Предел усн 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Предел усн 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 346.12 НК РФОбзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 НК РФ в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства (утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018)
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.05.2024 N 17АП-1184/2024-АК по делу N А50-17821/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в редакции решений налогового органа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Таким образом, Инспекцией установлено, что численность работников общества "Белоснежка", оказывающих клининговые услуги, превышает предел, установленный подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ (100 человек), для применения упрощенной системы налогообложения с 1-го квартала 2018 года.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в редакции решений налогового органа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Таким образом, Инспекцией установлено, что численность работников общества "Белоснежка", оказывающих клининговые услуги, превышает предел, установленный подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ (100 человек), для применения упрощенной системы налогообложения с 1-го квартала 2018 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каковы особенности исчисления и уплаты ИП налога при применении УСН с объектом "доходы минус расходы"?
(Консультация эксперта, 2025)В частности, на предпринимателей наравне с организациями распространяется правило об утрате права применять УСН при несоблюдении требования, установленного пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в части предельного размера остаточной стоимости основных средств (п. 6 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018).
(Консультация эксперта, 2025)В частности, на предпринимателей наравне с организациями распространяется правило об утрате права применять УСН при несоблюдении требования, установленного пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в части предельного размера остаточной стоимости основных средств (п. 6 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018).
Статья: Применение УСН: ограничение по стоимости ОС
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 4)Еще в Письме ФНС России от 19.10.2018 N СД-3-3/7457@ было сказано, что при превышении предельного размера остаточной стоимости основных средств, установленного пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, ИП утрачивает право на применение УСН (см. Письма Минфина России от 15.06.2017 N 03-11-11/37040, от 28.10.2016 N 03-11-11/63323, от 27.10.2009 N 03-11-09/357, от 11.12.2008 N 03-11-05/296 и др.).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 4)Еще в Письме ФНС России от 19.10.2018 N СД-3-3/7457@ было сказано, что при превышении предельного размера остаточной стоимости основных средств, установленного пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, ИП утрачивает право на применение УСН (см. Письма Минфина России от 15.06.2017 N 03-11-11/37040, от 28.10.2016 N 03-11-11/63323, от 27.10.2009 N 03-11-09/357, от 11.12.2008 N 03-11-05/296 и др.).
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)10.2.9. Для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН, на 2018 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)10.2.9. Для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН, на 2018 г.
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>При этом в соответствии пунктом 2 статьи 346.12, абзацем четвертым пункта 1 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации величина предельного размера доходов, ограничивающая право на применение упрощенной системы налогообложения, подлежит индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>При этом в соответствии пунктом 2 статьи 346.12, абзацем четвертым пункта 1 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации величина предельного размера доходов, ограничивающая право на применение упрощенной системы налогообложения, подлежит индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год.
Вопрос: ИП в середине года перешел с НПД на УСН из-за превышения лимита доходов. Затем в связи с расторжением договора ИП вернул клиенту аванс, полученный в период применения НПД. Как ИП в целях налогообложения учесть возврат аванса? Как вернуться на НПД?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Ответ: Возвращенный аванс в целях налогообложения не учитывается. ИП, применявший НПД с начала календарного года, но утративший право на применение НПД в связи с превышением предельного размера дохода, вправе повторно встать на учет в качестве плательщика НПД в следующем календарном году. Для постановки на учет в общем случае потребуются заявление, сведения из паспорта, фотография. Также необходимо представить уведомление о прекращении применения УСН.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Ответ: Возвращенный аванс в целях налогообложения не учитывается. ИП, применявший НПД с начала календарного года, но утративший право на применение НПД в связи с превышением предельного размера дохода, вправе повторно встать на учет в качестве плательщика НПД в следующем календарном году. Для постановки на учет в общем случае потребуются заявление, сведения из паспорта, фотография. Также необходимо представить уведомление о прекращении применения УСН.
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)1.4. Как при совмещении УСН и ПСН определять предельную численность работников
(КонсультантПлюс, 2026)1.4. Как при совмещении УСН и ПСН определять предельную численность работников
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Имейте в виду: эти суммы уменьшают налоговую базу только в пределах установленных нормативов (см. письма Минфина России от 07.06.2018 N 03-03-06/1/39148, от 21.08.2007 N 03-11-05/193, письмо УФНС России по г. Москве от 28.10.2009 N 16-15/112957).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Имейте в виду: эти суммы уменьшают налоговую базу только в пределах установленных нормативов (см. письма Минфина России от 07.06.2018 N 03-03-06/1/39148, от 21.08.2007 N 03-11-05/193, письмо УФНС России по г. Москве от 28.10.2009 N 16-15/112957).
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2021 году"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Также не подходит режим самозанятости в случае больших доходов. Они не должны превышать предела в 2,4 млн руб. в год. Именно такой лимит прописан в Федеральном законе от 27.11.2018 N 422-ФЗ для налога на профессиональный доход.
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Также не подходит режим самозанятости в случае больших доходов. Они не должны превышать предела в 2,4 млн руб. в год. Именно такой лимит прописан в Федеральном законе от 27.11.2018 N 422-ФЗ для налога на профессиональный доход.
Статья: Как исчисляется трехлетний срок на возврат переплаты у участника схемы дробления бизнеса
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)Отклоняя доводы компании о наличии оснований для возврата переплаты, суды исходили из того, что она сознательно была вовлечена в схему дробления бизнеса в качестве подконтрольной взаимозависимой организации. Формально обладая правом на УСН, она фактически экономическую деятельность не вела, а прикрывала деятельность организаторов схемы, что подтверждается обнулением данных по деятельности за 2018 и 2019 гг.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)Отклоняя доводы компании о наличии оснований для возврата переплаты, суды исходили из того, что она сознательно была вовлечена в схему дробления бизнеса в качестве подконтрольной взаимозависимой организации. Формально обладая правом на УСН, она фактически экономическую деятельность не вела, а прикрывала деятельность организаторов схемы, что подтверждается обнулением данных по деятельности за 2018 и 2019 гг.
Вопрос: Об определении даты утраты права на применение ПСН при превышении предельного уровня доходов от реализации ИП, применяющим одновременно ПСН и УСН.
(Письмо Минфина России от 06.06.2023 N 03-11-11/52014)Вопрос: Об определении даты утраты права на применение ПСН при превышении предельного уровня доходов от реализации ИП, применяющим одновременно ПСН и УСН.
(Письмо Минфина России от 06.06.2023 N 03-11-11/52014)Вопрос: Об определении даты утраты права на применение ПСН при превышении предельного уровня доходов от реализации ИП, применяющим одновременно ПСН и УСН.
Вопрос: ИП без работников осуществляет деятельность по сдаче в аренду недвижимости и применяет УСН. Планирует временно проживать за границей. Можно ли продолжать вести указанную предпринимательскую деятельность в РФ? Каковы налоговые последствия, если он пробудет за границей более 183 дней?
(Консультация эксперта, 2023)Это подтверждают Письма Минфина России от 19.03.2018 N 03-08-05/16817, от 23.01.2014 N 03-11-11/2228, от 29.12.2018 N 03-04-05/96589.
(Консультация эксперта, 2023)Это подтверждают Письма Минфина России от 19.03.2018 N 03-08-05/16817, от 23.01.2014 N 03-11-11/2228, от 29.12.2018 N 03-04-05/96589.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- бенефициар бизнеса при осуществлении хозяйственной деятельности по оптовой и розничной реализации табачной продукции распределял выручку таким образом, чтобы каждое ООО не превысило предельный размер дохода и сохранило право на применение УСН.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- бенефициар бизнеса при осуществлении хозяйственной деятельности по оптовой и розничной реализации табачной продукции распределял выручку таким образом, чтобы каждое ООО не превысило предельный размер дохода и сохранило право на применение УСН.