Предельная зарплата для страховых взносов
Подборка наиболее важных документов по запросу Предельная зарплата для страховых взносов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 30 "Сохранение права на досрочное назначение страховой пенсии" Федерального закона "О страховых пенсиях""Таким образом, периоды нахождения А. в командировках подлежат включению в специальный стаж для назначения досрочной страховой пенсии по старости в соответствии с пунктом 20 части 1 статьи 30 Федерального закона "О страховых пенсиях" в календарном исчислении, поскольку период нахождения работника в командировке законодателем приравнивается к выполнению работником по направлению работодателя своей трудовой функции за пределами постоянного рабочего места, является периодом работы с сохранением средней заработной платы, с которой работодатель производил отчисления страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, что соответствует положениям и Правил от 2002 г. N 516, вывод суда первой инстанции об удовлетворении требований истца в данной части является правильным."
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры в сфере пенсионного обеспечения: Гражданин не согласен с отказом в досрочном назначении страховой пенсии по старости в связи с работой в плавсоставе на судах морского, речного флота или флота рыбной промышленности
(КонсультантПлюс, 2025)период, за который не уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование или приравненные к ним обязательные платежи (в частности, период отпуска без сохранения зарплаты или работы за пределами РФ)
(КонсультантПлюс, 2025)период, за который не уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование или приравненные к ним обязательные платежи (в частности, период отпуска без сохранения зарплаты или работы за пределами РФ)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник в течение года уволился и снова устроился на работу в организацию. Нужно ли при определении предельной величины базы для начисления страховых взносов учитывать заработную плату до увольнения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник в течение года уволился и снова устроился на работу в организацию. Нужно ли при определении предельной величины базы для начисления страховых взносов учитывать заработную плату до увольнения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник в течение года уволился и снова устроился на работу в организацию. Нужно ли при определении предельной величины базы для начисления страховых взносов учитывать заработную плату до увольнения?
Статья: Изменения налогообложения перед началом 2023 года
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 12)Ввиду возникшего в 2021 и 2022 годах отставания планового темпа роста заработной платы (на который с 2022 года индексируется предельная величина базы для исчисления страховых взносов) от фактического предусмотрено ежегодно с 2023 года определять эту предельную величину базы для обложения страховыми взносами как произведение прогнозной заработной платы, увеличенной в 12 раз, и коэффициента 2,3 (по аналогии с 2021 годом).
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 12)Ввиду возникшего в 2021 и 2022 годах отставания планового темпа роста заработной платы (на который с 2022 года индексируется предельная величина базы для исчисления страховых взносов) от фактического предусмотрено ежегодно с 2023 года определять эту предельную величину базы для обложения страховыми взносами как произведение прогнозной заработной платы, увеличенной в 12 раз, и коэффициента 2,3 (по аналогии с 2021 годом).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 1 января 2025 года в отношении плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов с учетом размера средней заработной платы в РФ на 2024 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему коэффициента 2,3 составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 2759000 рублей нарастающим итогом.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 1 января 2025 года в отношении плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов с учетом размера средней заработной платы в РФ на 2024 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему коэффициента 2,3 составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 2759000 рублей нарастающим итогом.
Справочная информация: "Пособие по временной нетрудоспособности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> С 01.01.2023 единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в двенадцать раз, и примененного к нему коэффициента 2,3 (см. п. 5.1 ст. 421 НК РФ).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> С 01.01.2023 единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в двенадцать раз, и примененного к нему коэффициента 2,3 (см. п. 5.1 ст. 421 НК РФ).
Вопрос: Каков порядок уплаты страховых взносов адвокатами?
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, устанавливается единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов. С сумм, превышающих единую предельную величину базы, страховые взносы в общем случае не взимаются. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в РФ, увеличенного в 12 раз, и примененного к нему коэффициента 2,3 (п. 5.1 ст. 421 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, устанавливается единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов. С сумм, превышающих единую предельную величину базы, страховые взносы в общем случае не взимаются. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в РФ, увеличенного в 12 раз, и примененного к нему коэффициента 2,3 (п. 5.1 ст. 421 НК РФ).
Статья: Множественные поправки в НК РФ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)С 1 января 2023 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы, увеличенного в 12 раз, и примененного к нему коэффициента 2,3 (подпункт "б" пункта 36 статьи 2 Закона вносит изменения в пункт 5.1 статьи 421 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)С 1 января 2023 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы, увеличенного в 12 раз, и примененного к нему коэффициента 2,3 (подпункт "б" пункта 36 статьи 2 Закона вносит изменения в пункт 5.1 статьи 421 НК РФ).
Статья: Об уплате страховых взносов в рамках единого налогового платежа
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)К сведению. С 1 января 2024 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации.
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)К сведению. С 1 января 2024 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)С 2023 года устанавливается единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов, размер которой рассчитывают с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в 12 раз, и примененного к нему коэффициента 2,3 (п. 5.1 ст. 421 НК РФ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)С 2023 года устанавливается единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов, размер которой рассчитывают с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в 12 раз, и примененного к нему коэффициента 2,3 (п. 5.1 ст. 421 НК РФ).
Статья: Налоговый кодекс - 2026. Как может измениться НК РФ?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Изменения, предлагаемые комментируемым проектом поправок, корректируют правила расчета страховых взносов. "Малые и средние предприятия утрачивают право на льготные тарифы. Общий тариф станет обязательным для таких видов деятельности, как торговля, строительство, добыча полезных ископаемых и др. Льгота сохранится для приоритетных отраслей экономики, таких как обрабатывающие производства, производство электроники, сфера ИТ и др. В частности для цифрового сектора вводятся новые тарифы: 15% в пределах лимита базы и 7,6% сверх лимита. Изменения касаются также начисления обязательных страховых взносов на зарплату директора. Если директор получает зарплату меньше минимального размера оплаты труда, то взносы необходимо будет рассчитать с этой минимальной суммы, т.е. минимальная оплата станет основой для начисления взносов", - говорит Ольга Мандрощенко.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Изменения, предлагаемые комментируемым проектом поправок, корректируют правила расчета страховых взносов. "Малые и средние предприятия утрачивают право на льготные тарифы. Общий тариф станет обязательным для таких видов деятельности, как торговля, строительство, добыча полезных ископаемых и др. Льгота сохранится для приоритетных отраслей экономики, таких как обрабатывающие производства, производство электроники, сфера ИТ и др. В частности для цифрового сектора вводятся новые тарифы: 15% в пределах лимита базы и 7,6% сверх лимита. Изменения касаются также начисления обязательных страховых взносов на зарплату директора. Если директор получает зарплату меньше минимального размера оплаты труда, то взносы необходимо будет рассчитать с этой минимальной суммы, т.е. минимальная оплата станет основой для начисления взносов", - говорит Ольга Мандрощенко.
Статья: О развитии накопительного компонента пенсионной системы России
(Козлов Н.Б.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, NN 3, 4)Напомним, что в 2019 г. средняя заработная плата по 10%-ным (децильным) группам работников организаций России только в 10-м дециле превышает предельную величину базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (соответственно 157,2 и 95,8 тыс. руб.). Страховая пенсия переставала формироваться у граждан с сумм, превышающих 95,8 тыс. руб. в месяц. Очевидно, что средства превышения могли бы быть направлены на формирование накопительной пенсии.
(Козлов Н.Б.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, NN 3, 4)Напомним, что в 2019 г. средняя заработная плата по 10%-ным (децильным) группам работников организаций России только в 10-м дециле превышает предельную величину базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (соответственно 157,2 и 95,8 тыс. руб.). Страховая пенсия переставала формироваться у граждан с сумм, превышающих 95,8 тыс. руб. в месяц. Очевидно, что средства превышения могли бы быть направлены на формирование накопительной пенсии.
Вопрос: Возможно ли уменьшить сумму страховых взносов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в 12 раз, и примененного к нему коэффициента 2,3 (п. 5.1 ст. 421 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в 12 раз, и примененного к нему коэффициента 2,3 (п. 5.1 ст. 421 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы по договору добровольного личного медицинского страхования, заключенному на год в пользу работников, если страховая премия уплачивается в рассрочку - ежемесячно (в первый день месяца) в сумме, рассчитанной исходя из количества дней действия договора в каждом текущем месяце?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в рассматриваемой ситуации страховая премия (взносы) уплачивается в рассрочку (ежемесячно в сумме, рассчитанной исходя из количества дней действия договора ДМС в текущем месяце) и при этом уплаченные страховые взносы не превышают предельный норматив (6% от суммы расходов на оплату труда), расходы для целей налогообложения прибыли признаются в размере уплаченных взносов.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в рассматриваемой ситуации страховая премия (взносы) уплачивается в рассрочку (ежемесячно в сумме, рассчитанной исходя из количества дней действия договора ДМС в текущем месяце) и при этом уплаченные страховые взносы не превышают предельный норматив (6% от суммы расходов на оплату труда), расходы для целей налогообложения прибыли признаются в размере уплаченных взносов.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)С 1 января 2023 г. единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в двенадцать раз, и примененного к нему коэффициента 2,3 (п. 5 ст. 421 НК РФ).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)С 1 января 2023 г. единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в двенадцать раз, и примененного к нему коэффициента 2,3 (п. 5 ст. 421 НК РФ).
Информация: Минфин России подготовил налоговые поправки для совершенствования долгосрочных сбережений
("Официальный сайт Минфина России", 2025)Предлагается учитывать сберегательные взносы работодателей по программе долгосрочных сбережений (ПДС) в составе расходов при налогообложении прибыли, а также не облагать их страховыми взносами. При этом сберегательные взносы будут учитываться в расходах в размере, не превышающем 12% от суммы расходов на оплату труда, а страховыми взносами не будут облагаться суммы в пределах 12% от базы для исчисления страховых взносов по конкретному работнику за расчетный период.
("Официальный сайт Минфина России", 2025)Предлагается учитывать сберегательные взносы работодателей по программе долгосрочных сбережений (ПДС) в составе расходов при налогообложении прибыли, а также не облагать их страховыми взносами. При этом сберегательные взносы будут учитываться в расходах в размере, не превышающем 12% от суммы расходов на оплату труда, а страховыми взносами не будут облагаться суммы в пределах 12% от базы для исчисления страховых взносов по конкретному работнику за расчетный период.