Предельная зарплата для страховых взносов
Подборка наиболее важных документов по запросу Предельная зарплата для страховых взносов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 30 "Сохранение права на досрочное назначение страховой пенсии" Федерального закона "О страховых пенсиях""Таким образом, периоды нахождения А. в командировках подлежат включению в специальный стаж для назначения досрочной страховой пенсии по старости в соответствии с пунктом 20 части 1 статьи 30 Федерального закона "О страховых пенсиях" в календарном исчислении, поскольку период нахождения работника в командировке законодателем приравнивается к выполнению работником по направлению работодателя своей трудовой функции за пределами постоянного рабочего места, является периодом работы с сохранением средней заработной платы, с которой работодатель производил отчисления страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, что соответствует положениям и Правил от 2002 г. N 516, вывод суда первой инстанции об удовлетворении требований истца в данной части является правильным."
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры в сфере пенсионного обеспечения: Гражданин не согласен с отказом в досрочном назначении страховой пенсии по старости в связи с работой в плавсоставе на судах морского, речного флота или флота рыбной промышленности
(КонсультантПлюс, 2026)период, за который не уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование или приравненные к ним обязательные платежи (в частности, период отпуска без сохранения зарплаты или работы за пределами РФ)
(КонсультантПлюс, 2026)период, за который не уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование или приравненные к ним обязательные платежи (в частности, период отпуска без сохранения зарплаты или работы за пределами РФ)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник в течение года уволился и снова устроился на работу в организацию. Нужно ли при определении предельной величины базы для начисления страховых взносов учитывать заработную плату до увольнения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник в течение года уволился и снова устроился на работу в организацию. Нужно ли при определении предельной величины базы для начисления страховых взносов учитывать заработную плату до увольнения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник в течение года уволился и снова устроился на работу в организацию. Нужно ли при определении предельной величины базы для начисления страховых взносов учитывать заработную плату до увольнения?
Статья: Проблемы развития государственной пенсионной системы для достижения национальных целей
(Соловьев А.К.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, NN 3, 4)Современная практика нивелирования внешних рисков за счет расширения масштабов солидарного перераспределения пенсионных прав самих застрахованных путем секвестирования индексации работающим пенсионерам, пенсионного возраста, обязательного накопления, занижения стоимости "балла" (ИПК), повышения минимальных требований (по стажу и взносам) к застрахованным лицам, ограничения предельной базы страхуемой зарплаты (дохода) и т.д. и т.п. приводит, с одной стороны, к сокращению охвата участников страховой ГПС, с другой - к уравнительности пенсионного обеспечения. В конечном итоге утрачиваются стимулы активного личного участия в формировании индивидуальных страховых прав и сохранения теневых форм трудовой деятельности.
(Соловьев А.К.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, NN 3, 4)Современная практика нивелирования внешних рисков за счет расширения масштабов солидарного перераспределения пенсионных прав самих застрахованных путем секвестирования индексации работающим пенсионерам, пенсионного возраста, обязательного накопления, занижения стоимости "балла" (ИПК), повышения минимальных требований (по стажу и взносам) к застрахованным лицам, ограничения предельной базы страхуемой зарплаты (дохода) и т.д. и т.п. приводит, с одной стороны, к сокращению охвата участников страховой ГПС, с другой - к уравнительности пенсионного обеспечения. В конечном итоге утрачиваются стимулы активного личного участия в формировании индивидуальных страховых прав и сохранения теневых форм трудовой деятельности.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 1 января 2026 года в отношении плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов с учетом размера средней заработной платы в РФ на 2026 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему коэффициента 2,3 составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 2979000 рублей нарастающим итогом.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 1 января 2026 года в отношении плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов с учетом размера средней заработной платы в РФ на 2026 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему коэффициента 2,3 составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 2979000 рублей нарастающим итогом.
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 1 января 2025 года в отношении плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов с учетом размера средней заработной платы в РФ на 2024 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему коэффициента 2,3 составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 2759000 рублей нарастающим итогом.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 1 января 2025 года в отношении плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов с учетом размера средней заработной платы в РФ на 2024 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему коэффициента 2,3 составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 2759000 рублей нарастающим итогом.
Информация: Минфин России подготовил налоговые поправки для совершенствования долгосрочных сбережений
("Официальный сайт Минфина России", 2025)Предлагается учитывать сберегательные взносы работодателей по программе долгосрочных сбережений (ПДС) в составе расходов при налогообложении прибыли, а также не облагать их страховыми взносами. При этом сберегательные взносы будут учитываться в расходах в размере, не превышающем 12% от суммы расходов на оплату труда, а страховыми взносами не будут облагаться суммы в пределах 12% от базы для исчисления страховых взносов по конкретному работнику за расчетный период.
("Официальный сайт Минфина России", 2025)Предлагается учитывать сберегательные взносы работодателей по программе долгосрочных сбережений (ПДС) в составе расходов при налогообложении прибыли, а также не облагать их страховыми взносами. При этом сберегательные взносы будут учитываться в расходах в размере, не превышающем 12% от суммы расходов на оплату труда, а страховыми взносами не будут облагаться суммы в пределах 12% от базы для исчисления страховых взносов по конкретному работнику за расчетный период.
Статья: Изменения-2025: памятка для работы над годовым отчетом
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)На 2025 год единая предельная величина базы по страховым взносам установлена в размере 2 759 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 N 1457). Если зарплаты в компании ниже 230 000 рублей в месяц, предельная база значения не имеет. Весь год взносы нужно исчислять по общему тарифу 30%.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)На 2025 год единая предельная величина базы по страховым взносам установлена в размере 2 759 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 N 1457). Если зарплаты в компании ниже 230 000 рублей в месяц, предельная база значения не имеет. Весь год взносы нужно исчислять по общему тарифу 30%.
Статья: Пониженные тарифы страховых взносов для участников промышленных кластеров
(Влад О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Важный момент. С 01.01.2023 единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов установлена с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в 12 раз, и примененного к нему коэффициента 2,3 (п. 5.1 ст. 421 НК РФ). Указанная величина, установленная на 2023 год, составляет в отношении каждого физического лица 1 917 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 N 2143).
(Влад О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Важный момент. С 01.01.2023 единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов установлена с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в 12 раз, и примененного к нему коэффициента 2,3 (п. 5.1 ст. 421 НК РФ). Указанная величина, установленная на 2023 год, составляет в отношении каждого физического лица 1 917 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 N 2143).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.11.2024 N 03-04-05/111138 <Об НДФЛ и страховых взносах с доходов, выплачиваемых российской организацией гражданину Республики Беларусь, работающему в Республике Беларусь по трудовому договору о дистанционной работе>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)Нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы с зарплаты иностранца, если он дистанционно работает по трудовому договору на российскую организацию за пределами РФ? Ответил Минфин России в Письме от 12.11.2024 N 03-04-05/111138.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)Нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы с зарплаты иностранца, если он дистанционно работает по трудовому договору на российскую организацию за пределами РФ? Ответил Минфин России в Письме от 12.11.2024 N 03-04-05/111138.
Вопрос: При выполнении служебного поручения в командировке в филиале организации на работника воздействуют вредные производственные факторы (подкласс 3.1). На рабочем месте в организации нет такого воздействия. Включается ли период командировки в стаж работы, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии по старости?
(Консультация эксперта, 2025)При направлении работника в командировку законодатель гарантирует ему права и льготы, предусмотренные работникам, осуществлявшим трудовую деятельность в течение полного рабочего дня. Таким образом, период нахождения работника в командировке законодателем приравнивается к выполнению работником по направлению работодателя своей трудовой функции за пределами постоянного рабочего места, является периодом работы с сохранением средней заработной платы, с которой работодатель производил отчисления страховых взносов (Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 06.07.2023 по делу N 88-18080/2023).
(Консультация эксперта, 2025)При направлении работника в командировку законодатель гарантирует ему права и льготы, предусмотренные работникам, осуществлявшим трудовую деятельность в течение полного рабочего дня. Таким образом, период нахождения работника в командировке законодателем приравнивается к выполнению работником по направлению работодателя своей трудовой функции за пределами постоянного рабочего места, является периодом работы с сохранением средней заработной платы, с которой работодатель производил отчисления страховых взносов (Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 06.07.2023 по делу N 88-18080/2023).
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В большинстве случаев размер налоговой льготы будет примерно равен трехкратному среднему заработку, исчисленному по правилам, установленным ст. 139 ТК РФ и Положением об особенностях исчисления средней заработной платы (Постановление Правительства РФ от 24.04.2025 N 540), если за год размер выплат в пользу работника не превышает предельной величины базы для начисления страховых взносов.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В большинстве случаев размер налоговой льготы будет примерно равен трехкратному среднему заработку, исчисленному по правилам, установленным ст. 139 ТК РФ и Положением об особенностях исчисления средней заработной платы (Постановление Правительства РФ от 24.04.2025 N 540), если за год размер выплат в пользу работника не превышает предельной величины базы для начисления страховых взносов.
"Комментарий к Федеральному закону от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях"
(постатейный)
(Миронова Т.К., Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Бондарева Э.С., Гусев А.Ю., Люминарская С.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Сапожникова Н.И., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Загорских С.А., Котухов С.А., Соколов Р.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)При этом для сохранения пенсионных прав на прежнем уровне заработная плата застрахованного лица должна ежегодно увеличиваться пропорционально увеличению НСВгод,i. Если заработная плата не увеличивается, то с ежегодным увеличением предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование застрахованное лицо с каждым последующим годом получает меньший пенсионный коэффициент - теряет в пенсионных правах. Следовательно, индивидуальные страховые взносы перестают быть определяющим элементом расчета страховой пенсии <40>.
(постатейный)
(Миронова Т.К., Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Бондарева Э.С., Гусев А.Ю., Люминарская С.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Сапожникова Н.И., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Загорских С.А., Котухов С.А., Соколов Р.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)При этом для сохранения пенсионных прав на прежнем уровне заработная плата застрахованного лица должна ежегодно увеличиваться пропорционально увеличению НСВгод,i. Если заработная плата не увеличивается, то с ежегодным увеличением предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование застрахованное лицо с каждым последующим годом получает меньший пенсионный коэффициент - теряет в пенсионных правах. Следовательно, индивидуальные страховые взносы перестают быть определяющим элементом расчета страховой пенсии <40>.
Статья: О развитии накопительного компонента пенсионной системы России
(Козлов Н.Б.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, NN 3, 4)Напомним, что в 2019 г. средняя заработная плата по 10%-ным (децильным) группам работников организаций России только в 10-м дециле превышает предельную величину базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (соответственно 157,2 и 95,8 тыс. руб.). Страховая пенсия переставала формироваться у граждан с сумм, превышающих 95,8 тыс. руб. в месяц. Очевидно, что средства превышения могли бы быть направлены на формирование накопительной пенсии.
(Козлов Н.Б.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, NN 3, 4)Напомним, что в 2019 г. средняя заработная плата по 10%-ным (децильным) группам работников организаций России только в 10-м дециле превышает предельную величину базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (соответственно 157,2 и 95,8 тыс. руб.). Страховая пенсия переставала формироваться у граждан с сумм, превышающих 95,8 тыс. руб. в месяц. Очевидно, что средства превышения могли бы быть направлены на формирование накопительной пенсии.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заработную плату за декабрь (на примере одного работника), вторая половина которой начислена и выплачена в последний рабочий день декабря?..
(Консультация эксперта, 2026)Заработная плата (должностной оклад), начисленная за декабрь, составила 60 000 руб. За первую и вторую половину месяца она выплачивается в равных частях (30 000 руб.). Срок, установленный организацией для выплаты зарплаты: за первую половину месяца - 20-го числа текущего месяца, за вторую - 5-го числа следующего месяца. Заработная плата перечисляется на банковский счет работника. Доход работника - налогового резидента нарастающим итогом с начала года не превысил предельную величину базы для начисления страховых взносов. Для целей налогообложения прибыли учет доходов и расходов ведется методом начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Заработная плата (должностной оклад), начисленная за декабрь, составила 60 000 руб. За первую и вторую половину месяца она выплачивается в равных частях (30 000 руб.). Срок, установленный организацией для выплаты зарплаты: за первую половину месяца - 20-го числа текущего месяца, за вторую - 5-го числа следующего месяца. Заработная плата перечисляется на банковский счет работника. Доход работника - налогового резидента нарастающим итогом с начала года не превысил предельную величину базы для начисления страховых взносов. Для целей налогообложения прибыли учет доходов и расходов ведется методом начисления.
Вопрос: Каков порядок уплаты страховых взносов адвокатами?
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, устанавливается единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов. С сумм, превышающих единую предельную величину базы, страховые взносы в общем случае не взимаются. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в РФ, увеличенного в 12 раз, и примененного к нему коэффициента 2,3 (п. 5.1 ст. 421 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, устанавливается единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов. С сумм, превышающих единую предельную величину базы, страховые взносы в общем случае не взимаются. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в РФ, увеличенного в 12 раз, и примененного к нему коэффициента 2,3 (п. 5.1 ст. 421 НК РФ).