Предельная величина базы для исчисления НДФЛ на 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Предельная величина базы для исчисления НДФЛ на 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каком порядке ООО рассчитать НДФЛ при выплате зарплаты и дивидендов работнику - участнику ООО, если зарплата (с учетом годовой премии) за 3 месяца составляет 5,8 млн руб., дивиденды за I квартал - 5 млн руб.? Дивиденды выплачены в апреле, база по заработной плате в 5 млн руб. превышена в апреле.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)В отношении дохода в виде заработной платы превышение налоговой базы в 5 млн руб. произошло в апреле. В связи с этим при исчислении НДФЛ за апрель на дату фактического получения такого дохода (30.04.2021) налоговый агент:
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)В отношении дохода в виде заработной платы превышение налоговой базы в 5 млн руб. произошло в апреле. В связи с этим при исчислении НДФЛ за апрель на дату фактического получения такого дохода (30.04.2021) налоговый агент:
Вопрос: Сотрудник принес справку об установлении инвалидности II группы, рабочей. По каким ставкам рассчитывать ему страховые взносы и положен ли ему стандартный вычет по НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Сотрудник принес справку об установлении инвалидности II группы, рабочей. По каким ставкам рассчитывать ему страховые взносы и положен ли ему стандартный вычет по НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Сотрудник принес справку об установлении инвалидности II группы, рабочей. По каким ставкам рассчитывать ему страховые взносы и положен ли ему стандартный вычет по НДФЛ?
Статья: Особенности заполнения 6-НДФЛ за 2021 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)Вопрос 4. В расчете за какой год показать НДФЛ, удержанный из выплаченных в декабре отпускных и больничных, учитывая, что срок его уплаты - 10.01.2022 (перенесен с выходного дня 31.12.2021)? С 2021 г. срок перечисления НДФЛ в бюджет не имеет никакого значения для заполнения расчета. Важен лишь период, в котором налог удержан из доходов работников. В раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 2021 г. должны попасть все суммы НДФЛ, которые удержаны в последние 3 месяца налогового периода, то есть с 1 октября по 31 декабря включительно, независимо от срока их перечисления в бюджет <5>. Поэтому общую сумму НДФЛ, удержанную в декабре из отпускных и больничных, надо отразить в расчете 6-НДФЛ за 2021 г.:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)Вопрос 4. В расчете за какой год показать НДФЛ, удержанный из выплаченных в декабре отпускных и больничных, учитывая, что срок его уплаты - 10.01.2022 (перенесен с выходного дня 31.12.2021)? С 2021 г. срок перечисления НДФЛ в бюджет не имеет никакого значения для заполнения расчета. Важен лишь период, в котором налог удержан из доходов работников. В раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 2021 г. должны попасть все суммы НДФЛ, которые удержаны в последние 3 месяца налогового периода, то есть с 1 октября по 31 декабря включительно, независимо от срока их перечисления в бюджет <5>. Поэтому общую сумму НДФЛ, удержанную в декабре из отпускных и больничных, надо отразить в расчете 6-НДФЛ за 2021 г.:
Статья: Проверьте контрольные соотношения показателей формы 6-НДФЛ!
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 5)Прошел период сдачи расчета по форме 6-НДФЛ (далее - расчет) за 2021 год, и наступил срок представления расчета за I квартал 2022 года. Хочется надеяться, что никто из ответственных лиц не допустил ошибок при составлении расчета. Но, к сожалению, такое возможно.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 5)Прошел период сдачи расчета по форме 6-НДФЛ (далее - расчет) за 2021 год, и наступил срок представления расчета за I квартал 2022 года. Хочется надеяться, что никто из ответственных лиц не допустил ошибок при составлении расчета. Но, к сожалению, такое возможно.
Статья: Механизм действия и социальная справедливость изменений по НДФЛ
(Осипова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 1)Рассмотрим другое изменение в процедуре исчисления налога на доходы физических лиц. С 2021 г. изменился подход в налогообложении процентов по вкладам. Статья 214.2 НК РФ, регулирующая этот вид доходов, на практике не работала, поскольку не наступали условия возникновения таких доходов: "В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам (остаткам на счетах) исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам (остаткам на счетах) в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых...". Существующая в настоящее время ставка ЦБ РФ 4,25%, самая низкая за последние восемь лет, увеличенная на 5 процентных пунктов, составит 9,25%. Однако ставки, под которые банки размещали вклады физических лиц, не превышали в последние годы 5 - 7,5%. Соответственно, не возникал и налогооблагаемый доход.
(Осипова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 1)Рассмотрим другое изменение в процедуре исчисления налога на доходы физических лиц. С 2021 г. изменился подход в налогообложении процентов по вкладам. Статья 214.2 НК РФ, регулирующая этот вид доходов, на практике не работала, поскольку не наступали условия возникновения таких доходов: "В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам (остаткам на счетах) исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам (остаткам на счетах) в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых...". Существующая в настоящее время ставка ЦБ РФ 4,25%, самая низкая за последние восемь лет, увеличенная на 5 процентных пунктов, составит 9,25%. Однако ставки, под которые банки размещали вклады физических лиц, не превышали в последние годы 5 - 7,5%. Соответственно, не возникал и налогооблагаемый доход.
Статья: О каком неудержанном НДФЛ сообщить инспекции, а о каком не нужно
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)Может оказаться, что на конец года не удержан и НДФЛ со сверхнормативных суточных. По авансовым отчетам, утвержденным в декабре, дата получения дохода в виде таких суточных и исчисления НДФЛ - 31.12.2021 <24>. Если в этот день нет выплаты дохода, а зарплата за декабрь уже выдана, то налог попадает в невозможный для удержания и по правилам должен быть отражен в поле 170 расчета и в разделе 4 справки. Новый код для сверхнормативных суточных - 2015 <25>, раньше их показывали с общим кодом 4800 "Иные доходы".
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)Может оказаться, что на конец года не удержан и НДФЛ со сверхнормативных суточных. По авансовым отчетам, утвержденным в декабре, дата получения дохода в виде таких суточных и исчисления НДФЛ - 31.12.2021 <24>. Если в этот день нет выплаты дохода, а зарплата за декабрь уже выдана, то налог попадает в невозможный для удержания и по правилам должен быть отражен в поле 170 расчета и в разделе 4 справки. Новый код для сверхнормативных суточных - 2015 <25>, раньше их показывали с общим кодом 4800 "Иные доходы".
Статья: Работник из ЕАЭС на дату увольнения - нерезидент: как заполнять 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 5)В октябре 2021 г. эта работница уволилась, так и не став резидентом РФ. Компания на дату увольнения не сделала перерасчет по ставке 30% вместо 13%. А теперь сомневается, не допустила ли она ошибку и не грозит ли ей штраф за неудержание налога. И не знает, как по этой работнице заполнить справку о доходах в составе расчета 6-НДФЛ за 2021 г.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 5)В октябре 2021 г. эта работница уволилась, так и не став резидентом РФ. Компания на дату увольнения не сделала перерасчет по ставке 30% вместо 13%. А теперь сомневается, не допустила ли она ошибку и не грозит ли ей штраф за неудержание налога. И не знает, как по этой работнице заполнить справку о доходах в составе расчета 6-НДФЛ за 2021 г.
Статья: 6-НДФЛ за 2021 год у получателей "коронавирусной" субсидии
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 3)В раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 2021 г. нужно включить такие суммы:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 3)В раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 2021 г. нужно включить такие суммы:
Статья: С зарплаты высокооплачиваемых работников придется удерживать НДФЛ по ставке 15% (комментарий к Закону от 23.11.2020 N 372-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 1)Расчет НДФЛ по повышенным ставкам в 2021 и 2022 гг.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 1)Расчет НДФЛ по повышенным ставкам в 2021 и 2022 гг.
Статья: 13%-ный и 15%-ный НДФЛ уплачен одной платежкой: как исправить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 24)В-третьих, в нашем случае некорректно говорить о переплате НДФЛ, поскольку как таковой ее нет - сколько удержали из доходов работников, столько и перечислили в тот же бюджет. А переплата и недоимка по НДФЛ есть только на бумаге именно из-за специфики учета в инспекции расчетов с бюджетом у налогового агента по НДФЛ. То есть в карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ по КБК со ставкой 13% есть переплата, а в КРСБ по НДФЛ по КБК со ставкой 15% - недоимка. Но эти недоимка и переплата появятся только после того, как организация сдаст в ИФНС расчет 6-НДФЛ за 2021 г. и инспекция перенесет в КРСБ из расчета суммы удержанного и перечисленного налога. А до сдачи расчета все суммы числятся в КРСБ как уплаченные, недоимки по 15%-му НДФЛ нет. И если организация напишет в ИФНС заявление о зачете платежа по НДФЛ с одного КБК на другой, то налоговики могут и отказать, поскольку непонятно, что и куда зачитывать.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 24)В-третьих, в нашем случае некорректно говорить о переплате НДФЛ, поскольку как таковой ее нет - сколько удержали из доходов работников, столько и перечислили в тот же бюджет. А переплата и недоимка по НДФЛ есть только на бумаге именно из-за специфики учета в инспекции расчетов с бюджетом у налогового агента по НДФЛ. То есть в карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ по КБК со ставкой 13% есть переплата, а в КРСБ по НДФЛ по КБК со ставкой 15% - недоимка. Но эти недоимка и переплата появятся только после того, как организация сдаст в ИФНС расчет 6-НДФЛ за 2021 г. и инспекция перенесет в КРСБ из расчета суммы удержанного и перечисленного налога. А до сдачи расчета все суммы числятся в КРСБ как уплаченные, недоимки по 15%-му НДФЛ нет. И если организация напишет в ИФНС заявление о зачете платежа по НДФЛ с одного КБК на другой, то налоговики могут и отказать, поскольку непонятно, что и куда зачитывать.
Статья: 6-НДФЛ за 2021 год: какие новшества учесть при заполнении
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)Расчет 6-НДФЛ за 2021 г. нужно сдать в инспекцию по обновленной форме <1>. Причем налоговая служба внесла изменения и в саму форму, и в Порядок ее заполнения. Поправили ее для того, чтобы и налоговым агентам (организациям и ИП) удобно было заполнять расчет, и налоговики смогли контролировать правильность исчисления НДФЛ. Новшества таковы <2>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)Расчет 6-НДФЛ за 2021 г. нужно сдать в инспекцию по обновленной форме <1>. Причем налоговая служба внесла изменения и в саму форму, и в Порядок ее заполнения. Поправили ее для того, чтобы и налоговым агентам (организациям и ИП) удобно было заполнять расчет, и налоговики смогли контролировать правильность исчисления НДФЛ. Новшества таковы <2>.
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение к справке в части выплаты дивидендов заполните следующие поля так (п. п. 51, 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС России от 04.08.2021 N СД-4-11/11028@):
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение к справке в части выплаты дивидендов заполните следующие поля так (п. п. 51, 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС России от 04.08.2021 N СД-4-11/11028@):