Предельная база в ит компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Предельная база в ит компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Основные направления налоговой политики до 2028 года
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)- повышение льготного тарифа страховых взносов для IT-организаций в пределах единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (далее - ЕПВБ) с 7,6 до 15% (при сохранении текущего льготного тарифа 7,6% при превышении ЕПВБ), исключение возможности применения данной льготы организациями, имеющими статус участника проекта "Сколково". При этом организации, имеющие статус участника проекта "Сколково", сохраняют действующие пониженные тарифы (15% с выплат физическому лицу свыше 1,5 кратного МРОТ);
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)- повышение льготного тарифа страховых взносов для IT-организаций в пределах единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (далее - ЕПВБ) с 7,6 до 15% (при сохранении текущего льготного тарифа 7,6% при превышении ЕПВБ), исключение возможности применения данной льготы организациями, имеющими статус участника проекта "Сколково". При этом организации, имеющие статус участника проекта "Сколково", сохраняют действующие пониженные тарифы (15% с выплат физическому лицу свыше 1,5 кратного МРОТ);
Типовая ситуация: Страховые взносы: плательщики, расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Пониженные тарифы установлены для МСП с отдельными видами деятельности (15% либо 7,6%), IT-компаний (15% с выплат не больше предельной базы, 7,6% с выплат сверх нее) и некоторых других плательщиков. МСП начисляют взносы по пониженным тарифам только с выплат сверх 1,5 МРОТ в месяц - 40 639,50 руб. (27 093 руб. x 1,5).
(Издательство "Главная книга", 2026)Пониженные тарифы установлены для МСП с отдельными видами деятельности (15% либо 7,6%), IT-компаний (15% с выплат не больше предельной базы, 7,6% с выплат сверх нее) и некоторых других плательщиков. МСП начисляют взносы по пониженным тарифам только с выплат сверх 1,5 МРОТ в месяц - 40 639,50 руб. (27 093 руб. x 1,5).
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)2. Повышение льготного тарифа страховых взносов для IT организаций в пределах единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (далее - ЕПВБ) с 7,6% до 15% (при сохранении текущего льготного тарифа 7,6% при превышении ЕПВБ). Исключение возможности применения данной льготы организациями, имеющими статус участника проекта "Сколково". При этом организации, имеющие статус участника проекта "Сколково", сохраняют действующие пониженные тарифы (15% с выплат физическому лицу свыше 1,5 кратного МРОТ).
(разработаны Минфином России)2. Повышение льготного тарифа страховых взносов для IT организаций в пределах единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (далее - ЕПВБ) с 7,6% до 15% (при сохранении текущего льготного тарифа 7,6% при превышении ЕПВБ). Исключение возможности применения данной льготы организациями, имеющими статус участника проекта "Сколково". При этом организации, имеющие статус участника проекта "Сколково", сохраняют действующие пониженные тарифы (15% с выплат физическому лицу свыше 1,5 кратного МРОТ).
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Для российских IT-компаний, включенных в соответствующий реестр, единый пониженный тариф страховых взносов в пределах единой предельной величины базы для их исчисления увеличивается с 7,6 до 15%.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Для российских IT-компаний, включенных в соответствующий реестр, единый пониженный тариф страховых взносов в пределах единой предельной величины базы для их исчисления увеличивается с 7,6 до 15%.
Вопрос: Вправе ли российская организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, применить пониженный тариф страховых взносов к выплатам в пользу физлица - гражданина РФ и Турции за оказание услуг по договору ГПХ на территории Турции (физлицо не зарегистрировано в качестве самозанятого)?
(Консультация эксперта, 2024)Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, с 01.01.2023 применяются единый пониженный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 0,0% свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (пп. 3 п. 1, п. 2.2 ст. 427 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, с 01.01.2023 применяются единый пониженный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 0,0% свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (пп. 3 п. 1, п. 2.2 ст. 427 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, применить пониженный тариф страховых взносов к выплате в пользу физического лица за использование его изображения?
(Консультация эксперта, 2024)Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, с 01.01.2023 применяются единый пониженный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 0,0% свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (пп. 3 п. 1, п. 2.2 ст. 427 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, с 01.01.2023 применяются единый пониженный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 0,0% свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (пп. 3 п. 1, п. 2.2 ст. 427 НК РФ).
Вопрос: IT-организация получает дивиденды от дочерних российских организаций, доля владения которыми 100% более 365 дней. Учитываются ли при расчете 70% доходов от профильной IT-деятельности полученные дивиденды в целях применения пониженных тарифов страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2025)Одним из условий применения указанных пониженных тарифов страховых взносов является условие о доле доходов. Так, по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с гл. 25 НК РФ, не менее 70% должны составлять доходы, приведенные в п. 5 ст. 427 НК РФ (п. п. 3, 5 ст. 427 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Одним из условий применения указанных пониженных тарифов страховых взносов является условие о доле доходов. Так, по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с гл. 25 НК РФ, не менее 70% должны составлять доходы, приведенные в п. 5 ст. 427 НК РФ (п. п. 3, 5 ст. 427 НК РФ).
Статья: Вопросы теории и практики стимулирования бизнеса посредством института страховых взносов
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)Прежде всего следует отметить, что для IT-компаний в соответствии с п. 2.2 ст. 427 НК РФ установлен единый пониженный тариф страховых взносов, равный 7,6%. При этом сверх предельной величины базы для исчисления страховых взносов, составляющей 1 917 тыс. руб. <7>, страховые взносы для указанных субъектов не начисляются.
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)Прежде всего следует отметить, что для IT-компаний в соответствии с п. 2.2 ст. 427 НК РФ установлен единый пониженный тариф страховых взносов, равный 7,6%. При этом сверх предельной величины базы для исчисления страховых взносов, составляющей 1 917 тыс. руб. <7>, страховые взносы для указанных субъектов не начисляются.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)С 01.01.2025 увеличены ставки страховых взносов для IT-компаний и организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности (РЭП).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)С 01.01.2025 увеличены ставки страховых взносов для IT-компаний и организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности (РЭП).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 24)С 01.01.2025 аккредитованные российские IT-компании и включенные в специальный реестр организации, которые ведут деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, должны будут платить взносы по ставке 7,6% независимо от суммы облагаемых выплат с начала года. Нулевой тариф взносов с сумм сверх единой предельной величины базы (в 2025 г. это 2 759 000 руб.) отменяется.
("Главная книга", 2024, N 24)С 01.01.2025 аккредитованные российские IT-компании и включенные в специальный реестр организации, которые ведут деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, должны будут платить взносы по ставке 7,6% независимо от суммы облагаемых выплат с начала года. Нулевой тариф взносов с сумм сверх единой предельной величины базы (в 2025 г. это 2 759 000 руб.) отменяется.
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся резидентом ТОР и осуществляющей IT-деятельность.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-15-05/41495)Исходя из положений подпункта 3 пункта 1, пунктов 2.2 и 2.2-1 и пункта 5 статьи 427 Кодекса для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, получивших в установленном порядке документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, установлены единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов, при условии, что по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов такой организации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы, перечисленные в указанном пункте 5 статьи 427 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-15-05/41495)Исходя из положений подпункта 3 пункта 1, пунктов 2.2 и 2.2-1 и пункта 5 статьи 427 Кодекса для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, получивших в установленном порядке документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, установлены единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов, при условии, что по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов такой организации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы, перечисленные в указанном пункте 5 статьи 427 Кодекса.
Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения
(Издательство "Главная книга", 2026)С 01.01.2026 тариф взносов для IT-компании - 15% с выплат, не превышающих предельную базу, и 7,6% с выплат сверх предельной базы (ст. 427 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)С 01.01.2026 тариф взносов для IT-компании - 15% с выплат, не превышающих предельную базу, и 7,6% с выплат сверх предельной базы (ст. 427 НК РФ).
Готовое решение: По каким тарифам организации на УСН начисляют и уплачивают страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)IT-компании вправе применять пониженные тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ в размере 15 и 7,6%: первый из них - для выплат в пределах единой предельной величины базы, второй - для выплат в части, превышающей эту величину (п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ). Использовать эти тарифы IT-компании могут независимо от своего налогового режима при выполнении определенных условий (Письмо Минфина России от 09.10.2024 N 03-03-06/1/97888).
(КонсультантПлюс, 2026)IT-компании вправе применять пониженные тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ в размере 15 и 7,6%: первый из них - для выплат в пределах единой предельной величины базы, второй - для выплат в части, превышающей эту величину (п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ). Использовать эти тарифы IT-компании могут независимо от своего налогового режима при выполнении определенных условий (Письмо Минфина России от 09.10.2024 N 03-03-06/1/97888).