Предельная сумма опс
Подборка наиболее важных документов по запросу Предельная сумма опс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Резидентство в "Сколково": как получить, какие преимущества дает
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)С суммы, превышающей предельную базу, взносы на обязательное пенсионное страхование равны 0%. Размер взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование - 0%.
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)С суммы, превышающей предельную базу, взносы на обязательное пенсионное страхование равны 0%. Размер взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование - 0%.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Для исчисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию размер предельной величины базы также устанавливается и ежегодно индексируется (например, в 2021 г. предельная величина базы, с которой уплачиваются суммы на обязательное пенсионное страхование, составляла 1 465 000 руб.; в 2022 г. - 1 565 000 руб.). С сумм выплат в пределах установленной величины базы страховые взносы определялись исходя из общепринятой ставки, а с сумм, превышающих лимит, по ставке 10%.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Для исчисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию размер предельной величины базы также устанавливается и ежегодно индексируется (например, в 2021 г. предельная величина базы, с которой уплачиваются суммы на обязательное пенсионное страхование, составляла 1 465 000 руб.; в 2022 г. - 1 565 000 руб.). С сумм выплат в пределах установленной величины базы страховые взносы определялись исходя из общепринятой ставки, а с сумм, превышающих лимит, по ставке 10%.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.09.2019 N 55942)9) представление расчета по страховым взносам, в котором сведения по каждому физическому лицу о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины, сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, не превышающей предельной величины, базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода содержат ошибки, а также суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов;
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.09.2019 N 55942)9) представление расчета по страховым взносам, в котором сведения по каждому физическому лицу о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины, сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, не превышающей предельной величины, базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода содержат ошибки, а также суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов;
Статья: Устранение несоответствий в персонифицированных сведениях
(Приходько Л.И.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 5)На практике случается, что сведения в представляемом расчете по каждому физическому лицу о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, базе для исчисления страховых взносов в пределах установленной предельной величины, сумме страховых взносов, исчисленных исходя из базы для исчисления взносов, не превышающей предельной величины, базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода содержат ошибки.
(Приходько Л.И.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 5)На практике случается, что сведения в представляемом расчете по каждому физическому лицу о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, базе для исчисления страховых взносов в пределах установленной предельной величины, сумме страховых взносов, исчисленных исходя из базы для исчисления взносов, не превышающей предельной величины, базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода содержат ошибки.
Статья: О развитии накопительного компонента пенсионной системы России
(Козлов Н.Б.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, NN 3, 4)Напомним, что в 2019 г. средняя заработная плата по 10%-ным (децильным) группам работников организаций России только в 10-м дециле превышает предельную величину базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (соответственно 157,2 и 95,8 тыс. руб.). Страховая пенсия переставала формироваться у граждан с сумм, превышающих 95,8 тыс. руб. в месяц. Очевидно, что средства превышения могли бы быть направлены на формирование накопительной пенсии.
(Козлов Н.Б.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, NN 3, 4)Напомним, что в 2019 г. средняя заработная плата по 10%-ным (децильным) группам работников организаций России только в 10-м дециле превышает предельную величину базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (соответственно 157,2 и 95,8 тыс. руб.). Страховая пенсия переставала формироваться у граждан с сумм, превышающих 95,8 тыс. руб. в месяц. Очевидно, что средства превышения могли бы быть направлены на формирование накопительной пенсии.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации оценочные обязательства, признаваемые в связи с возникновением у работников права на оплачиваемые отпуска, если для целей налогообложения прибыли формируется резерв предстоящих расходов на оплату отпусков?..
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли создание резерва предстоящих расходов на оплату отпусков закрепляется в учетной политике организации с обязательным указанием принятого способа резервирования, предельной годовой суммы отчислений и ежемесячного процента отчислений в указанный резерв. Для этих целей налогоплательщик составляет специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков. Сумма резерва определяется исходя из предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. Процент ежемесячных отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемого размера расходов на оплату отпусков к сумме предполагаемых расходов на оплату труда (п. 1 ст. 324.1 НК РФ). Подробнее о порядке создания резерва на оплату отпусков см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли создание резерва предстоящих расходов на оплату отпусков закрепляется в учетной политике организации с обязательным указанием принятого способа резервирования, предельной годовой суммы отчислений и ежемесячного процента отчислений в указанный резерв. Для этих целей налогоплательщик составляет специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков. Сумма резерва определяется исходя из предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. Процент ежемесячных отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемого размера расходов на оплату отпусков к сумме предполагаемых расходов на оплату труда (п. 1 ст. 324.1 НК РФ). Подробнее о порядке создания резерва на оплату отпусков см. Готовое решение.
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2026)на страховые взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ, на травматизм, которые уплатили за работников в пределах исчисленных сумм (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)на страховые взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ, на травматизм, которые уплатили за работников в пределах исчисленных сумм (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ);
Статья: Как ИП на ОСН по-новому считать 1%-е взносы на ОПС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 12)Фиксированные взносы за 2025 г. ИП (кроме применяющих АУСН или НПД) должны уплатить в сумме 53 658 руб. А предельный размер дополнительного взноса на ОПС в размере 1% суммы дохода, превышающего 300 000 руб., за расчетный период 2025 г. составляет 300 888 руб. <5>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 12)Фиксированные взносы за 2025 г. ИП (кроме применяющих АУСН или НПД) должны уплатить в сумме 53 658 руб. А предельный размер дополнительного взноса на ОПС в размере 1% суммы дохода, превышающего 300 000 руб., за расчетный период 2025 г. составляет 300 888 руб. <5>
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Общим для указанных лиц будет и то, что для них устанавливается предельная величина базы для исчисления страховых взносов на ОПС. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих установленную на соответствующий расчетный период предельную величину базы для исчисления страховых взносов, определяемую нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются.
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Общим для указанных лиц будет и то, что для них устанавливается предельная величина базы для исчисления страховых взносов на ОПС. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих установленную на соответствующий расчетный период предельную величину базы для исчисления страховых взносов, определяемую нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Также есть важный момент при выплате суточных. Страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС, согласно пункту 2 статьи 422 НК РФ, не платят с суточных в пределах сумм, предусмотренных пунктом 1 статьи 217 НК РФ. Что касается страховых взносов "на травматизм", то сумма выданных работнику суточных не облагается в размере, определенном в коллективном договоре или в локальном нормативном акте организации (п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Также есть важный момент при выплате суточных. Страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС, согласно пункту 2 статьи 422 НК РФ, не платят с суточных в пределах сумм, предусмотренных пунктом 1 статьи 217 НК РФ. Что касается страховых взносов "на травматизм", то сумма выданных работнику суточных не облагается в размере, определенном в коллективном договоре или в локальном нормативном акте организации (п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Вопрос: О предложении по увеличению предельной величины дохода ИП до 450 000 руб., при превышении которой он будет исчислять и уплачивать страховые взносы на ОПС в размере 1%.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-15-05/27101)Департамент налоговой политики рассмотрел обращения от 10.03.2025 и 12.03.2025, поступившие на официальный сайт Минфина России, содержащие предложение об увеличении установленной предельной величины дохода индивидуального предпринимателя до 450 000 рублей, при превышении которой такой плательщик помимо совокупного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование (далее соответственно - ОПС, ОМС) исчисляет и уплачивает страховые взносы на ОПС в размере 1% от суммы, превышающей предельную величину дохода, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-15-05/27101)Департамент налоговой политики рассмотрел обращения от 10.03.2025 и 12.03.2025, поступившие на официальный сайт Минфина России, содержащие предложение об увеличении установленной предельной величины дохода индивидуального предпринимателя до 450 000 рублей, при превышении которой такой плательщик помимо совокупного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование (далее соответственно - ОПС, ОМС) исчисляет и уплачивает страховые взносы на ОПС в размере 1% от суммы, превышающей предельную величину дохода, и сообщает следующее.
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30%;
(КонсультантПлюс, 2026)в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30%;
Готовое решение: Какой режим выбрать ИП: ПСН или УСН
(КонсультантПлюс, 2026)на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ и на травматизм, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в календарном году периода действия патента (за исключением страховых взносов, установленных в соответствии со ст. 430 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ и на травматизм, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в календарном году периода действия патента (за исключением страховых взносов, установленных в соответствии со ст. 430 НК РФ).