Предельная база в ит компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Предельная база в ит компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения
(Издательство "Главная книга", 2025)С 01.01.2026 тариф взносов для IT-компании - 15% с выплат, не превышающих предельную базу, и 7,6% с выплат сверх предельной базы (пп. "г" п. 140 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Проекта).
(Издательство "Главная книга", 2025)С 01.01.2026 тариф взносов для IT-компании - 15% с выплат, не превышающих предельную базу, и 7,6% с выплат сверх предельной базы (пп. "г" п. 140 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Проекта).
Готовое решение: Как в 2022 г. заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов
(КонсультантПлюс, 2023)Если за какой-то из последних трех месяцев взносы на ОПС исчислены по общему тарифу, в строке, относящейся к этому месяцу, графы 130 и 170 заполните по-другому. В графе 130 приведите обычный код категории застрахованного лица (НР, ВЖНР или ВПНР), а в графе 170 - сумму взносов на ОПС, рассчитанную по общему тарифу с базы, не превышающей ее предельную величину. Такое возможно для вновь созданных IT-компаний, если в каком-то из последних трех месяцев применялся пониженный тариф, а в каком-то (из-за отсутствия госаккредитации) - общий.
(КонсультантПлюс, 2023)Если за какой-то из последних трех месяцев взносы на ОПС исчислены по общему тарифу, в строке, относящейся к этому месяцу, графы 130 и 170 заполните по-другому. В графе 130 приведите обычный код категории застрахованного лица (НР, ВЖНР или ВПНР), а в графе 170 - сумму взносов на ОПС, рассчитанную по общему тарифу с базы, не превышающей ее предельную величину. Такое возможно для вновь созданных IT-компаний, если в каком-то из последних трех месяцев применялся пониженный тариф, а в каком-то (из-за отсутствия госаккредитации) - общий.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)2. Повышение льготного тарифа страховых взносов для IT организаций в пределах единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (далее - ЕПВБ) с 7,6% до 15% (при сохранении текущего льготного тарифа 7,6% при превышении ЕПВБ). Исключение возможности применения данной льготы организациями, имеющими статус участника проекта "Сколково". При этом организации, имеющие статус участника проекта "Сколково", сохраняют действующие пониженные тарифы (15% с выплат физическому лицу свыше 1,5 кратного МРОТ).
(разработаны Минфином России)2. Повышение льготного тарифа страховых взносов для IT организаций в пределах единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (далее - ЕПВБ) с 7,6% до 15% (при сохранении текущего льготного тарифа 7,6% при превышении ЕПВБ). Исключение возможности применения данной льготы организациями, имеющими статус участника проекта "Сколково". При этом организации, имеющие статус участника проекта "Сколково", сохраняют действующие пониженные тарифы (15% с выплат физическому лицу свыше 1,5 кратного МРОТ).
Вопрос: Вправе ли организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, применить пониженный тариф страховых взносов к выплате в пользу физического лица за использование его изображения?
(Консультация эксперта, 2024)Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, с 01.01.2023 применяются единый пониженный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 0,0% свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (пп. 3 п. 1, п. 2.2 ст. 427 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, с 01.01.2023 применяются единый пониженный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 0,0% свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (пп. 3 п. 1, п. 2.2 ст. 427 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли российская организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, применить пониженный тариф страховых взносов к выплатам в пользу физлица - гражданина РФ и Турции за оказание услуг по договору ГПХ на территории Турции (физлицо не зарегистрировано в качестве самозанятого)?
(Консультация эксперта, 2024)Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, с 01.01.2023 применяются единый пониженный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 0,0% свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (пп. 3 п. 1, п. 2.2 ст. 427 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, с 01.01.2023 применяются единый пониженный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 0,0% свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (пп. 3 п. 1, п. 2.2 ст. 427 НК РФ).
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся резидентом ОЭЗ и осуществляющей IT-деятельность.
(Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-03-06/1/25784)Что касается страховых взносов, то согласно пункту 2.2-1 статьи 427 Кодекса для российских ИТ-организаций установлен единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-03-06/1/25784)Что касается страховых взносов, то согласно пункту 2.2-1 статьи 427 Кодекса для российских ИТ-организаций установлен единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
Вопрос: Вправе ли организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, применить пониженный тариф страховых взносов к суммам оплаты услуг аэропорта по обслуживанию в ВИП-залах командированных работников?
(Консультация эксперта, 2024)Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, применяются единый пониженный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 0,0% свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (пп. 3 п. 1, п. 2.2 ст. 427 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, применяются единый пониженный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 0,0% свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (пп. 3 п. 1, п. 2.2 ст. 427 НК РФ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 24)С 01.01.2025 аккредитованные российские IT-компании и включенные в специальный реестр организации, которые ведут деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, должны будут платить взносы по ставке 7,6% независимо от суммы облагаемых выплат с начала года. Нулевой тариф взносов с сумм сверх единой предельной величины базы (в 2025 г. это 2 759 000 руб.) отменяется.
("Главная книга", 2024, N 24)С 01.01.2025 аккредитованные российские IT-компании и включенные в специальный реестр организации, которые ведут деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, должны будут платить взносы по ставке 7,6% независимо от суммы облагаемых выплат с начала года. Нулевой тариф взносов с сумм сверх единой предельной величины базы (в 2025 г. это 2 759 000 руб.) отменяется.
Типовая ситуация: Налоговые льготы для IT-компаний
(Издательство "Главная книга", 2025)В рамках налогового маневра IT-компаниям предоставлены льготы по страховым взносам, налогу на прибыль и НДС.
(Издательство "Главная книга", 2025)В рамках налогового маневра IT-компаниям предоставлены льготы по страховым взносам, налогу на прибыль и НДС.
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов
(КонсультантПлюс, 2023)в строке 062 - "0". Показатель равен нулю, так как IT-компании рассчитывают страховые взносы по пониженному тарифу только с суммы выплат, не превышающей единую предельную величину базы. На сумму сверх этой величины страховые взносы начислять не нужно (п. 2.2 ст. 427 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2023)в строке 062 - "0". Показатель равен нулю, так как IT-компании рассчитывают страховые взносы по пониженному тарифу только с суммы выплат, не превышающей единую предельную величину базы. На сумму сверх этой величины страховые взносы начислять не нужно (п. 2.2 ст. 427 НК РФ).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.11.2024 N 416-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Очередное изменение для российских ИТ-компаний и организаций, ведущих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности. С 2025 года им предстоит начислять страховые взносы по тарифу 7,6% как в рамках единой предельной базы по взносам, так и сверх нее. Поправки внесены в ст. 427 НК РФ.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Очередное изменение для российских ИТ-компаний и организаций, ведущих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности. С 2025 года им предстоит начислять страховые взносы по тарифу 7,6% как в рамках единой предельной базы по взносам, так и сверх нее. Поправки внесены в ст. 427 НК РФ.
Статья: Взносы-2025: что меняется в работе для работодателей и ИП (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Новшество 2. IT-компания, которая в 2025 - 2026 гг. будет создана в результате слияния или реорганизована в ходе присоединения к ней другого юрлица, сможет с 01.01.2025 применять тариф 7,6% со всех выплат работникам (в пределах базы и сверх нее). Но при условии, что все юрлица, при слиянии которых создана IT-компания, либо IT-компания и все присоединенные к ней юрлица применяли в 2024 г. тарифы 7,6% (с выплат в пределах базы) и 0% (с выплат сверх предельной базы) <21>. Разумеется, надо еще соблюдать условия по госаккредитации и по 70%-й доле профильных доходов.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Новшество 2. IT-компания, которая в 2025 - 2026 гг. будет создана в результате слияния или реорганизована в ходе присоединения к ней другого юрлица, сможет с 01.01.2025 применять тариф 7,6% со всех выплат работникам (в пределах базы и сверх нее). Но при условии, что все юрлица, при слиянии которых создана IT-компания, либо IT-компания и все присоединенные к ней юрлица применяли в 2024 г. тарифы 7,6% (с выплат в пределах базы) и 0% (с выплат сверх предельной базы) <21>. Разумеется, надо еще соблюдать условия по госаккредитации и по 70%-й доле профильных доходов.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.11.2024 N 03-03-06/1/111080 <Изменилась ставка налога на прибыль для IT-компаний>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)С 2025 года для аккредитованных российских IT-компаний повышен единый тариф страховых взносов, начисляемых с вознаграждений работникам свыше единой предельной величины базы. Данный тариф взносов повышен с 0,0% до 7,6% (п. 2.2, 2.2-1 ст. 427 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)С 2025 года для аккредитованных российских IT-компаний повышен единый тариф страховых взносов, начисляемых с вознаграждений работникам свыше единой предельной величины базы. Данный тариф взносов повышен с 0,0% до 7,6% (п. 2.2, 2.2-1 ст. 427 НК РФ).