Правопреемник на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Правопреемник на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В результате реорганизации в форме присоединения реорганизованная организация на УСН с НДС 5% присоединилась к организации на ОСН. Вправе ли правопреемник принять к вычету НДС, исчисленный и уплаченный организацией на УСН при получении аванса? В каком порядке зарегистрировать в книге покупок авансовый счет-фактуру?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В результате реорганизации в форме присоединения реорганизованная организация, применяющая УСН с НДС 5%, присоединилась к организации на ОСН, применяющей общеустановленные ставки налога. Вправе ли правопреемник принять к вычету сумму НДС, исчисленную и уплаченную организацией на УСН по расчетной ставке 5/105 при получении аванса? Отгружать товар покупателю в счет полученного аванса будет правопреемник.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В результате реорганизации в форме присоединения реорганизованная организация, применяющая УСН с НДС 5%, присоединилась к организации на ОСН, применяющей общеустановленные ставки налога. Вправе ли правопреемник принять к вычету сумму НДС, исчисленную и уплаченную организацией на УСН по расчетной ставке 5/105 при получении аванса? Отгружать товар покупателю в счет полученного аванса будет правопреемник.
Вопрос: Организация с начала года применяла УСН. В середине года организация реорганизована в форме преобразования. Организация-правопреемник продолжила применять УСН. Должна ли организация-правопреемник учитывать доходы реорганизованной организации в целях соблюдения предельного размера доходов в рамках УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация с начала года применяла УСН. В середине года организация реорганизована в форме преобразования. Организация-правопреемник продолжила применять УСН. Должна ли организация-правопреемник учитывать доходы реорганизованной организации в целях соблюдения предельного размера доходов в рамках УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация с начала года применяла УСН. В середине года организация реорганизована в форме преобразования. Организация-правопреемник продолжила применять УСН. Должна ли организация-правопреемник учитывать доходы реорганизованной организации в целях соблюдения предельного размера доходов в рамках УСН?
Готовое решение: Кто имеет право применять УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Ранее Минфин России придерживался другой позиции: для перехода на УСН правопреемник должен подать уведомление в порядке, установленном для вновь созданных организаций (Письмо от 30.04.2021 N 03-11-11/33791). В противном случае он должен применять общий режим налогообложения, на что было указано в Письме от 30.09.2016 N 03-11-11/57115.
(КонсультантПлюс, 2026)Ранее Минфин России придерживался другой позиции: для перехода на УСН правопреемник должен подать уведомление в порядке, установленном для вновь созданных организаций (Письмо от 30.04.2021 N 03-11-11/33791). В противном случае он должен применять общий режим налогообложения, на что было указано в Письме от 30.09.2016 N 03-11-11/57115.
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете правила перехода на УСН и применения спецрежима
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 20)Кстати, раньше Минфин в самом деле считал, что для перехода на УСН правопреемник должен подать уведомление в порядке, установленном для вновь созданных организаций. Либо будет применять ОСН <3>. Но сейчас этот подход неактуален.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 20)Кстати, раньше Минфин в самом деле считал, что для перехода на УСН правопреемник должен подать уведомление в порядке, установленном для вновь созданных организаций. Либо будет применять ОСН <3>. Но сейчас этот подход неактуален.
Готовое решение: НДС при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2026)Период, в котором правопреемник должен восстановить НДС, зависит от оснований для восстановления (п. 3.1 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ). Например, при переходе правопреемника на УСН и применении им спецставки НДС восстановить налог, принятый к вычету по приобретенным товарам, он должен в первом квартале, начиная с которого осуществляет облагаемые НДС операции по реализации (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Период, в котором правопреемник должен восстановить НДС, зависит от оснований для восстановления (п. 3.1 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ). Например, при переходе правопреемника на УСН и применении им спецставки НДС восстановить налог, принятый к вычету по приобретенным товарам, он должен в первом квартале, начиная с которого осуществляет облагаемые НДС операции по реализации (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2026)Правопреемники на УСН, применяющие пониженные ставки НДС 5% или 7%, "входной" налог к вычету принять не могут (пп. 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 10, пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
(КонсультантПлюс, 2026)Правопреемники на УСН, применяющие пониженные ставки НДС 5% или 7%, "входной" налог к вычету принять не могут (пп. 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 10, пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).