Предельная сумма резерва по отпускам
Подборка наиболее важных документов по запросу Предельная сумма резерва по отпускам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Учетная политика с 2025 г. для организации оптовой торговли на общей системе налогообложения (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)6. Расчет (смета) предельной суммы и ежемесячного процента
(КонсультантПлюс, 2025)6. Расчет (смета) предельной суммы и ежемесячного процента
Форма: Учетная политика с 2025 г. для строительной организации на общей системе налогообложения (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)6. Расчет (смета) предельной суммы и ежемесячного процента
(КонсультантПлюс, 2025)6. Расчет (смета) предельной суммы и ежемесячного процента
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Создание и восстановление резерва на оплату отпусков в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Предельная сумма отчислений в резерв за год установлена организацией исходя из предполагаемой суммы отпускных, то есть 130 200 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)Предельная сумма отчислений в резерв за год установлена организацией исходя из предполагаемой суммы отпускных, то есть 130 200 руб.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Предельная сумма отчислений в резерв - это предполагаемая годовая сумма расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов, начисляемых на отпускные.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Предельная сумма отчислений в резерв - это предполагаемая годовая сумма расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов, начисляемых на отпускные.
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации""Статья 324.1. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации""Статья 324.1. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет
Готовое решение: Какие приложения к учетной политике разрабатывает учреждение
(КонсультантПлюс, 2025)расчет предельной суммы отчислений в год и ежемесячный процент отчислений на оплату отпусков;
(КонсультантПлюс, 2025)расчет предельной суммы отчислений в год и ежемесячный процент отчислений на оплату отпусков;
Статья: Новогодняя проверка налоговых резервов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- во-вторых, предельная сумма отчислений в резерв на 2023 г. Она определяется как предполагаемая годовая сумма отпускных (с учетом страховых взносов, включая взносы на травматизм), которая должна базироваться на утвержденном графике отпусков и очевидно - на данных о предполагаемой сумме отпускных;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- во-вторых, предельная сумма отчислений в резерв на 2023 г. Она определяется как предполагаемая годовая сумма отпускных (с учетом страховых взносов, включая взносы на травматизм), которая должна базироваться на утвержденном графике отпусков и очевидно - на данных о предполагаемой сумме отпускных;
Статья: О налоговом учете "зарплатных" расходов
(Сергеева И.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Обратите внимание! В соответствии со ст. 324.1 НК РФ учреждение вправе формировать в налоговом учете резервы расходов на оплату отпусков, выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет. Создание подобных резервов позволит учреждению списывать расходы на оплату отпускных и выплату вознаграждений равномерно в течение всего налогового периода. Поэтому дополнительные трудозатраты по расчету резерва окупятся экономией на налоге на прибыль, ведь часть подобных затрат будет учтена в расходах до того, как они будут фактически осуществлены.
(Сергеева И.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Обратите внимание! В соответствии со ст. 324.1 НК РФ учреждение вправе формировать в налоговом учете резервы расходов на оплату отпусков, выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет. Создание подобных резервов позволит учреждению списывать расходы на оплату отпускных и выплату вознаграждений равномерно в течение всего налогового периода. Поэтому дополнительные трудозатраты по расчету резерва окупятся экономией на налоге на прибыль, ведь часть подобных затрат будет учтена в расходах до того, как они будут фактически осуществлены.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Порядок формирования резерва установлен ст. 324.1 НК РФ. Организация должна составить специальный расчет (смету), в котором отражается алгоритм определения размера ежемесячных отчислений в резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая страховые взносы.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Порядок формирования резерва установлен ст. 324.1 НК РФ. Организация должна составить специальный расчет (смету), в котором отражается алгоритм определения размера ежемесячных отчислений в резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая страховые взносы.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Согласно ст. 324.1 Налогового кодекса РФ налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв. Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Согласно ст. 324.1 Налогового кодекса РФ налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв. Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Приняв решение формировать резерв на отпуска и зафиксировав его в учетной политике для целей налогообложения, организация должна рассчитать предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в резерв.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Приняв решение формировать резерв на отпуска и зафиксировав его в учетной политике для целей налогообложения, организация должна рассчитать предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в резерв.
Вопрос: Возможна ли ответственность для организации, которая при расчете ежемесячных отчислений в резерв на выплату годового вознаграждения на 2023 г. в целях налогового учета включила выплаты, которые будут начислены и выплачены в 2023 г., а страховые взносы с выплат исчислила по ставкам 2022 г.? Нужно ли их пересчитывать?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2022)На основании п. 1 ст. 324.1 НК РФ налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2022)На основании п. 1 ст. 324.1 НК РФ налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Согласно ст. 324.1 Налогового кодекса РФ налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв. Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Согласно ст. 324.1 Налогового кодекса РФ налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв. Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.
Готовое решение: Как учреждению отразить создание резервов в учетной политике для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)При создании резерва на оплату отпусков в учетной политике закрепите (п. 1 ст. 324.1 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)При создании резерва на оплату отпусков в учетной политике закрепите (п. 1 ст. 324.1 НК РФ):
Вопрос: О формировании резерва предстоящих расходов на оплату отпусков в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 08.04.2024 N 03-03-06/1/31962)В соответствии с пунктом 1 статьи 324.1 НК РФ налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.
(Письмо Минфина России от 08.04.2024 N 03-03-06/1/31962)В соответствии с пунктом 1 статьи 324.1 НК РФ налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.