Право на вычет ввозного ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Право на вычет ввозного ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он имеет право на вычет НДС, уплаченного при ввозе на территорию РФ запчастей для гарантийного ремонта.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он имеет право на вычет НДС, уплаченного при ввозе на территорию РФ запчастей для гарантийного ремонта.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд согласился с выводом ИФНС о том, что оборудование предназначено для добычи криптовалюты (майнинга), а операции майнинга не являются деятельностью, облагаемой НДС. Соответственно, право применения налогового вычета по ввезенному оборудованию у налогоплательщика не возникло.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд согласился с выводом ИФНС о том, что оборудование предназначено для добычи криптовалюты (майнинга), а операции майнинга не являются деятельностью, облагаемой НДС. Соответственно, право применения налогового вычета по ввезенному оборудованию у налогоплательщика не возникло.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация на ОСН импортирует сырье из Китая. Доходы за 2024 г. 300 млн руб. Организация с 2025 г. планирует перейти на УСН с начислением НДС по ставке 20%. Вправе ли организация в 2025 г. принять к вычету "ввозной" НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на ОСН импортирует сырье из Китая. Доходы за 2024 г. 300 млн руб. Организация с 2025 г. планирует перейти на УСН с начислением НДС по ставке 20%. Вправе ли организация в 2025 г. принять к вычету "ввозной" НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на ОСН импортирует сырье из Китая. Доходы за 2024 г. 300 млн руб. Организация с 2025 г. планирует перейти на УСН с начислением НДС по ставке 20%. Вправе ли организация в 2025 г. принять к вычету "ввозной" НДС?
Нормативные акты
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)1. Для российских продавцов, которые реализуют товары через электронные торговые площадки физлицам, получающим их в других странах ЕАЭС, поменялись правила о вычетах. В частности, они получили возможность принимать к вычету "входной" и ввозной НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам, приобретаемым для совершения указанных операций. Вычеты применяются при соблюдении установленных законом условий.
(КонсультантПлюс, 2025)1. Для российских продавцов, которые реализуют товары через электронные торговые площадки физлицам, получающим их в других странах ЕАЭС, поменялись правила о вычетах. В частности, они получили возможность принимать к вычету "входной" и ввозной НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам, приобретаемым для совершения указанных операций. Вычеты применяются при соблюдении установленных законом условий.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Тогда право на вычет "ввозного" НДС возникло у организации 03.10.2024. Она вправе перенести этот вычет на будущее и заявить его в любом квартале до IV квартала 2027 года включительно.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Тогда право на вычет "ввозного" НДС возникло у организации 03.10.2024. Она вправе перенести этот вычет на будущее и заявить его в любом квартале до IV квартала 2027 года включительно.
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При этом плательщики НДС на УСН, применяющие специальные пониженные ставки НДС, не вправе принимать к вычету "входной" ("ввозной") НДС (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 171 НК РФ, пп. 2 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом плательщики НДС на УСН, применяющие специальные пониженные ставки НДС, не вправе принимать к вычету "входной" ("ввозной") НДС (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 171 НК РФ, пп. 2 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то транспортные услуги облагайте по ставке 0%, либо 5% или 7%. При этом у вас нет права на вычеты "входного" ("ввозного") НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые используете для операций, облагаемых по этим ставкам.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то транспортные услуги облагайте по ставке 0%, либо 5% или 7%. При этом у вас нет права на вычеты "входного" ("ввозного") НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые используете для операций, облагаемых по этим ставкам.
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)Также вы не сможете принять к вычету НДС, исчисленный продавцом с аванса, если применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, поскольку в этом случае вы не имеете права на вычеты "входного" ("ввозного") НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам). Это следует из анализа п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 8, пп. 2 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@.
(КонсультантПлюс, 2025)Также вы не сможете принять к вычету НДС, исчисленный продавцом с аванса, если применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, поскольку в этом случае вы не имеете права на вычеты "входного" ("ввозного") НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам). Это следует из анализа п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 8, пп. 2 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС9.1. Вправе ли плательщик на УСН принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе товаров в Россию?
Статья: С УСН на ОСН: что учесть при переходе на общий режим
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)У тех, кто использует приобретенные товары (работы, услуги) в операциях, облагаемых НДС, по общему правилу есть право на вычет входного/ввозного НДС. Для этого надо зарегистрировать полученный счет-фактуру (иногда иной документ) в книге покупок. Из нее данные автоматически подхватятся в НДС-декларацию.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)У тех, кто использует приобретенные товары (работы, услуги) в операциях, облагаемых НДС, по общему правилу есть право на вычет входного/ввозного НДС. Для этого надо зарегистрировать полученный счет-фактуру (иногда иной документ) в книге покупок. Из нее данные автоматически подхватятся в НДС-декларацию.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за июнь - июль 2022 года
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 9)Не противоречит Конституции РФ возникновение права на вычет НДС по ввезенным товарам не ранее периода, в котором налог по таким товарам уплачен и отражен в соответствующей декларации и заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 9)Не противоречит Конституции РФ возникновение права на вычет НДС по ввезенным товарам не ранее периода, в котором налог по таким товарам уплачен и отражен в соответствующей декларации и заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате.
Статья: 5 ситуаций, когда можно потерять вычет ввозного НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)При возврате иностранному продавцу бракованных товаров НДС не начисляется и товары не используются в облагаемой НДС деятельности. Поэтому и права на вычет ввозного НДС у импортера нет. Если налог был принят к вычету, его нужно восстановить в квартале возврата <16>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)При возврате иностранному продавцу бракованных товаров НДС не начисляется и товары не используются в облагаемой НДС деятельности. Поэтому и права на вычет ввозного НДС у импортера нет. Если налог был принят к вычету, его нужно восстановить в квартале возврата <16>.
Статья: Расчеты за импортный товар через посредника из ЕАЭС: что с бухучетом и налогами
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)<2> Эта проводка не нужна, если импортер применяет спецрежим и/или освобожден от уплаты НДС. Налог в этом случае надо включить в стоимость приобретенных товаров и отразить по дебету счета 41 "Товары" и кредиту счета 19. Ведь права на вычет ввозного НДС у такого импортера нет <9>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)<2> Эта проводка не нужна, если импортер применяет спецрежим и/или освобожден от уплаты НДС. Налог в этом случае надо включить в стоимость приобретенных товаров и отразить по дебету счета 41 "Товары" и кредиту счета 19. Ведь права на вычет ввозного НДС у такого импортера нет <9>.
Готовое решение: Как распределить НДС по косвенным расходам
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас нет права на вычет "входного" ("ввозного") НДС, то распределять этот НДС между облагаемыми и не облагаемыми НДС операциями не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас нет права на вычет "входного" ("ввозного") НДС, то распределять этот НДС между облагаемыми и не облагаемыми НДС операциями не нужно.