2016 г. <15>. Кроме того, уход с упрощенки в середине года для тех, кто пользуется пониженным тарифом страховых взносов <16>, означает их пересчет по основным тарифам и, соответственно, доплату <17>. Пени, правда, платить не придется <18>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2014, N 24)Если последовать позиции 2 и расстаться с упрощенкой, то придется считать налоги по общему налоговому режиму не только за квартал, в котором доходы с НДС превысили лимит, но еще и весь следующий год. Ведь снова перейти на УСНО вы сможете не раньше чем с 2016 г. <15>. Кроме того, уход с упрощенки в середине года для тех, кто пользуется пониженным тарифом страховых взносов <16>, означает их пересчет по основным тарифам и, соответственно, доплату <17>. Пени, правда, платить не придется <18>.