Право требования ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Право требования ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, указав на занижение налогоплательщиком налоговой базы. Налогоплательщик полагал, что с учетом расходов на приобретение долга по договорам цессии налоговая база по НДС в части реализации права требования равна нулю. Налоговый орган, доначисляя НДС, пришел к выводу, что часть сумм была получена обществом по договору оказания услуг, а не по договору займа, поскольку в назначении платежа указано, что оплата производится по договору оказания услуг, по счету налогоплательщика выдача займа не отражена. В отношении приобретения прав требования инспекция установила, что договоры цессии заключены в рамках мировых соглашений в деле о банкротстве, согласно выписке по счету права были приобретены значительно дешевле их номинальной стоимости, с разницы между отраженной по счету налогоплательщика оплатой приобретенных прав и фактически полученными от должника денежными средствами исчислен НДС. Суд признал правомерным доначисление НДС, отметив, что налоговый орган уменьшил базу по НДС на сумму подтвержденных расходов на приобретение прав требования, однако, вопреки доводам общества, его налоговая база с учетом этих расходов не равна нулю.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, указав на занижение налогоплательщиком налоговой базы. Налогоплательщик полагал, что с учетом расходов на приобретение долга по договорам цессии налоговая база по НДС в части реализации права требования равна нулю. Налоговый орган, доначисляя НДС, пришел к выводу, что часть сумм была получена обществом по договору оказания услуг, а не по договору займа, поскольку в назначении платежа указано, что оплата производится по договору оказания услуг, по счету налогоплательщика выдача займа не отражена. В отношении приобретения прав требования инспекция установила, что договоры цессии заключены в рамках мировых соглашений в деле о банкротстве, согласно выписке по счету права были приобретены значительно дешевле их номинальной стоимости, с разницы между отраженной по счету налогоплательщика оплатой приобретенных прав и фактически полученными от должника денежными средствами исчислен НДС. Суд признал правомерным доначисление НДС, отметив, что налоговый орган уменьшил базу по НДС на сумму подтвержденных расходов на приобретение прав требования, однако, вопреки доводам общества, его налоговая база с учетом этих расходов не равна нулю.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Если авансовые платежи возвращены налогоплательщиком без выполнения встречных обязательств по поставке товара, в целях приведения налоговой обязанности к действительному размеру ранее исчисленный к уплате в бюджет НДС подлежит корректировке посредством заявления сумм налога к вычету в течение одного года после отражения в учете соответствующих операций. Только после возврата сумм авансовых платежей надлежащему лицу, получившему на них право требования, у налогоплательщика возникнет право на соответствующий вычет НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Если авансовые платежи возвращены налогоплательщиком без выполнения встречных обязательств по поставке товара, в целях приведения налоговой обязанности к действительному размеру ранее исчисленный к уплате в бюджет НДС подлежит корректировке посредством заявления сумм налога к вычету в течение одного года после отражения в учете соответствующих операций. Только после возврата сумм авансовых платежей надлежащему лицу, получившему на них право требования, у налогоплательщика возникнет право на соответствующий вычет НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Нужно ли уплачивать НДС при первичной уступке права требования, которая не вытекает из договора реализации или из перехода данного права к иному лицу?
Вопрос: Об НДС при уступке прав требования в отношении выплат по еврооблигациям, причитающихся российской организации - держателю еврооблигаций ввиду неисполнения обязательств иностранным депозитарием.
(Письмо Минфина России от 18.07.2025 N 03-07-11/70221)Вопрос: Об НДС при уступке прав требования в отношении выплат по еврооблигациям, причитающихся российской организации - держателю еврооблигаций ввиду неисполнения обязательств иностранным депозитарием.
(Письмо Минфина России от 18.07.2025 N 03-07-11/70221)Вопрос: Об НДС при уступке прав требования в отношении выплат по еврооблигациям, причитающихся российской организации - держателю еврооблигаций ввиду неисполнения обязательств иностранным депозитарием.
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если вы уплатили аванс по лизинговым платежам и приняли к вычету НДС с этого аванса, то на момент уступки права требования этот НДС нужно будет восстановить. Такой вывод можно сделать из Письма Минфина России от 11.07.2023 N 03-07-11/64532.
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если вы уплатили аванс по лизинговым платежам и приняли к вычету НДС с этого аванса, то на момент уступки права требования этот НДС нужно будет восстановить. Такой вывод можно сделать из Письма Минфина России от 11.07.2023 N 03-07-11/64532.
Вопрос: Об НДС при уступке права требования погашения еврооблигаций.
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-07-11/101948)Вопрос: Об НДС при уступке права требования погашения еврооблигаций.
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-07-11/101948)Вопрос: Об НДС при уступке права требования погашения еврооблигаций.
Готовое решение: Как облагается налогами уступка права требования возврата аванса
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. НДС у цедента при уступке права требования возврата аванса
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. НДС у цедента при уступке права требования возврата аванса
Готовое решение: Как отразить уступку права требования в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Цедент не отражает в декларации по налогу на прибыль НДС, начисленный с уступки права требования и предъявленный цессионарию, так как в расходах он не учитывается (п. 19 ст. 270 НК РФ, п. 127 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Цедент не отражает в декларации по налогу на прибыль НДС, начисленный с уступки права требования и предъявленный цессионарию, так как в расходах он не учитывается (п. 19 ст. 270 НК РФ, п. 127 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Статья: Трансграничная уступка прав требования в условиях санкций: налоговые аспекты
(Семенова М.В., Ковалева Е.Е.)
("Закон", 2024, N 11)Ключевые слова: трансграничная уступка денежного требования, НДС при уступке имущественных прав, налог на прибыль от возмездной уступки имущественных прав, налог у источника при погашении денежного требования.
(Семенова М.В., Ковалева Е.Е.)
("Закон", 2024, N 11)Ключевые слова: трансграничная уступка денежного требования, НДС при уступке имущественных прав, налог на прибыль от возмездной уступки имущественных прав, налог у источника при погашении денежного требования.
Готовое решение: Как отражать безвозмездную уступку права требования в учете цедента
(КонсультантПлюс, 2025)3. НДС при безвозмездной передаче права требования
(КонсультантПлюс, 2025)3. НДС при безвозмездной передаче права требования