Предельная база в ит компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Предельная база в ит компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Основные направления налоговой политики до 2028 года
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)- повышение льготного тарифа страховых взносов для IT-организаций в пределах единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (далее - ЕПВБ) с 7,6 до 15% (при сохранении текущего льготного тарифа 7,6% при превышении ЕПВБ), исключение возможности применения данной льготы организациями, имеющими статус участника проекта "Сколково". При этом организации, имеющие статус участника проекта "Сколково", сохраняют действующие пониженные тарифы (15% с выплат физическому лицу свыше 1,5 кратного МРОТ);
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)- повышение льготного тарифа страховых взносов для IT-организаций в пределах единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (далее - ЕПВБ) с 7,6 до 15% (при сохранении текущего льготного тарифа 7,6% при превышении ЕПВБ), исключение возможности применения данной льготы организациями, имеющими статус участника проекта "Сколково". При этом организации, имеющие статус участника проекта "Сколково", сохраняют действующие пониженные тарифы (15% с выплат физическому лицу свыше 1,5 кратного МРОТ);
Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения
(Издательство "Главная книга", 2025)С 01.01.2026 тариф взносов для IT-компании - 15% с выплат, не превышающих предельную базу, и 7,6% с выплат сверх предельной базы (ст. 427 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)С 01.01.2026 тариф взносов для IT-компании - 15% с выплат, не превышающих предельную базу, и 7,6% с выплат сверх предельной базы (ст. 427 НК РФ).
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)2. Повышение льготного тарифа страховых взносов для IT организаций в пределах единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (далее - ЕПВБ) с 7,6% до 15% (при сохранении текущего льготного тарифа 7,6% при превышении ЕПВБ). Исключение возможности применения данной льготы организациями, имеющими статус участника проекта "Сколково". При этом организации, имеющие статус участника проекта "Сколково", сохраняют действующие пониженные тарифы (15% с выплат физическому лицу свыше 1,5 кратного МРОТ).
(разработаны Минфином России)2. Повышение льготного тарифа страховых взносов для IT организаций в пределах единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (далее - ЕПВБ) с 7,6% до 15% (при сохранении текущего льготного тарифа 7,6% при превышении ЕПВБ). Исключение возможности применения данной льготы организациями, имеющими статус участника проекта "Сколково". При этом организации, имеющие статус участника проекта "Сколково", сохраняют действующие пониженные тарифы (15% с выплат физическому лицу свыше 1,5 кратного МРОТ).
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Для российских IT-компаний, включенных в соответствующий реестр, единый пониженный тариф страховых взносов в пределах единой предельной величины базы для их исчисления увеличивается с 7,6 до 15%.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Для российских IT-компаний, включенных в соответствующий реестр, единый пониженный тариф страховых взносов в пределах единой предельной величины базы для их исчисления увеличивается с 7,6 до 15%.
Статья: Комментарий к статье 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)- 15,1% - свыше предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)- 15,1% - свыше предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
Вопрос: Организация является аккредитованной ИТ-организацией. За полугодие 2023 г. из-за временной приостановки деятельности выручка отсутствует. Сохраняется ли у организации право на применение пониженных тарифов страховых взносов в 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с 2023 г. применяются единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0,0% свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (п. 2.2 ст. 427 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с 2023 г. применяются единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0,0% свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (п. 2.2 ст. 427 НК РФ).
Вопрос: Учитывается ли IT-организацией при утрате права на применение УСН с апреля 2023 г. задолженность заказчиков по оплате оказанных им услуг при заполнении Приложения 1 к разд. 1 РСВ за полугодие 2023 г.? Есть ли контрольные соотношения между показателями Приложения 1 к разд. 1 РСВ и декларации по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, с 01.01.2023 применяются единый пониженный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 0,0% свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (пп. 3 п. 1, п. 2.2 ст. 427 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, с 01.01.2023 применяются единый пониженный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 0,0% свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (пп. 3 п. 1, п. 2.2 ст. 427 Налогового кодекса РФ).
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30%;
(КонсультантПлюс, 2025)в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30%;
Вопрос: Вправе ли IT-организации на УСН применять пониженные тарифы страховых взносов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, установлен единый пониженный тариф страховых взносов в размере (п. 2.2-1 ст. 427 НК РФ):
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, установлен единый пониженный тариф страховых взносов в размере (п. 2.2-1 ст. 427 НК РФ):
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Такие же пониженные тарифы (7,6% (в пределах величины предельной базы) и 0% (сверх предельной базы)) введены:
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Такие же пониженные тарифы (7,6% (в пределах величины предельной базы) и 0% (сверх предельной базы)) введены:
Статья: На какие льготы по налогам может рассчитывать IT-компания
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Тарифы по страховым взносам снижены для российских IT-компаний, если они одновременно выполняют те же три условия, что и для льготных "прибыльных" ставок. А именно: госаккредитация в качестве IT-компании, 70%-я доля IT-доходов и отсутствие дополнительных ограничений <36>. Если все именно так, то фирма уплачивает страховые взносы по тарифу 7,6%, начисляя их на всю сумму выплат, включаемых в базу. Этот тариф надо применять к сумме выплат работникам как в пределах единой предельной величины базы, так и сверх нее <37>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Тарифы по страховым взносам снижены для российских IT-компаний, если они одновременно выполняют те же три условия, что и для льготных "прибыльных" ставок. А именно: госаккредитация в качестве IT-компании, 70%-я доля IT-доходов и отсутствие дополнительных ограничений <36>. Если все именно так, то фирма уплачивает страховые взносы по тарифу 7,6%, начисляя их на всю сумму выплат, включаемых в базу. Этот тариф надо применять к сумме выплат работникам как в пределах единой предельной величины базы, так и сверх нее <37>.
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся резидентом ТОР и осуществляющей IT-деятельность.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-15-05/41495)Исходя из положений подпункта 3 пункта 1, пунктов 2.2 и 2.2-1 и пункта 5 статьи 427 Кодекса для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, получивших в установленном порядке документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, установлены единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов, при условии, что по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов такой организации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы, перечисленные в указанном пункте 5 статьи 427 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-15-05/41495)Исходя из положений подпункта 3 пункта 1, пунктов 2.2 и 2.2-1 и пункта 5 статьи 427 Кодекса для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, получивших в установленном порядке документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, установлены единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов, при условии, что по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов такой организации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы, перечисленные в указанном пункте 5 статьи 427 Кодекса.
Вопрос: Вправе ли организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, применить пониженный тариф страховых взносов к выплате в пользу физического лица за использование его изображения?
(Консультация эксперта, 2024)Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, с 01.01.2023 применяются единый пониженный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 0,0% свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (пп. 3 п. 1, п. 2.2 ст. 427 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, с 01.01.2023 применяются единый пониженный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 0,0% свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (пп. 3 п. 1, п. 2.2 ст. 427 НК РФ).