Предельная сумма дохода для применения УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Предельная сумма дохода для применения УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком приобретались земельные участки у взаимозависимых (взаимосвязанных) физических лиц. В стоимость затрат на строительство домов он включал расходы на аренду и выкуп таких земельных участков, тем самым уменьшая предельную сумму дохода в целях применения УСН. Фактически спорные земельные участки находились в распоряжении налогоплательщика, разумная деловая цель совершения сделок через посредников отсутствовала.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком приобретались земельные участки у взаимозависимых (взаимосвязанных) физических лиц. В стоимость затрат на строительство домов он включал расходы на аренду и выкуп таких земельных участков, тем самым уменьшая предельную сумму дохода в целях применения УСН. Фактически спорные земельные участки находились в распоряжении налогоплательщика, разумная деловая цель совершения сделок через посредников отсутствовала.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС, установив, что в проверяемом периоде общая сумма доходов двух организаций превысила предельный размер дохода, при котором возможно применение УСН, обоснованно пришла к выводу, что налогоплательщик должен уплачивать налоги по ОСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС, установив, что в проверяемом периоде общая сумма доходов двух организаций превысила предельный размер дохода, при котором возможно применение УСН, обоснованно пришла к выводу, что налогоплательщик должен уплачивать налоги по ОСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должен ли потребительский кооператив учитывать суммы членских паевых взносов при определении предельной величины доходов в целях применения УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Должен ли потребительский кооператив учитывать суммы членских паевых взносов при определении предельной величины доходов в целях применения УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Должен ли потребительский кооператив учитывать суммы членских паевых взносов при определении предельной величины доходов в целях применения УСН?
Вопрос: Об учете сумм возвращенных авансов в целях определения предельного размера доходов для применения УСН.
(Письмо Минфина России от 22.06.2023 N 03-11-11/58153)Вопрос: Об учете сумм возвращенных авансов в целях определения предельного размера доходов для применения УСН.
(Письмо Минфина России от 22.06.2023 N 03-11-11/58153)Вопрос: Об учете сумм возвращенных авансов в целях определения предельного размера доходов для применения УСН.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2023)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)
(ред. от 25.04.2025)В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении предпринимателем специального налогового режима в виде ЕНВД, в связи с чем его налоговая обязанность определена в рамках иного применяемого налогоплательщиком режима налогообложения - УСН. В связи с превышением предельной суммы доходов для применения УСН, установленной пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, с 2-го квартала 2016 г. заявитель признан плательщиком налогов по общей системе налогообложения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)
(ред. от 25.04.2025)В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении предпринимателем специального налогового режима в виде ЕНВД, в связи с чем его налоговая обязанность определена в рамках иного применяемого налогоплательщиком режима налогообложения - УСН. В связи с превышением предельной суммы доходов для применения УСН, установленной пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, с 2-го квартала 2016 г. заявитель признан плательщиком налогов по общей системе налогообложения.
Статья: Четыре штрафа одновременно при нарушении применения спецрежима. Правомерно ли?
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В ходе выездной проверки инспекция пришла к выводу о неправомерном применении предпринимателем ЕНВД, в связи с чем его налоговая обязанность была определена в рамках УСН. Однако в связи с превышением предельной суммы доходов для применения УСН, установленной п. 4 ст. 346.13 НК РФ, со II квартала 2016 года ИП был признан плательщиком налогов по общей системе налогообложения.
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В ходе выездной проверки инспекция пришла к выводу о неправомерном применении предпринимателем ЕНВД, в связи с чем его налоговая обязанность была определена в рамках УСН. Однако в связи с превышением предельной суммы доходов для применения УСН, установленной п. 4 ст. 346.13 НК РФ, со II квартала 2016 года ИП был признан плательщиком налогов по общей системе налогообложения.
Статья: Дробление бизнеса
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)Ст и Тс перевели на "В", но использовали и в деятельности "Б", и обоих ИП по оказанию услуг дорожно-строительной техникой. Договор <3> переоформили сначала на ИП Р1, а когда предельная сумма дохода, дающая право на применение УСН, могла превысить 150 млн руб., - на ИП Р2. Договоры аналогичны по содержанию, акты выполненных работ от разных ИП подписаны одним лицом. Ст и Тс переданы в распоряжение ИП Р1 на неопределенный срок, арендная плата предъявлялась в меньших размерах, чем предусмотрено Договором. Единственный заказчик ИП Р2 - контрагент по Договору.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)Ст и Тс перевели на "В", но использовали и в деятельности "Б", и обоих ИП по оказанию услуг дорожно-строительной техникой. Договор <3> переоформили сначала на ИП Р1, а когда предельная сумма дохода, дающая право на применение УСН, могла превысить 150 млн руб., - на ИП Р2. Договоры аналогичны по содержанию, акты выполненных работ от разных ИП подписаны одним лицом. Ст и Тс переданы в распоряжение ИП Р1 на неопределенный срок, арендная плата предъявлялась в меньших размерах, чем предусмотрено Договором. Единственный заказчик ИП Р2 - контрагент по Договору.