Право на вычет по авансам
Подборка наиболее важных документов по запросу Право на вычет по авансам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, при возврате полученной предоплаты (путем зачета в счет иных обязательств) в течение года с момента такого возврата налогоплательщик имеет право на вычет НДС, ранее уплаченного при получении аванса.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, при возврате полученной предоплаты (путем зачета в счет иных обязательств) в течение года с момента такого возврата налогоплательщик имеет право на вычет НДС, ранее уплаченного при получении аванса.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, сам по себе отказ налогового органа в реализации налогоплательщиком права на применение вычетов по НДС на основании авансовых счетов-фактур в проверяемом периоде не влечет двойное начисление налога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, сам по себе отказ налогового органа в реализации налогоплательщиком права на применение вычетов по НДС на основании авансовых счетов-фактур в проверяемом периоде не влечет двойное начисление налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)9.2.5. Вычет по авансам - это право, а не обязанность
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)9.2.5. Вычет по авансам - это право, а не обязанность
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организация перечислила в феврале 30%-ную предоплату в счет приобретения товаров общей стоимостью 300 000 руб., в том числе НДС - 50 000 руб. Право на вычет "авансового" НДС в размере 15 000 руб. (50 000 руб. x 30%) возникло у организации в феврале, когда у нее имеются платежное поручение и договор, предусматривающий частичную предоплату товаров.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организация перечислила в феврале 30%-ную предоплату в счет приобретения товаров общей стоимостью 300 000 руб., в том числе НДС - 50 000 руб. Право на вычет "авансового" НДС в размере 15 000 руб. (50 000 руб. x 30%) возникло у организации в феврале, когда у нее имеются платежное поручение и договор, предусматривающий частичную предоплату товаров.
Статья: Почему лучше не отказываться от НДС-вычета с перечисленного аванса?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Воспользоваться правом на вычет НДС с перечисленного аванса может быть полезно, если поступление предоплаты и получение товара приходятся на разные кварталы. Кроме того, сумма предоплаты может превышать сумму, на которую произошла реализация.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Воспользоваться правом на вычет НДС с перечисленного аванса может быть полезно, если поступление предоплаты и получение товара приходятся на разные кварталы. Кроме того, сумма предоплаты может превышать сумму, на которую произошла реализация.
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Бывает, что договор расторгнут, продавец должен вернуть покупателю неотработанный аванс, но они договариваются о его возврате безденежным способом. Например, новацией аванса в заем или взаимозачетом с встречным обязательством покупателя. Есть ли в такой ситуации у продавца право на вычет авансового НДС? Есть. Но такие операции точно привлекут внимание ИФНС. Расскажем, как правильно отразить их в учете продавца, чтобы у налоговиков было меньше вопросов.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Бывает, что договор расторгнут, продавец должен вернуть покупателю неотработанный аванс, но они договариваются о его возврате безденежным способом. Например, новацией аванса в заем или взаимозачетом с встречным обязательством покупателя. Есть ли в такой ситуации у продавца право на вычет авансового НДС? Есть. Но такие операции точно привлекут внимание ИФНС. Расскажем, как правильно отразить их в учете продавца, чтобы у налоговиков было меньше вопросов.
Статья: Восстановление покупателем вычета авансового НДС. Главный вопрос: когда?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)По нормам НК покупатель при уплате аванса за товары имеет право на вычет входного НДС. Для этого нужно, во-первых, получить от поставщика авансовый счет-фактуру. Во-вторых, нужен договор, в котором предусмотрено перечисление указанного аванса. И в-третьих, товары должны предназначаться для деятельности, которая облагается НДС. В дальнейшем авансовый НДС надо будет восстановить. И важно сделать это вовремя, чтобы не было претензий ИФНС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)По нормам НК покупатель при уплате аванса за товары имеет право на вычет входного НДС. Для этого нужно, во-первых, получить от поставщика авансовый счет-фактуру. Во-вторых, нужен договор, в котором предусмотрено перечисление указанного аванса. И в-третьих, товары должны предназначаться для деятельности, которая облагается НДС. В дальнейшем авансовый НДС надо будет восстановить. И важно сделать это вовремя, чтобы не было претензий ИФНС.
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)Да, можно (при наличии права на вычет НДС с аванса). В данном случае важно, чтобы в договоре было оговорено условие о перечислении аванса. Также у вас должен быть счет-фактура от продавца с указанием НДС по фактически перечисленной сумме аванса (Письма Минфина России от 12.02.2018 N 03-07-11/8323, от 06.03.2009 N 03-07-15/39).
(КонсультантПлюс, 2025)Да, можно (при наличии права на вычет НДС с аванса). В данном случае важно, чтобы в договоре было оговорено условие о перечислении аванса. Также у вас должен быть счет-фактура от продавца с указанием НДС по фактически перечисленной сумме аванса (Письма Минфина России от 12.02.2018 N 03-07-11/8323, от 06.03.2009 N 03-07-15/39).
Готовое решение: Как учесть НДС при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Форма возврата аванса (денежная или иная) значения не имеет. Например, при зачете встречных обязательств продавец также имеет право на вычет ранее уплаченного с аванса НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Форма возврата аванса (денежная или иная) значения не имеет. Например, при зачете встречных обязательств продавец также имеет право на вычет ранее уплаченного с аванса НДС.
Типовая ситуация: НДС с авансов выданных: вычет и восстановление
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет НДС с аванса - право, а не обязанность. Вы можете не пользоваться вычетом, тогда и восстанавливать налог не придется (Письмо Минфина от 22.11.2011 N 03-07-11/321).
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет НДС с аванса - право, а не обязанность. Вы можете не пользоваться вычетом, тогда и восстанавливать налог не придется (Письмо Минфина от 22.11.2011 N 03-07-11/321).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)9.2.5. Вычет по авансам - это право, а не обязанность
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)9.2.5. Вычет по авансам - это право, а не обязанность
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС13.1. Вправе ли продавец принять к вычету НДС с полученного аванса при новации долга в заемное обязательство?
Вопрос: Организация на ОСН перечислила денежные средства в оплату выполненных работ, но подрядчик учел поступившие средства в счет аванса по другому договору и выставил счет-фактуру на аванс. Вправе ли организация принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация на ОСН перечислила денежные средства в оплату выполненных работ, но подрядчик учел поступившие средства в счет аванса по другому договору и выставил счет-фактуру на аванс. Также он отразил начисленный НДС с аванса в декларации, перечислил НДС в бюджет. Вправе ли организация принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация на ОСН перечислила денежные средства в оплату выполненных работ, но подрядчик учел поступившие средства в счет аванса по другому договору и выставил счет-фактуру на аванс. Также он отразил начисленный НДС с аванса в декларации, перечислил НДС в бюджет. Вправе ли организация принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре?