Право на вычет по авансовым счетам-фактурам
Подборка наиболее важных документов по запросу Право на вычет по авансовым счетам-фактурам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, сам по себе отказ налогового органа в реализации налогоплательщиком права на применение вычетов по НДС на основании авансовых счетов-фактур в проверяемом периоде не влечет двойное начисление налога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, сам по себе отказ налогового органа в реализации налогоплательщиком права на применение вычетов по НДС на основании авансовых счетов-фактур в проверяемом периоде не влечет двойное начисление налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация на ОСН перечислила денежные средства в оплату выполненных работ, но подрядчик учел поступившие средства в счет аванса по другому договору и выставил счет-фактуру на аванс. Вправе ли организация принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация на ОСН перечислила денежные средства в оплату выполненных работ, но подрядчик учел поступившие средства в счет аванса по другому договору и выставил счет-фактуру на аванс. Также он отразил начисленный НДС с аванса в декларации, перечислил НДС в бюджет. Вправе ли организация принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация на ОСН перечислила денежные средства в оплату выполненных работ, но подрядчик учел поступившие средства в счет аванса по другому договору и выставил счет-фактуру на аванс. Также он отразил начисленный НДС с аванса в декларации, перечислил НДС в бюджет. Вправе ли организация принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Арендатор, заплативший обеспечительный платеж, имеет право воспользоваться вычетом по такому авансовому счету-фактуре (Письмо Минфина России от 18.11.2021 N 03-07-11/93155).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Арендатор, заплативший обеспечительный платеж, имеет право воспользоваться вычетом по такому авансовому счету-фактуре (Письмо Минфина России от 18.11.2021 N 03-07-11/93155).
Статья: Околоновогодние вопросы: сверка с контрагентами, декабрьские акты и авансы...
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Но учтите, что дата выписки авансового счета-фактуры повлияет на право вычета авансового НДС у вашего покупателя. Ведь для заявления вычета по НДС с перечисленного аванса он может зарегистрировать в книге покупок авансовый счет-фактуру только в том квартале, в котором он фактически получен от продавца <24>. Следовательно, составляя авансовый счет-фактуру в январе, вы лишаете покупателя возможности вычета в 2022 г.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Но учтите, что дата выписки авансового счета-фактуры повлияет на право вычета авансового НДС у вашего покупателя. Ведь для заявления вычета по НДС с перечисленного аванса он может зарегистрировать в книге покупок авансовый счет-фактуру только в том квартале, в котором он фактически получен от продавца <24>. Следовательно, составляя авансовый счет-фактуру в январе, вы лишаете покупателя возможности вычета в 2022 г.
Статья: Восстановление покупателем вычета авансового НДС. Главный вопрос: когда?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)По нормам НК покупатель при уплате аванса за товары имеет право на вычет входного НДС. Для этого нужно, во-первых, получить от поставщика авансовый счет-фактуру. Во-вторых, нужен договор, в котором предусмотрено перечисление указанного аванса. И в-третьих, товары должны предназначаться для деятельности, которая облагается НДС. В дальнейшем авансовый НДС надо будет восстановить. И важно сделать это вовремя, чтобы не было претензий ИФНС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)По нормам НК покупатель при уплате аванса за товары имеет право на вычет входного НДС. Для этого нужно, во-первых, получить от поставщика авансовый счет-фактуру. Во-вторых, нужен договор, в котором предусмотрено перечисление указанного аванса. И в-третьих, товары должны предназначаться для деятельности, которая облагается НДС. В дальнейшем авансовый НДС надо будет восстановить. И важно сделать это вовремя, чтобы не было претензий ИФНС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<111> Арендатор, заплативший обеспечительный платеж, имеет право воспользоваться вычетом по такому авансовому счету-фактуре (письмо Минфина России от 18.11.2021 N 03-07-11/93155).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<111> Арендатор, заплативший обеспечительный платеж, имеет право воспользоваться вычетом по такому авансовому счету-фактуре (письмо Минфина России от 18.11.2021 N 03-07-11/93155).