Предельная сумма резерва по отпускам
Подборка наиболее важных документов по запросу Предельная сумма резерва по отпускам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Создание и восстановление резерва на оплату отпусков в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Предельная сумма отчислений в резерв за год установлена организацией исходя из предполагаемой суммы отпускных, то есть 130 200 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)Предельная сумма отчислений в резерв за год установлена организацией исходя из предполагаемой суммы отпускных, то есть 130 200 руб.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Предельная сумма отчислений в резерв - это предполагаемая годовая сумма расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов, начисляемых на отпускные.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Предельная сумма отчислений в резерв - это предполагаемая годовая сумма расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов, начисляемых на отпускные.
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации""Статья 324.1. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации""Статья 324.1. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет
Формы
Форма: Учетная политика с 2026 г. для организации оптовой торговли на общей системе налогообложения (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)6. Расчет (смета) предельной суммы и ежемесячного процента
(КонсультантПлюс, 2025)6. Расчет (смета) предельной суммы и ежемесячного процента
Форма: Учетная политика с 2026 г. для строительной организации на общей системе налогообложения (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)6. Расчет (смета) предельной суммы и ежемесячного процента
(КонсультантПлюс, 2025)6. Расчет (смета) предельной суммы и ежемесячного процента
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Согласно ст. 324.1 Налогового кодекса РФ налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв. Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Согласно ст. 324.1 Налогового кодекса РФ налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв. Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.
Статья: Длительные отпуска педагогических работников в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)Кроме самой суммы отпускных, в резерв необходимо отнести сумму страховых взносов. Ее можно рассчитать как сумму отпускных, умноженную на ставку взносов, без учета предела начисления страховых взносов. Если в учреждении есть работники, чей фонд оплаты труда превышает предел начисления взносов, можно рассчитать поправочный коэффициент - отношение взносов за прошлый год к фонду оплаты труда. На данный коэффициент умножить сумму рассчитанных страховых взносов с отпускных, начисляемых в резерв.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)Кроме самой суммы отпускных, в резерв необходимо отнести сумму страховых взносов. Ее можно рассчитать как сумму отпускных, умноженную на ставку взносов, без учета предела начисления страховых взносов. Если в учреждении есть работники, чей фонд оплаты труда превышает предел начисления взносов, можно рассчитать поправочный коэффициент - отношение взносов за прошлый год к фонду оплаты труда. На данный коэффициент умножить сумму рассчитанных страховых взносов с отпускных, начисляемых в резерв.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Приняв решение формировать резерв на отпуска и зафиксировав его в учетной политике для целей налогообложения, организация должна рассчитать предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в резерв.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Приняв решение формировать резерв на отпуска и зафиксировав его в учетной политике для целей налогообложения, организация должна рассчитать предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в резерв.
Вопрос: Можно ли списать компенсацию за неиспользованный отпуск за счет резерва на оплату отпусков для целей исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Порядок формирования резерва на оплату отпусков установлен НК РФ. В частности, ст. 324.1 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.
(Консультация эксперта, 2025)Порядок формирования резерва на оплату отпусков установлен НК РФ. В частности, ст. 324.1 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.
Статья: О налоговом учете "зарплатных" расходов
(Сергеева И.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Обратите внимание! В соответствии со ст. 324.1 НК РФ учреждение вправе формировать в налоговом учете резервы расходов на оплату отпусков, выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет. Создание подобных резервов позволит учреждению списывать расходы на оплату отпускных и выплату вознаграждений равномерно в течение всего налогового периода. Поэтому дополнительные трудозатраты по расчету резерва окупятся экономией на налоге на прибыль, ведь часть подобных затрат будет учтена в расходах до того, как они будут фактически осуществлены.
(Сергеева И.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Обратите внимание! В соответствии со ст. 324.1 НК РФ учреждение вправе формировать в налоговом учете резервы расходов на оплату отпусков, выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет. Создание подобных резервов позволит учреждению списывать расходы на оплату отпускных и выплату вознаграждений равномерно в течение всего налогового периода. Поэтому дополнительные трудозатраты по расчету резерва окупятся экономией на налоге на прибыль, ведь часть подобных затрат будет учтена в расходах до того, как они будут фактически осуществлены.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Свое решение о формировании резерва на оплату отпусков налогоплательщик обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в данный резерв. В этом случае к расходам на оплату труда относятся отчисления в резерв, а фактические расходы на выплату отпускных списываются за счет резерва. Сумма ежемесячных отчислений в резерв уменьшает налогооблагаемую прибыль в конце каждого месяца.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Свое решение о формировании резерва на оплату отпусков налогоплательщик обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в данный резерв. В этом случае к расходам на оплату труда относятся отчисления в резерв, а фактические расходы на выплату отпускных списываются за счет резерва. Сумма ежемесячных отчислений в резерв уменьшает налогооблагаемую прибыль в конце каждого месяца.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Согласно ст. 324.1 Налогового кодекса РФ налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв. Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Согласно ст. 324.1 Налогового кодекса РФ налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв. Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации оценочные обязательства, признаваемые в связи с возникновением у работников права на оплачиваемые отпуска, если для целей налогообложения прибыли формируется резерв предстоящих расходов на оплату отпусков?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли создание резерва предстоящих расходов на оплату отпусков закрепляется в учетной политике организации с обязательным указанием принятого способа резервирования, предельной годовой суммы отчислений и ежемесячного процента отчислений в указанный резерв. Для этих целей налогоплательщик составляет специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков. Сумма резерва определяется исходя из предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. Процент ежемесячных отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемого размера расходов на оплату отпусков к сумме предполагаемых расходов на оплату труда (п. 1 ст. 324.1 НК РФ). Подробнее о порядке создания резерва на оплату отпусков см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли создание резерва предстоящих расходов на оплату отпусков закрепляется в учетной политике организации с обязательным указанием принятого способа резервирования, предельной годовой суммы отчислений и ежемесячного процента отчислений в указанный резерв. Для этих целей налогоплательщик составляет специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков. Сумма резерва определяется исходя из предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. Процент ежемесячных отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемого размера расходов на оплату отпусков к сумме предполагаемых расходов на оплату труда (п. 1 ст. 324.1 НК РФ). Подробнее о порядке создания резерва на оплату отпусков см. Готовое решение.
Типовая ситуация: Резерв на оплату отпусков: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Резерв на оплату отпусков: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Резерв на оплату отпусков: налоговый и бухгалтерский учет
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Приняв решение формировать резерв на отпуска и зафиксировав его в приказе об учетной политике для целей налогообложения, организация должна рассчитать предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в резерв.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Приняв решение формировать резерв на отпуска и зафиксировав его в приказе об учетной политике для целей налогообложения, организация должна рассчитать предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в резерв.